Glosario
fiscal y laboral
Recogemos aquí las definiciones breves de todos los conceptos que aparecen, una y otra vez, en las calculadoras de Guía Fiscal. Cada entrada incluye su fuente legal oficial —cita expresa al Boletín Oficial del Estado y al artículo concreto de la norma vigente— junto con la relación de calculadoras en las que ese término interviene de forma directa, de manera que el lector pueda saltar sin fricción del concepto al cálculo práctico.
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AJD (Actos Jurídicos Documentados)
También: Actos Jurídicos Documentados · modalidad AJD · AJD notarial
Modalidad del ITP-AJD que grava la formalización notarial de actos sujetos a IVA o a inscripción registral: obra nueva, hipotecas, divisiones horizontales.
Arts. 27-44 RDLeg 1/1993 ITP-AJD y RDL 17/2018 hipotecas -
Amortización
También: amortización fiscal · depreciación
Imputación como gasto de la depreciación de un inmovilizado durante su vida útil. Permite deducir el coste de ordenadores, vehículos, maquinaria o mobiliario en varios ejercicios.
Art. 12 Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades -
Antigüedad
También: tiempo de servicios · años trabajados
Periodo continuado de servicios prestados a la misma empresa. Determina indemnizaciones por despido, derechos de promoción, importe de pagas extras y trienios.
Arts. 25, 44 y 56 ET (RDLeg 2/2015) -
Baja laboral por IT
También: incapacidad temporal · baja por enfermedad común
Suspensión temporal de la relación laboral por enfermedad común, accidente no laboral, accidente de trabajo o enfermedad profesional. Genera derecho a prestación económica de la Seguridad Social.
Arts. 169-176 RDL 8/2015 (LGSS) -
Base de cotización
También: base reguladora
Cantidad sobre la que se calcula la cotización a la Seguridad Social. En el RETA la elige el autónomo dentro del rango del tramo; en cuenta ajena la fija la nómina.
Art. 109 TRLGSS (Real Decreto Legislativo 8/2015) -
Base imponible
También: base de cálculo · base liquidable
Importe sobre el que se aplica el tipo de un impuesto. Resulta de restar al bruto los gastos deducibles, reducciones y mínimos exentos.
Art. 15 Ley 35/2006 del IRPF -
Base imponible del ahorro
También: base del ahorro · rentas del ahorro
Parte de la base imponible del IRPF integrada por rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos) y ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones. Tributa con escala propia 19-30 % en 2026.
Arts. 46-49 y 66 Ley 35/2006 del IRPF -
Base imponible del Impuesto sobre el Patrimonio
También: base imponible IP · base patrimonial
Resultado de sumar todos los bienes y derechos del contribuyente a 31 de diciembre, restar las deudas deducibles y aplicar las exenciones legales. Es la magnitud sobre la que se aplica la tarifa del IP.
Arts. 9-25 Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio -
Base liquidable
También: base liquidable IRPF
Base imponible menos las reducciones aplicables por ley. Es la cifra sobre la que se aplica la escala progresiva del impuesto.
Art. 50 LIRPF -
Base reguladora
También: BR · base de cálculo de prestaciones
Promedio de las bases de cotización en un periodo de referencia sobre el que se calcula el importe de las prestaciones de la Seguridad Social (IT, paro, jubilación).
Arts. 169-176, 209-273 LGSS (RDLeg 8/2015) -
Batuz
También: sistema Batuz · Hacienda Foral de Bizkaia digital
Sistema integral de control fiscal de la Hacienda Foral de Bizkaia obligatorio desde 2024. Combina TicketBAI (facturación) + LROE (libro electrónico) + propuesta automática de IRPF/IS/IVA.
Norma Foral 5/2020 + Decreto Foral 47/2020 — Hacienda Foral de Bizkaia -
Capitalización del paro
También: pago único del desempleo · capitalización prestación
Modalidad que permite cobrar en un pago único el total o parte de la prestación contributiva por desempleo pendiente para iniciar una actividad como autónomo o socio de cooperativa.
Art. 34 Ley 20/2007 Estatuto del Trabajo Autónomo y RD 1044/1985 -
Cese de actividad
También: paro del autónomo · prestación por cese
Prestación de la Seguridad Social equivalente al paro para autónomos que cesan involuntariamente su actividad. Cubre entre 4 y 24 meses según años cotizados.
Arts. 327–350 RDL 8/2015 Ley General de la Seguridad Social -
Comprobación limitada
También: procedimiento de comprobación limitada · art. 136 LGT
Procedimiento tributario AEAT para verificar elementos concretos de una autoliquidación, con facultades restringidas: solo registros formales, sin entrar al domicilio del obligado.
Art. 136-140 Ley 58/2003 General Tributaria -
Comunidad de bienes
También: CB · entidad en régimen de atribución de rentas
Agrupación sin personalidad jurídica de dos o más personas que comparten propiedad y explotación de un negocio. Tributa por atribución: cada comunero paga IRPF por su cuota.
Arts. 392–406 Código Civil y arts. 86–90 Ley 35/2006 IRPF -
Contrato fijo-discontinuo
También: fijo discontinuo · indefinido discontinuo
Contrato indefinido para trabajos de naturaleza estacional o cíclica con periodos de actividad e inactividad previsibles. Acumula antigüedad y derechos como cualquier indefinido.
Art. 16 ET (RDLeg 2/2015) en la redacción de la Ley 32/2021 -
Contrato indefinido
También: contrato fijo · contrato por tiempo indefinido
Modalidad de contrato sin fecha de fin pactada. Desde la reforma laboral de 2021 es la regla general; la temporalidad requiere causa tasada y limitada.
Art. 15 RDL 2/2015 ET (redacción RDL 32/2021) -
Contrato por circunstancias de la producción
También: temporal circunstancias producción · contrato eventual
Contrato temporal del art. 15.2 ET para puntas imprevisibles de actividad. Duración máxima 6 meses, ampliable a 12 por convenio sectorial estatal.
