Ejercicio 2026/27
Inglaterra · Gales · Irlanda del N. · Escocia
Comparado con España
Sueldo neto en el Reino Unido 2026
Introduce tu salario bruto anual en libras y la calculadora aplica la Personal Allowance
(con su reducción automática si superas 100.000 £), los tramos del Income Tax de tu región
—Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte comparten escala; Escocia tiene la suya propia— y el
National Insurance de la categoría A. También puedes ver qué neto tendría ese mismo bruto,
convertido a euros, si trabajases en España.
Por Cristian CorralesFuentes: Income Tax Act 2007, SSCBA 1992, Finance Act 2026Revisado el
La Personal Allowance y su reducción para rentas altas
Todo empleado del Reino Unido tiene derecho, por defecto, a una Personal
Allowance —el equivalente al mínimo personal español, aunque aquí se resta
directamente de la base en vez de minorar la cuota— de 12.570 libras
al año, reflejada en la nómina con el código PAYE 1257L.
Por encima de los 100.000 libras de renta, esa franja libre empieza a reducirse.
La consecuencia práctica es que entre 100.000 y 125.140 libras el tipo marginal real se
dispara: cada libra adicional de renta hace tributar, a la vez, esa libra y otra que antes
estaba exenta. Con el higher rate del 40 %, eso se traduce en un tipo efectivo cercano al
60 % en ese tramo concreto —una de las trampas fiscales más citadas del sistema
británico—, antes de volver al 45 % nominal a partir de 125.140 libras,
cuando la allowance ya ha desaparecido del todo.
Tramos del Income Tax: tres en Inglaterra y Gales, seis en Escocia
Sobre la renta que supera la Personal Allowance se aplican los tramos progresivos del
Income Tax. En Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte son solo tres:
Tramo
Base imponible
Tipo
Personal Allowance
Hasta sin límite
0 %
Basic rate
Hasta 37.700 £
20 %
Higher rate
37.701 £ – 125.140 £
40 %
Additional rate
125.141 £ – sin límite
45 %
Escocia aprueba su propia escala cada año en el Scottish Budget: seis tramos, con un
starter rate del 19 % antes del basic rate y un top rate del 48 % por encima de
125.140 libras, la renta a la que también en Escocia se agota la Personal Allowance.
National Insurance: la cotización social del trabajador
Además del Income Tax, el trabajador cotiza al National Insurance de categoría A: nada por
debajo del Primary Threshold (12.570 £/año),
8 % entre ese umbral y el Upper Earnings Limit
(50.270 £/año) y 2 % por encima. A diferencia del IRPF español,
el National Insurance no se acumula con el Income Tax en una única escala: son dos
cálculos independientes que se sacan directamente de la nómina cada periodo.
El High Income Child Benefit Charge
Las familias que cobran el Child Benefit y superan un determinado nivel de renta tienen
que devolver parte —o la totalidad— de esa prestación a través del HICBC, un recargo que
se liquida en el Self Assessment del progenitor con mayor renta. No es, técnicamente, un
tramo más del Income Tax, pero funciona igual que uno para quien lo sufre: reduce el neto
disponible exactamente igual que una cuota adicional.
Antes de dar el paso
Comprueba tu código PAYE en la primera nómina: si no es el estándar, tu Personal Allowance real puede ser distinta a la de esta calculadora.
Si sigues siendo residente fiscal en España, revisa el modelo 720 y el modelo 210 antes de instalarte.
Guarda tus P60 y P45 de cada empleo: son el equivalente británico al certificado de retenciones.
La próxima campaña de renta del Reino Unido (Self Assessment) para el ejercicio 2026/27
se presenta entre abril de 2027 y el 31 de enero de 2028 si se hace online.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la Personal Allowance y cuánto es en 2026/27?
+
Es el tramo de renta que no paga Income Tax: 12.570 £ al año para la inmensa mayoría de contribuyentes en el ejercicio 2026/27 (6 de abril de 2026 a 5 de abril de 2027). Se aplica automáticamente en la nómina a través del código PAYE estándar 1257L. Si tu adjusted net income supera los 100.000 £, la allowance se reduce 1 £ por cada 2 £ de exceso hasta desaparecer del todo a partir de 125.140 £ (Income Tax Act 2007, s. 35).
¿Por qué mi código fiscal es 1257L y qué significa?
+
El código PAYE codifica la Personal Allowance: se toma el importe legal, se le quita el último dígito y ese número se antepone a la letra L (contribuyente con la allowance estándar). Por eso, en la práctica, el sistema de nómina reconstruye ese código como 1.257 × 10 + 9 = 12.579 £ de franja libre, nueve libras más que el importe legal redondo. Es la razón de que la calculadora oficial de HMRC y el cálculo "de libro" con la ley difieran en 1,80-3,60 £ de cuota en algunos tramos: no es un error, es cómo se codifica el tramo libre en la nómina.
¿Cómo se calcula el National Insurance del trabajador?
+
Sobre el salario que va del Primary Threshold (12.570 £/año) al Upper Earnings Limit (50.270 £/año) se paga el 8 %; por encima del UEL, el 2 % (Social Security Contributions and Benefits Act 1992, s. 8, categoría A). Por debajo del Primary Threshold no se paga nada, aunque sigue contando como periodo cotizado a efectos de pensión si se llega al Lower Earnings Limit. Al alcanzar la State Pension age, el trabajador deja de pagar National Insurance (s. 6.3), aunque el empresario sigue cotizando su parte.
¿Qué pasa si supero los 100.000 £ de ingresos?
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Entras en la franja en la que la Personal Allowance empieza a reducirse: pierdes 1 £ de allowance por cada 2 £ de adjusted net income que exceda los 100.000 £. Esa reducción crea un tipo marginal efectivo mucho más alto que el 40 % nominal del higher rate —hasta un 60 % real— porque cada libra adicional de renta también hace tributar una libra que antes estaba exenta. La Personal Allowance llega a cero a partir de 125.140 £, momento en que ese efecto desaparece y vuelve a aplicarse el tipo marginal nominal (45 % additional rate).
¿Qué es el HICBC y cuándo tengo que devolver el Child Benefit?
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El High Income Child Benefit Charge obliga a devolver parte del Child Benefit cobrado por el hogar cuando uno de los dos progenitores supera un adjusted net income de 60.000 £: se devuelve el 1 % del Child Benefit por cada 200 £ de exceso, hasta devolver el 100 % a partir de 80.000 £ (Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003, ss. 681B-681C). Muchas familias, en vez de devolverlo cada año en su Self Assessment, optan directamente por dejar de cobrar el Child Benefit cuando saben que van a superar el umbral.
¿Los tramos del Income Tax son iguales en toda Inglaterra, Gales y Escocia?
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No del todo. Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte comparten los mismos tres tramos (20 %, 40 % y 45 %) sobre las rentas del trabajo. Escocia, en cambio, aprueba su propia escala cada año en el Scottish Budget, con seis tramos en vez de tres —incluye un starter rate del 19 % y un top rate del 48 %— aunque comparte la misma Personal Allowance y la misma regla de reducción para rentas altas que el resto del Reino Unido.
