El tipo marginal es el porcentaje de impuestos que pagarías sobre el siguiente euro que ganes. Se calcula identificando en qué tramo de la escala progresiva del impuesto cae tu base imponible o liquidable y tomando el porcentaje correspondiente a ese último tramo alcanzado. En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el marginal total se compone del tramo estatal sumado al tramo autonómico de la Comunidad Autónoma de residencia.
La escala estatal del IRPF para 2026 mantiene seis tramos —9,5 %, 12 %, 15 %, 18,5 %, 22,5 % y 24,5 %— a los que cada Comunidad Autónoma añade su propia escala, que oscila entre el 9 % y el 25,5 %. La suma de ambos componentes da el marginal total: en la práctica varía entre el 18,5 % del tramo más bajo en Madrid y el 50 % del tramo más alto en Cataluña o la Comunidad Valenciana.
Caso práctico: un autónomo con base liquidable de 40.000 € en 2026 ve cómo su último euro cae en el tramo estatal de 35.200 a 60.000 €, que tributa al 18,5 % estatal. La parte autonómica de Madrid en ese mismo tramo es del 17,4 %, lo que arroja un marginal total del 35,9 %. La lectura para la planificación es directa: si ese autónomo factura 1.000 € adicionales, pagará 359 € en impuestos y conservará 641 € netos.
El detalle relevante aquí es que el marginal es la métrica que conviene usar para tres decisiones financieras muy concretas. La primera, valorar si compensa cobrar 1.000 € más en el ejercicio: basta multiplicar esa cifra por (1 menos el marginal entre 100) para saber el neto que llega a la cuenta. La segunda, decidir si conviene aportar al plan de pensiones: cada euro aportado ahorra el marginal en cuota. Y la tercera, fraccionar la venta de un activo entre dos ejercicios cuando el marginal del año en curso cruzaría un tramo más alto.
Conviene no confundir el marginal con el tipo efectivo (cuota líquida sobre base imponible, que suele estar entre diez y veinte puntos por debajo del marginal por efecto de la progresividad) ni con el tipo medio (cuota íntegra sobre base liquidable, situado a medio camino entre uno y otro). Los medios suelen llamar "tipo de IRPF" al efectivo, pero las decisiones de tesorería se toman con el marginal.
La comparativa entre comunidades autónomas en el tramo más alto (entre 60.000 y 300.000 €) para 2026 explica buena parte del debate político sobre fiscalidad: Madrid se queda en el 43,0 % (22,5 % estatal más 20,5 % autonómico), Andalucía en el 45,0 % (22,5+22,5), Cataluña en el 48,0 % (22,5+25,5), la Comunidad Valenciana llega hasta el 51,85 % (22,5+29,35, escala de la Ley 5/2026), Baleares en el 47 % y el País Vasco, de régimen foral propio, en el 49 %. En ese escalón más alto, la diferencia entre Madrid y Cataluña en el último euro ganado es de 5,0 puntos: 500 € por cada 10.000 € adicionales.
Para calcular tu marginal exacto en 2026 según Comunidad Autónoma y nivel de renta consulta nuestras calculadoras de IRPF →.