Art. 15.2 ET (RDLeg 2/2015) en la redacción de la Ley 32/2021 -
Convenio colectivo
También: convenio sectorial · convenio de empresa
Norma laboral negociada entre representación empresarial y sindical que regula las condiciones de trabajo de un sector, una empresa o un centro. Tiene rango de norma legal entre las partes.
Arts. 82-92 ET, Título III (RDLeg 2/2015) -
Criterio de caja
También: régimen especial del criterio de caja · RECC · IVA de caja
Régimen voluntario del IVA que retrasa el devengo al momento del cobro efectivo. Pensado para pymes con facturación ≤ 2 M€ que quieren evitar adelantar IVA de facturas impagadas.
Arts. 163 decies–sexiesdecies Ley 37/1992 del IVA -
Cuota diferencial
También: resultado de la declaración · a ingresar o a devolver
Resultado final del IRPF tras restar a la cuota líquida las retenciones y pagos a cuenta soportados durante el año. Si es positiva se ingresa; si es negativa, devuelve Hacienda.
Art. 79 y 103 Ley 35/2006 del IRPF -
Cuota íntegra
También: cuota bruta IRPF
Resultado de aplicar la escala progresiva a la base liquidable del IRPF, antes de restar deducciones. Es la suma de cuota estatal y autonómica.
Art. 63 y 74 Ley 35/2006 del IRPF -
Cuota líquida
También: cuota líquida IRPF · cuota después de deducciones
Importe del IRPF resultante de restar las deducciones aplicables a la cuota íntegra. Es el impuesto final antes de comparar con retenciones y pagos a cuenta.
Arts. 67-81 Ley 35/2006 del IRPF -
Declaración conjunta
También: tributación conjunta · unidad familiar
Modalidad de IRPF en la que todos los miembros de la unidad familiar presentan una sola declaración sumando rentas. Aplica una reducción de 3.400 € o 2.150 € según el caso.
Arts. 82–84 Ley 35/2006 del IRPF -
Deducción por maternidad
También: cheque-bebé · ayuda madres trabajadoras
Deducción en la cuota del IRPF de hasta 1.200 € anuales por cada hijo menor de 3 años para madres que trabajan por cuenta propia o ajena y cotizan a la Seguridad Social.
Art. 81 Ley 35/2006 del IRPF -
Despido improcedente
También: despido declarado improcedente · indemnización 33 días
Despido cuya causa no queda acreditada ante el Juzgado o que incumple requisitos formales. Indemnización de 33 días por año (24 meses tope).
Arts. 55-56 Estatuto de los Trabajadores (RDLeg 2/2015) -
Despido objetivo
También: despido por causas objetivas · despido económico
Extinción del contrato por causas económicas, técnicas, organizativas o productivas. Indemnización de 20 días por año trabajado con tope de 12 mensualidades.
Art. 52 y 53 Estatuto de los Trabajadores (RDLeg 2/2015) -
Devengo
También: momento del devengo · hora cero
Momento en que se entiende realizado el hecho imponible y nace la obligación tributaria. Determina qué normativa aplica y cuándo empieza a contar el plazo de prescripción.
Art. 21 Ley 58/2003 LGT y art. 75 Ley 37/1992 IVA -
Dietas y gastos de viaje
También: dietas exentas · dietas por desplazamiento
Cantidades que la empresa abona al trabajador para compensar los gastos por desplazamientos por motivos laborales. Exentas de IRPF dentro de los límites del art. 9 RIRPF.
Art. 9 RIRPF (RD 439/2007) -
Dividendos
También: reparto de beneficios · rendimientos del capital mobiliario
Parte del beneficio que una sociedad reparte entre sus socios. Tributan en el IRPF del perceptor como rendimiento del capital mobiliario con retención del 19 %.
Art. 25 Ley 35/2006 IRPF y art. 21 Ley 27/2014 IS -
Domicilio fiscal
También: domicilio tributario · domicilio AEAT
Lugar que designa al contribuyente ante la Administración tributaria para notificaciones, competencia territorial y obligaciones formales. Residencia habitual en personas físicas.
Art. 48 Ley 58/2003 General Tributaria -
Empresario individual
También: autónomo persona física · trabajador por cuenta propia
Persona física que ejerce una actividad empresarial o profesional por cuenta propia, sin personalidad jurídica distinta a la suya. Responde con todo su patrimonio personal.
Arts. 1–4 Código de Comercio y Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo -
Epígrafe del IAE
También: código IAE · rúbrica del impuesto sobre actividades económicas
Código numérico que clasifica cada actividad económica conforme a las tarifas del IAE. Indispensable en el alta censal (modelo 036/037) y determina obligaciones fiscales.
RDL 1175/1990 + arts. 78-91 RDL 2/2004 LRHL -
ERE
También: Expediente de Regulación de Empleo · despido colectivo
Despido colectivo por causas económicas, técnicas, organizativas o productivas que afecta a un número de trabajadores que supera los umbrales legales. Extingue contratos definitivamente.
Art. 51 ET (RDLeg 2/2015) y RD 1483/2012 -
ERTE
También: Expediente de Regulación Temporal de Empleo · suspensión temporal contratos
Suspensión temporal del contrato o reducción de jornada por causas económicas, técnicas, organizativas, productivas o de fuerza mayor. El contrato no se extingue, solo se interrumpe.
Art. 47 ET (RDLeg 2/2015) y RD 1483/2012 sobre procedimientos -
Estimación directa
También: ED · estimación directa simplificada · EDS
Método de cálculo del rendimiento de actividades económicas del autónomo partiendo de ingresos reales menos gastos deducibles. Régimen general para autónomos en España.
Art. 28-32 Ley 35/2006 del IRPF -
Estimación directa simplificada
También: EDS · estimación directa modalidad simplificada · art. 30 LIRPF
Modalidad estándar del IRPF para autónomos con cifra de negocios anual ≤ 600.000 €. Tributan por ingresos reales menos gastos deducibles, con un margen del 5 % adicional como gastos de difícil justificación.
Art. 30 Ley 35/2006 LIRPF + art. 28 RD 439/2007 RIRPF -
Estimación objetiva
También: módulos · sistema de módulos
Régimen especial del IRPF que calcula el rendimiento por signos externos (empleados, superficie, potencia) en lugar de ingresos reales. Sólo para actividades listadas.
Art. 31 Ley 35/2006 del IRPF + Orden anual de módulos -
ETF
También: fondo cotizado · fondo de inversión cotizado
Fondo de inversión cuyas participaciones cotizan en bolsa. La ley lo excluye expresamente del traspaso sin tributar de los fondos tradicionales (arts. 94.1.a y 94.2.a.3º LIRPF).
Art. 79 RD 1082/2012; arts. 94.1.a) y 94.2.a).3º Ley 35/2006 (LIRPF) -
Excedencia laboral
También: excedencia voluntaria · excedencia por cuidado
Suspensión del contrato de trabajo a iniciativa del trabajador. Voluntaria (sin reserva de puesto) o por cuidado de familiares (con reserva de puesto). Regulada en el art. 46 ET.
Art. 46 RDL 2/2015 (ET) -
Exención
También: renta exenta · operación exenta
Supuesto en que, pese a producirse el hecho imponible, la ley elimina la obligación de pagar el tributo. Distinta de la no sujeción, en la que el hecho no llega a realizarse.
Art. 22 Ley 58/2003 LGT, art. 7 Ley 35/2006 IRPF y arts. 20–25 Ley 37/1992 IVA -
Exención de empresa familiar en el Impuesto sobre el Patrimonio
También: exención participaciones empresa familiar · artículo 4.Ocho LIP
Participaciones en empresas familiares exentas del IP: participación ≥5 % individual (o 20 % grupal), dirección efectiva y retribución superior al 50 % de los rendimientos del trabajo y actividades económicas.
Art. 4.Ocho Ley 19/1991 + art. 20.2.c Ley 29/1987 (ISD) -
Exención de la vivienda habitual en el Impuesto sobre el Patrimonio
También: exención vivienda IP · 300.000 € vivienda patrimonio
Los primeros 300.000 € de valor de la vivienda habitual del contribuyente quedan exentos del Impuesto sobre el Patrimonio. Es compatible con el mínimo exento personal.
Art. 4.Nueve Ley 19/1991 + art. 68.1.3.º Ley 35/2006 (concepto vivienda habitual) -
Finiquito
También: liquidación fin de contrato · saldo y finiquito
Documento y cantidad que liquida la relación laboral al extinguirse el contrato. Incluye salario pendiente, pagas extras, vacaciones no disfrutadas e indemnización si aplica.
Art. 49, 53 y 56 Estatuto de los Trabajadores (RDLeg 2/2015) -
FOGASA
También: Fondo de Garantía Salarial
Organismo público que garantiza el cobro de salarios e indemnizaciones cuando la empresa es insolvente, está en concurso o realiza extinción colectiva en plantillas pequeñas.
Art. 33 ET (RDLeg 2/2015) y RD 505/1985 -
Fondo de inversión
También: IIC · institución de inversión colectiva
Patrimonio sin personalidad jurídica gestionado por una gestora que invierte las aportaciones de los partícipes. Su singularidad fiscal es poder traspasarse a otro fondo sin tributar (art. 94.1.a LIRPF).
Ley 35/2003 IIC; art. 94 Ley 35/2006 (LIRPF) -
Ganancia patrimonial
También: plusvalía · beneficio patrimonial
Variación positiva en el valor del patrimonio del contribuyente como consecuencia de transmisiones, premios o subvenciones. Tributa en la base del ahorro del IRPF a tipos del 19 % al 30 %.
Arts. 33-39 Ley 35/2006 del IRPF -
Gastos deducibles
También: gastos fiscalmente deducibles · gastos necesarios
Desembolsos que un autónomo o sociedad puede restar de sus ingresos para calcular el rendimiento neto sujeto a tributación. Deben estar vinculados a la actividad y estar justificados.
Art. 28–30 Ley 35/2006 IRPF y art. 15 Ley 27/2014 IS -
Hecho imponible
También: presupuesto de hecho · supuesto gravado
Presupuesto fáctico que la ley fiscal vincula al nacimiento de la obligación tributaria. Define qué actividad, situación u operación genera el deber de pagar un impuesto.
Art. 20 Ley 58/2003 General Tributaria -
Holding patrimonial
También: sociedad de cartera · sociedad patrimonial · sociedad de inversión familiar
Sociedad mercantil cuyo objeto principal es la tenencia y gestión de participaciones en otras entidades o de activos patrimoniales (inmuebles, inversiones). Instrumento habitual de planificación fiscal y sucesoria.
Art. 4.Ocho Ley 19/1991 (exención IP) + art. 21 Ley 27/2014 (exención participaciones IS) + art. 5.2 LIS (entidad patrimonial) -
Horas extraordinarias
También: horas extras · horas fuera de jornada
Horas trabajadas por encima de la jornada máxima ordinaria pactada. Máximo 80 al año. Se abonan con un recargo mínimo igual al valor de la hora ordinaria o se compensan con descanso.
Art. 35 RDL 2/2015 Estatuto de los Trabajadores -
IGIC
También: Impuesto General Indirecto Canario
Impuesto General Indirecto Canario: el IVA canario. Ocho tipos: 0 %, 1 % (petróleo), 3 % superreducido, 5 % reducido, 7 % general, 9,5 % y 15 % incrementados y 20 % (tabaco).
Ley 20/1991 del REF de Canarias -
Impuesto sobre Sociedades
También: IS · IS español
Tributo directo que grava la renta de las sociedades mercantiles y otras personas jurídicas residentes en España. Tipo general 25 %; reducido 23 % para microempresas y nuevas empresas 15 %.
Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades -
Indemnización por despido
También: compensación por despido · finiquito extintivo
Cantidad que la empresa debe abonar al trabajador al extinguir el contrato. Exenta de IRPF hasta el mínimo legal con tope de 180.000 € por indemnización.
Art. 56 RDL 2/2015 ET y art. 7.e) Ley 35/2006 IRPF -
Ingreso a cuenta
También: ingreso a cuenta IRPF
Cantidad que el pagador entrega anticipadamente a Hacienda en concepto de impuesto del perceptor cuando se paga en especie.
Arts. 42-43, 99-101 LIRPF y arts. 102-105 RIRPF -
Inversión del sujeto pasivo
También: ISP · reverse charge
Mecanismo del IVA por el que el destinatario de la operación, en lugar del proveedor, se convierte en obligado a declarar e ingresar el impuesto. Aplicable en operaciones B2B específicas.
Art. 84.Uno.2º Ley 37/1992 del IVA -
IOSS
También: Import One-Stop Shop · Ventanilla Única de Importación
Régimen para declarar el IVA de ventas a distancia B2C de bienes importados de fuera de la UE con valor inferior a 150 €. Sustituye al antiguo umbral de exención de 22 €.
Art. 163 quatervicies a octiesvicies LIVA -
IPSI
También: Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación
Impuesto indirecto de Ceuta y Melilla que grava la producción, los servicios y la importación. Sustituye al IVA con tipos entre 0,5 % y 10 %.
Ley 8/1991 creadora del IPSI -
IRPF
También: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas · renta
Impuesto directo que grava la renta obtenida por personas físicas residentes. Progresivo y cedido parcialmente a las CCAA, con escala estatal y autonómica.
Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF -
ITSGF (Impuesto Temporal de Solidaridad de Grandes Fortunas)
También: Impuesto Grandes Fortunas · Impuesto a las Grandes Fortunas · Impuesto Temporal Solidaridad
Tributo estatal complementario al Impuesto sobre el Patrimonio autonómico que grava patrimonios netos superiores a 3 M€. Ley 38/2022, prorrogado para 2026.
Art. 3 Ley 38/2022 de 27 diciembre (ITSGF) -
IVA deducible
También: cuotas deducibles · derecho a deducción
Parte del IVA soportado en compras y gastos que el sujeto pasivo puede restar del IVA repercutido en su modelo 303, conforme a las limitaciones de los arts. 92-114 LIVA.
Arts. 92-114 Ley 37/1992 del IVA -
IVA intracomunitario
También: operaciones intracomunitarias · ROI · inversión sujeto pasivo UE
Régimen de IVA en operaciones con empresarios de otros países de la UE. Funciona por inversión del sujeto pasivo: ni se repercute ni se soporta IVA español.
Arts. 13-16 y 71 Ley 37/1992 del IVA -
IVA repercutido
También: IVA devengado · IVA en ventas
IVA que el empresario o profesional cobra a sus clientes al emitir facturas. Debe ingresarse a Hacienda mediante el modelo 303.
Arts. 75-76 y 90-91 Ley 37/1992 del IVA -
IVA soportado
También: IVA deducible · IVA en compras
IVA que el empresario o profesional ha pagado en sus compras y gastos afectos a la actividad. Es deducible del IVA repercutido mediante el modelo 303.
Arts. 92-99 Ley 37/1992 del IVA -
Letra del Tesoro
También: letras del Estado · deuda pública a corto plazo
Activo financiero de deuda pública a corto plazo (hasta 12 meses) con rendimiento implícito. Su rendimiento tributa como capital mobiliario en la base del ahorro, sin retención general.
Arts. 25.2, 46.a) y 96.2.c) Ley 35/2006 (LIRPF); art. 75.3.b RD 439/2007 -
LGT
También: Ley General Tributaria · Ley 58/2003
Ley marco del sistema tributario español. Regula los principios, procedimientos y sanciones aplicables a todos los impuestos estatales y a los autonómicos en lo cedido.
Ley 58/2003 General Tributaria -
Límite conjunto IRPF + Impuesto sobre el Patrimonio
También: límite del 60 % · tope IRPF más patrimonio · art. 31 LIP
La cuota agregada de IRPF e IP no puede superar el 60 % de las bases imponibles del IRPF. Si lo supera, el IP se reduce, con un tope mínimo del 20 % de su cuota íntegra.
Art. 31 Ley 19/1991 (límite cuota íntegra) + art. 3.Doce Ley 38/2022 (límite en el ITSGF) -
LROE
También: Libro Registro de Operaciones Económicas · modelo 240
Libro registro electrónico de la Hacienda Foral de Bizkaia para todos los obligados a Batuz. Modelo 240 con 6 capítulos (ingresos, gastos, bienes, IVA, IRPF/IS, intracomunitarias).
Decreto Foral 47/2020 — Hacienda Foral de Bizkaia -
MEI
También: Mecanismo de Equidad Intergeneracional · cotización MEI
Sobrecoste de cotización a la Seguridad Social que entró en vigor en 2023 para financiar la hucha de las pensiones. En 2026 el tipo total es del 0,90 % (0,75 % empresa + 0,15 % trabajador).
Disposición final 4ª Ley 21/2021 -
Mínimo exento
También: exención general · umbral exento Patrimonio
Importe del patrimonio neto que queda libre de tributar en el Impuesto sobre el Patrimonio. Por defecto estatal es 700.000 €; las CCAA pueden modificarlo.
Art. 28.2 Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio -
Mínimo exento del Impuesto sobre el Patrimonio
También: mínimo personal patrimonio · reducción personal IP
Cantidad de patrimonio neto que queda libre de tributación en el IP. El estatal subsidiario es 700.000 €, pero cada Comunidad Autónoma puede fijar el suyo propio.
Art. 28 Ley 19/1991 (mínimo exento estatal) + normativa autonómica -
Mínimo personal y familiar
También: mínimo exento IRPF · cuantía personal
Cantidad de la base imponible del IRPF que no tributa por cubrir las necesidades vitales del contribuyente y su familia. En 2026 el mínimo general es de 5.550 €.
Arts. 56-61 Ley 35/2006 del IRPF -
Mínimo por descendientes
También: mínimo por hijos · reducción por hijos
Parte de la base liquidable del IRPF que no tributa por cada descendiente a cargo menor de 25 años (o discapacitado). 2.400, 2.700, 4.000 y 4.500 € por hijo.
Arts. 58 y 61 Ley 35/2006 del IRPF -
Modelo 036
También: declaración censal completa · alta censal
Declaración censal de alta, modificación o baja de empresarios, profesionales y retenedores ante la AEAT. Obligatoria al iniciar actividad.
Orden EHA/1274/2007 + art. 9 RD 1065/2007 -
Modelo 037
También: declaración censal simplificada
Versión simplificada del modelo 036 para personas físicas sin operaciones intracomunitarias ni IVA reducido.
Art. 9 RD 1065/2007 y Orden EHA/1274/2007 -
Modelo 100
También: Declaración de la Renta · Renta anual IRPF
Autoliquidación anual del IRPF. Se presenta entre abril y junio del año siguiente al ejercicio mediante Renta WEB de la AEAT.
Art. 96 y 97 Ley 35/2006 del IRPF + Orden anual de Renta -
Modelo 111
También: retenciones trimestrales · ingreso retenciones rendimientos trabajo
Autoliquidación trimestral mediante la que empresas y autónomos ingresan las retenciones practicadas a trabajadores y profesionales en el trimestre.
Orden EHA/586/2011 + art. 105-108 RIRPF -
Modelo 130
También: pago fraccionado IRPF · IRPF trimestral autónomo
Autoliquidación trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa. Se ingresa el 20 % del rendimiento neto acumulado del ejercicio, menos retenciones ya soportadas.
Art. 109-110 RD 439/2007 Reglamento del IRPF -
Modelo 145
También: comunicación de datos al pagador · datos para retención IRPF
Comunicación que el trabajador entrega a su empresa para que calcule correctamente la retención IRPF: situación familiar, hijos, ascendientes, discapacidad e hipoteca pre-2013.
Art. 88 RIRPF (RD 439/2007) y Orden anual de actualización modelo 145 -
Modelo 190
También: resumen anual retenciones · declaración informativa 190
Declaración informativa anual que desglosa, perceptor por perceptor, todas las retenciones de IRPF practicadas en el año (resumen de los cuatro 111).
Orden EHA/3127/2009 — Modelo 190 -
Modelo 200
También: IS · Impuesto sobre Sociedades anual
Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. Obligatoria para todas las entidades residentes (SL, SA, cooperativas, fundaciones) en los 25 días siguientes a los 6 meses tras el cierre.
Ley 27/2014 del IS -
Modelo 202
También: pago fraccionado IS · pago fraccionado Sociedades
Pago fraccionado a cuenta del Impuesto de Sociedades. Tres pagos al año (abril, octubre, diciembre) por sociedades.
Art. 40 Ley 27/2014 LIS y Orden HFP/227/2017 -
Modelo 210
También: IRNR · Impuesto Renta no Residentes
Autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Para personas o entidades sin residencia fiscal en España con rentas aquí.
RDL 5/2004 IRNR y Orden EHA/3316/2010 -
Modelo 232
También: declaración informativa operaciones vinculadas · 232 paraísos fiscales
Declaración informativa anual de operaciones vinculadas y operaciones con países o territorios calificados como paraísos fiscales realizadas por entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
Art. 13.4 RIS (RD 634/2015) y Orden HFP/816/2017 modelo 232 -
Modelo 303
También: autoliquidación IVA · declaración trimestral IVA
Autoliquidación trimestral del IVA: se calcula restando el IVA soportado (deducible) al IVA repercutido (cobrado al cliente).
Orden EHA/3786/2008 (modelo) y Ley 37/1992 del IVA -
Modelo 347
También: declaración anual de operaciones con terceros · 347
Declaración informativa anual que detalla clientes y proveedores con los que se ha operado por más de 3.005,06 € en el ejercicio.
RD 1065/2007 (Reglamento General de Gestión) + Orden EHA/3012/2008 -
Modelo 349
También: declaración recapitulativa intracomunitaria · 349
Declaración informativa que detalla las operaciones intracomunitarias realizadas en el periodo: entregas, adquisiciones y servicios con empresarios UE.
Art. 164 Ley 37/1992 del IVA + RD 1624/1992 -
Modelo 369
También: declaración OSS · declaración IOSS · IVA ventanilla única UE
Declaración trimestral o mensual del IVA recaudado por ventas B2C a distancia en la UE (OSS) e importaciones de bienes hasta 150 € desde fuera de la UE (IOSS).
Arts. 163 vicies a octiesvicies LIVA (Ley 37/1992) y Reglamento UE 282/2011 -
Modelo 390
También: resumen anual de IVA · declaración resumen IVA
Declaración informativa anual que resume las operaciones declaradas en los modelos 303 trimestrales del año. Se presenta en enero del año siguiente.
Orden HFP/417/2017 + art. 71 RD 1624/1992 -
Modelo 600
También: ITP-AJD · Impuesto Transmisiones Patrimoniales · AJD escritura
Autoliquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: compraventa de vivienda usada, vehículos usados, arrendamientos y documentos notariales.
RDLeg 1/1993 Texto Refundido ITP-AJD y Ley 22/2009 cesión a CCAA -
Modelo 620
También: ITP vehículos usados · modelo 620 vehículos
Autoliquidación del ITP-TPO en compraventa de vehículos usados entre particulares, equivalente al modelo 600 simplificado.
RDLeg 1/1993 ITP-AJD y Orden HAC/1501/2025 tablas vehículos -
Modelo 650
También: autoliquidación Impuesto Sucesiones · 650 herencia
Autoliquidación individual de cada heredero por la porción hereditaria recibida en una sucesión mortis causa: tarifa estatal 7,65–34 %, plazo de 6 meses prorrogable y bonificaciones autonómicas de hasta el 99 %.
Ley 29/1987 LISD, RD 1629/1991 reglamento, Ley 22/2009 cesión a CCAA -
Modelo 651
También: autoliquidación Impuesto Donaciones · 651 donaciones · impuesto de donaciones
Autoliquidación del ISD en su modalidad de donaciones (inter vivos): la presenta el donatario en 30 días hábiles, sin reducciones por parentesco y con bonificaciones autonómicas que suelen exigir escritura pública.
Ley 29/1987 LISD, RD 1629/1991 reglamento, Ley 22/2009 cesión a CCAA -
Modelo 652
También: declaración simplificada seguros de vida · 652 ISD
Declaración simplificada del ISD para quien únicamente percibe un seguro de vida por fallecimiento, en el ámbito de gestión estatal. No es el modelo de donaciones: ese es el 651.
Ley 29/1987 LISD, RD 1629/1991 reglamento, Ley 22/2009 cesión a CCAA -
Modelo 720
También: declaración informativa bienes extranjero · 720 cuentas extranjeras
Declaración informativa anual de bienes y derechos situados en el extranjero por residentes fiscales en España: tres categorías con umbral de 50.000 € y regla +20.000 € para repetir.
DA 18ª LGT (Ley 58/2003), Orden HAP/72/2013 modelo 720, STJUE C-788/19 -
Mutua colaboradora con la Seguridad Social
También: mutua · mutua patronal
Entidad privada sin ánimo de lucro autorizada por el Ministerio para colaborar en la gestión de contingencias profesionales, IT por contingencias comunes y cese de actividad de autónomos.
Arts. 80-100 LGSS (RDLeg 8/2015) y RD 1993/1995 -
Mutualidad alternativa
También: MUPITI · mutualidad de previsión social
Régimen de previsión social específico para profesionales colegiados (abogados, arquitectos, ingenieros) que sustituye al RETA conforme a la disp. adic. 18ª del texto refundido LGSS.
DA 18ª RDL 8/2015 (LGSS) -
NIF
También: Número de Identificación Fiscal · NIF-IVA
Código alfanumérico que identifica a personas físicas y jurídicas ante la Administración tributaria. Obligatorio para realizar cualquier operación con trascendencia fiscal.
Art. 29 Ley 58/2003 LGT y RD 1065/2007 RGAT -
Obligación real en el Impuesto sobre el Patrimonio
También: tributación no residentes patrimonio · IP no residentes
Régimen por el que los no residentes tributan en el IP español exclusivamente por los bienes y derechos situados en territorio español, aplicando la normativa estatal o, desde 2021, la autonómica por opción.
Art. 5.Uno.b Ley 19/1991 + Ley 11/2021 (opción normativa autonómica) -
Operaciones Societarias (OS)
También: modalidad OS · ITP operaciones societarias
Modalidad residual del ITP-AJD que grava ciertos actos societarios: disolución de sociedades y reducciones de capital con devolución a los socios.
Arts. 19-26 RDLeg 1/1993 ITP-AJD -
OSS
También: One-Stop Shop · Ventanilla Única · régimen de la Unión · modelo 369
Ventanilla única para declarar el IVA de servicios y ventas a distancia B2C dentro de la UE en un solo Estado miembro. Se presenta con el modelo 369 trimestral.
Art. 163 unvicies LIVA + Reglamento (UE) 904/2010 -
Pago fraccionado
También: pago a cuenta · pagos trimestrales
Ingreso anticipado y a cuenta del impuesto anual. Los autónomos presentan el modelo 130 o 131 cada trimestre; las sociedades el modelo 202.
Art. 99 Ley 35/2006 del IRPF y art. 40 Ley 27/2014 IS -
Patrimonio neto
También: valor neto patrimonio · patrimonio fiscal
Valor de bienes y derechos titularidad de una persona menos las deudas. Es la base imponible bruta del Impuesto sobre el Patrimonio antes de aplicar exenciones.
Art. 9 Ley 19/1991 (concepto patrimonio) + arts. 10-25 (reglas de valoración) -
Patrimonio preexistente (Sucesiones y Donaciones)
También: patrimonio previo herencia · coeficiente multiplicador patrimonio
El patrimonio que ya posee el heredero o donatario antes de recibir la herencia o donación. Determina el coeficiente multiplicador que se aplica a la cuota del ISD, incrementándola para receptores más ricos.
Art. 22 Ley 29/1987 del ISD (coeficiente multiplicador por patrimonio preexistente) -
Plan de pensiones
También: PP · plan de previsión social
Producto de ahorro a largo plazo para la jubilación. Las aportaciones reducen la base imponible del IRPF con un tope anual de 1.500 € individual y 8.500 € de empresa.
Arts. 51–52 Ley 35/2006 IRPF y RDL 1/2002 Planes y Fondos de Pensiones -
Pluriactividad
También: cotización simultánea · doble alta
Situación del trabajador que cotiza a la vez en el RETA (autónomo) y en el Régimen General (asalariado). Genera derecho a devolución parcial de cuotas.
Art. 313 RDL 8/2015 LGSS y Ley 20/2007 LETA -
Prescripción tributaria
También: prescripción 4 años · art. 66-69 LGT
Plazo de 4 años transcurrido el cual la AEAT pierde el derecho a liquidar deudas tributarias o sancionar al obligado. Se cuenta desde el fin del plazo voluntario de presentación.
Art. 66-69 Ley 58/2003 General Tributaria -
Prestación por desempleo
También: paro contributivo · prestación contributiva
Prestación económica del SEPE para trabajadores con cotización suficiente que pierden el empleo involuntariamente o sufren una reducción de jornada del 10 al 70 %.
Arts. 262-275 RDL 8/2015 (LGSS) -
Prorrata del IVA
También: regla de prorrata · prorrata general
Regla que limita la deducción del IVA soportado cuando se realizan simultáneamente operaciones sujetas y exentas. Hay prorrata general y especial.
Arts. 102-106 Ley 37/1992 del IVA -
Prorrata especial
También: régimen de prorrata especial · art. 106 LIVA
Régimen de IVA aplicable a sujetos con actividades exentas y no exentas. Permite deducir el IVA de cada operación según su destino real, en lugar del porcentaje único de la prorrata general.
Art. 102-106 Ley 37/1992 del IVA -
Prorrata general
También: prorrata IVA general · art. 104 LIVA
Régimen del IVA aplicable cuando el sujeto pasivo realiza operaciones con y sin derecho a deducción simultáneamente. Calcula un porcentaje único anual aplicable a TODO el IVA soportado.
Art. 102-105 Ley 37/1992 del IVA -
Recargo de equivalencia
También: régimen especial recargo · RE comercio minorista
Régimen obligatorio para comerciantes minoristas persona física. Pagan al proveedor un recargo sobre el IVA y quedan exentos del modelo 303.
Arts. 148-163 Ley 37/1992 del IVA -
Reclamación económico-administrativa
También: reclamación TEAR · TEAC · vía económico-administrativa
Recurso ante los Tribunales Económico-Administrativos (TEAR regional o TEAC central). Vía OBLIGATORIA antes del contencioso-administrativo, gratuita y sin abogado obligatorio. Plazo 1 mes.
Art. 226-249 Ley 58/2003 General Tributaria -
Recurso de reposición
También: reposición tributaria · art. 222-225 LGT
Recurso administrativo POTESTATIVO ante el mismo órgano de la AEAT que dictó el acto recurrido, en plazo de 1 mes. Suspende la vía económico-administrativa hasta su resolución.
Art. 222-225 Ley 58/2003 General Tributaria -
REDEME
También: Registro de Devolución Mensual del IVA · régimen de devolución mensual
Régimen voluntario que permite solicitar la devolución del IVA mes a mes en lugar de esperar al cierre anual. Obliga al SII y exime del modelo 390 anual.
Art. 30 RIVA (RD 1624/1992) y art. 116 LIVA -
Régimen de módulos
También: estimación objetiva · EOS · módulos IRPF/IVA
Régimen fiscal simplificado para autónomos en ciertas actividades (transporte, hostelería, comercio menor): tributan en IRPF e IVA por unos módulos fijos (m², empleados, kW) en lugar de ingresos reales.
Art. 31 Ley 35/2006 LIRPF y Orden anual de módulos -
Régimen simplificado del IVA
También: IVA por módulos · estimación objetiva IVA
Régimen especial del IVA para actividades en estimación objetiva (módulos) del IRPF. Calcula la cuota por índices y parámetros, no por facturación real.
Arts. 122–123 Ley 37/1992 del IVA -
Rendimiento de actividades económicas
También: rendimiento profesional · rendimiento de la actividad
Categoría de renta del IRPF que agrupa los beneficios de actividades empresariales o profesionales ejercidas por cuenta propia. Se determina por estimación directa o por módulos.
Arts. 27–32 Ley 35/2006 del IRPF -
Rendimiento del capital mobiliario
También: RCM · rendimientos financieros
Renta que procede de elementos patrimoniales financieros -dividendos, intereses, seguros- distinta de la ganancia por vender el activo. Tributa en la base del ahorro del IRPF, del 19 % al 30 %.
Art. 25 y 46.a) Ley 35/2006 (LIRPF) -
Rendimiento neto
También: beneficio de la actividad · beneficio neto autónomo
Resultado de restar gastos deducibles a los ingresos íntegros de una actividad económica. Es la base del IRPF del autónomo antes de reducciones.
Art. 28-30 Ley 35/2006 del IRPF -
Renta WEB
También: Renta Web AEAT · plataforma Renta online
Plataforma online de la AEAT para presentar la Declaración de la Renta anual. Accesible con certificado digital, Cl@ve PIN o referencia.
Sede electrónica AEAT — Orden anual de Renta -
Requerimiento de la AEAT
También: requerimiento individualizado · art. 99.7 LGT
Comunicación de la AEAT que exige al obligado tributario aportar datos, documentos o aclaraciones específicos, en plazo de 10 días hábiles. Suspende los recargos voluntarios y abre la vía sancionadora.
Art. 99.7 y art. 203 Ley 58/2003 General Tributaria -
Residencia fiscal
También: residencia tributaria · residencia a efectos fiscales
Determina en qué país tributa un contribuyente por su renta mundial. En España: residir más de 183 días o tener aquí el centro de intereses económicos.
Art. 9 Ley 35/2006 del IRPF -
RETA
También: Régimen Especial de Trabajadores Autónomos · régimen de autónomos
Régimen de la Seguridad Social para trabajadores por cuenta propia. Desde 2023 cotiza por rendimientos reales en 15 tramos.
RDL 13/2022 y Orden de cotizaciones anual (cada año en enero) -
Retención IRPF
También: retención en factura · adelanto IRPF
Adelanto del IRPF que el pagador descuenta al perceptor y entrega a Hacienda en su nombre. En facturas profesionales: 7 %, 15 % o 19 %.
Art. 95 y 101 RD 439/2007 Reglamento del IRPF -
Retención por alquiler
También: retención sobre arrendamiento · retención de inmuebles urbanos
Retención del 19 % sobre el importe del alquiler que debe practicar el arrendatario empresario o profesional cuando paga la renta de un inmueble urbano de uso distinto al residencial.
Art. 75.2.b y 100 RIRPF (RD 439/2007) -
Salario base
También: sueldo base · retribución base
Parte fija de la retribución fijada por unidad de tiempo u obra sin atender a pluses o complementos. Núcleo del salario sobre el que se construyen los complementos salariales.
Art. 26 RDL 2/2015 Estatuto de los Trabajadores -
Salario mínimo interprofesional
También: SMI · salario mínimo
Cuantía mínima de retribución que un trabajador por cuenta ajena tiene derecho a percibir por una jornada legal completa, fijada anualmente por el Gobierno mediante real decreto.
Art. 27 RDL 2/2015 (ET) + RD anual de fijación -
Salario regulador
También: salario base de cálculo · salario regulador del despido
Salario diario o mensual que se usa como base para calcular indemnizaciones por despido y otras prestaciones laborales. Incluye salario fijo y prorrata de pagas extras.
Arts. 26 y 56 ET (RDLeg 2/2015) y jurisprudencia consolidada Sala IV TS -
SII
También: Suministro Inmediato de Información · IVA SII
Sistema telemático obligatorio para grandes empresas que consiste en enviar los libros registro de IVA a la AEAT en 4 días hábiles desde la emisión/recepción.
RD 596/2016 + Orden HFP/417/2017 -
Sociedad civil
También: SC · sociedad civil particular
Contrato entre socios que se obligan a poner en común bienes o industria para repartir ganancias. Desde 2016 las SC con objeto mercantil tributan por Impuesto sobre Sociedades.
Arts. 1665–1708 Código Civil y art. 7.1.a) Ley 27/2014 IS -
Sociedad Limitada
También: SL · S.L. · Sociedad de Responsabilidad Limitada · SRL
Forma jurídica societaria con responsabilidad del socio limitada al capital aportado. Tributa por Impuesto sobre Sociedades al 15 %, 23 % o 25 %.
RDLeg 1/2010 Ley de Sociedades de Capital y Ley 27/2014 IS -
Tarifa plana
También: cuota reducida · bonificación inicio actividad
Cuota reducida de 80 € al mes durante los primeros 12 meses de actividad para nuevos autónomos que no hayan estado de alta en los 2 años anteriores.
Art. 38 ter Ley 20/2007 Estatuto del Trabajo Autónomo -
TicketBai
También: TBAI · TicketBAI foral · sistema TicketBAI
Sistema antifraude foral de facturación obligatorio en los tres territorios históricos del País Vasco (TicketBai + LROE/Batuz); Navarra tiene el suyo propio, distinto. Equivalente foral a Verifactu.
NF 5/2020 Bizkaia + NF 3/2020 Gipuzkoa + NF 18/2020 Álava (Navarra tiene un sistema foral propio distinto, su propio TicketBAI, regulado por la Orden Foral 103/2021) -
Tipo efectivo
También: tipo medio · tipo real
Porcentaje real que se acaba pagando sobre la base total, calculado como cuota líquida dividida por base imponible.
Concepto técnico — Título III Ley 35/2006 del IRPF -
Tipo marginal
También: tramo más alto · último tramo
Porcentaje aplicable al último euro ganado — el tipo del tramo más alto en el que cae tu base imponible.
Art. 63 y 74 Ley 35/2006 del IRPF (escalas progresivas) -
Tipo medio de gravamen
También: tipo medio efectivo · tipo medio IRPF
Porcentaje promedio que grava la base liquidable, resultado de dividir la cuota íntegra entre la base liquidable. Indica la presión fiscal real del contribuyente.
Art. 63.2 y 74.2 Ley 35/2006 del IRPF -
Tipo superreducido del IVA
También: IVA del 4 % · tipo de bienes de primera necesidad
Tipo del 4 % aplicable en España a bienes y servicios considerados de primera necesidad: pan, leche, fruta, libros, medicamentos y prótesis. Regulado en el art. 91.Dos LIVA.
Art. 91.Dos Ley 37/1992 del IVA -
TPO
También: Transmisiones Patrimoniales Onerosas · modalidad TPO · ITP vivienda usada
Modalidad del ITP que grava la compraventa de bienes (vivienda usada, vehículos usados) entre particulares cuando no aplica IVA.
Arts. 7-18 RDLeg 1/1993 ITP-AJD -
Traspaso de fondos de inversión
También: traspaso entre IIC · diferimiento por traspaso
Trasladar el capital de un fondo a otro sin tributar por la ganancia acumulada (art. 94.1.a LIRPF). Es un diferimiento, no una exención: la plusvalía aflora entera cuando se reembolsa de verdad.
Art. 94.1.a) Ley 35/2006 (LIRPF), redacción Ley 11/2021 con efectos 1-1-2022 -
Valor de referencia del Catastro
También: valor de referencia · valor catastral de referencia · VRC
Valor objetivo determinado por la Dirección General del Catastro como base mínima del ITP, AJD e ISD desde 2022. Se actualiza anualmente.
Art. 10 RDLeg 1/1993 ITP-AJD (modificado por Ley 11/2021) -
Valores homogéneos
También: activos financieros homogéneos
Valores del mismo emisor, igual naturaleza y régimen de transmisión, con derechos sustancialmente similares (art. 8 RIRPF). Determinan el orden FIFO y activan la regla antiaplicación de pérdidas.
Art. 8 RD 439/2007 (RIRPF) -
Verifactu
También: sistema Veri*Factu
Sistema antifraude de facturación electrónica de la AEAT. Tras el RDL 15/2025, obligatorio desde 1 enero 2027 para sociedades y 1 julio 2027 para autónomos.
RD 1007/2023 + Orden HAC/1177/2024 + RDL 15/2025