Tabla completa de tramos autonómicos IRPF en Castilla y León
La escala autonómica del IRPF de Castilla y León es la segunda parte del IRPF (complementa a la estatal del art. 63.1 LIRPF) y se publica oficialmente en el BOCyL. Los tramos siguientes son los vigentes para el ejercicio 2026, según Texto Refundido DLeg 1/2013 de tributos cedidos, modificado por Ley 2/2024 medidas fiscales.
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Lo que dice la ley — texto literal
1. En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las Comunidades Autónomas podrán asumir competencias normativas sobre:
a) El importe del mínimo personal y familiar aplicable para el cálculo del gravamen autonómico. A estos efectos, las Comunidades Autónomas podrán establecer incrementos o disminuciones en las cuantías correspondientes al mínimo del contribuyente y a los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad a que se refieren los artículos 57, 58, 59 y 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas con el límite del 10 por ciento para cada una de las cuantías.
b) La escala autonómica aplicable a la base liquidable general: La estructura de esta escala deberá ser progresiva.
| Desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 12.450 € | 9 % |
| 12.450 € | 20.200 € | 12 % |
| 20.200 € | 35.200 € | 14 % |
| 35.200 € | 53.407 € | 18,5 % |
| 53.407 € | en adelante | 21,5 % |
Escala combinada: estatal + autonómica
Para calcular tu cuota íntegra en régimen común no basta con la escala autonómica de Castilla y León: debes sumar también la escala estatal del art. 63.1 LIRPF. Ambas se aplican a la misma base liquidable y se calculan en paralelo. La tabla resume ambas escalas para que puedas ver de un vistazo el tipo marginal total por tramo.
| Tramo estatal | Tipo estatal |
|---|---|
| 0 € — 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 € — 20.200 € | 12 % |
| 20.200 € — 35.200 € | 15 % |
| 35.200 € — 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 € — 300.000 € | 22,5 % |
| 300.000 € — en adelante | 24,5 % |
Fuente estatal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 63.1 (redacción vigente 2026). Verificado contra BOE.
| Concepto | Valor (%) |
|---|---|
| Castilla y León | 21.5 |
| Galicia | 22.5 |
| Principado de Asturias | 26 |
| Cantabria | 24.5 |
| País Vasco | 49 |
| La Rioja | 27 |
- Castilla y León: 21,5 %
- Galicia: 22,5 %
- Asturias: 26 %
- Cantabria: 24,5 %
- País Vasco: 49 %
- La Rioja: 27 %
- Aragón: 25,5 %
Tres ejemplos prácticos con rentas reales
Para hacer tangible el IRPF de Castilla y León, calculamos la cuota completa para tres niveles representativos: 20 000 €, 40 000 € y 70 000 € anuales de base liquidable. Los importes aplican el mínimo personal general (5 550 €) y sumamos la escala estatal más la autonómica propia de Castilla y León.
Base neta 20.000 € — Castellanoleoneses
tipo efectivo 13,92 %- Base liquidable
- 14.450 €
- Cuota estatal
- 1422,75 €
- Cuota autonómica
- 1360,50 €
- Cuota total
- 2783,25 €
- Tipo marginal
- 24 %
Base neta 40.000 € — Castellanoleoneses
tipo efectivo 20,74 %- Base liquidable
- 34.450 €
- Cuota estatal
- 4250,25 €
- Cuota autonómica
- 4045,50 €
- Cuota total
- 8295,75 €
- Tipo marginal
- 29 %
Base neta 70.000 € — Castellanoleoneses
tipo efectivo 28,35 %- Base liquidable
- 64.450 €
- Cuota estatal
- 9952,00 €
- Cuota autonómica
- 9893,03 €
- Cuota total
- 19.845,03 €
- Tipo marginal
- 44 %
Los cálculos son orientativos: no incluyen deducciones autonómicas específicas, mínimos familiares por descendientes/ascendientes ni reducciones por rendimientos de trabajo. Para un cálculo personalizado, usa la calculadora interactiva seleccionando Castilla y León en el desplegable de CCAA.
Análisis local: IRPF en Castilla y León
IRPF Castilla y León 2026 — tramos autonómicos, deducciones y particularidades
Marco normativo autonómico actual
El gravamen autonómico del IRPF en Castilla y León se regula en el artículo 1 del Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos propios y cedidos (BOCYL núm. 180, de 18 de septiembre de 2013). Sobre este texto consolidado se han ido superponiendo sucesivas leyes anuales de presupuestos y de medidas tributarias.
El cambio normativo más relevante del periodo procede de la Ley 4/2024, de 9 de mayo, de medidas tributarias, financieras y administrativas (BOCYL núm. 92, de 14 de mayo de 2024; BOE-A-2024-14546), que reformó de forma sustancial el catálogo de deducciones autonómicas con un objetivo declarado: frenar la despoblación rural mediante incentivos fiscales potentes a jóvenes y familias residentes en municipios pequeños.
Castilla y León opera con una escala autonómica de cinco tramos que reproduce los umbrales estatales con tipos autonómicos ligeramente rebajados en los tramos bajos (9 % frente al 9,50 % castellanomanchego) y un marginal máximo del 21,50 % desde 53.407,20 €. El umbral del último tramo —algo más bajo que los 60.000 € habituales— refleja la voluntad histórica de Castilla y León de gravar antes la franja alta para sostener servicios públicos en un territorio con baja densidad demográfica y elevado coste por habitante.
Cambios recientes (2023-2026)
La Ley 4/2024 introdujo cuatro grupos de cambios destacables en el IRPF autonómico:
- Deducción por nacimiento o adopción en medio rural: ampliada a residentes en municipios o entidades locales menores con población inferior a 5.000 habitantes, permitiendo el acceso de cerca de 130 nuevas entidades al beneficio de deducción incrementada.
- Vivienda para jóvenes: el límite de edad se elevó de 35 a 36 años. La deducción por adquisición o rehabilitación de primera vivienda en municipios pequeños se sitúa en el 15 % con techo anual de 10.000 euros.
- Arrendamiento para jóvenes: deducción del 20 % en régimen general y del 25 % en medio rural sobre el alquiler de vivienda habitual, con límites anuales de 459 € (general) y 612 € (rural).
- Vehículos eléctricos: nueva deducción de hasta 4.000 € por la adquisición de vehículos eléctricos puros, híbridos enchufables o de pila de combustible, compatible con las ayudas estatales del Plan MOVES.
La escala de tramos no se modificó en la Ley 4/2024, manteniéndose la heredada del DLeg 1/2013. La Ley 2/2024 de presupuestos confirmó esta escala para 2025, y se prorroga sin cambios para 2026.
Cifras clave verificables
La escala autonómica vigente para 2025-2026 es:
| Base liquidable hasta (€) | Cuota íntegra (€) | Resto base (€) | Tipo aplicable (%) |
|---|---|---|---|
| 12.450,00 | 0,00 | 12.450,00 | 9,00 |
| 20.200,00 | 1.120,50 | 7.750,00 | 12,00 |
| 35.200,00 | 2.050,50 | 15.000,00 | 14,00 |
| 53.407,20 | 4.150,50 | 18.207,20 | 18,50 |
| En adelante | 7.518,83 | — | 21,50 |
Fuente: Manual Práctico IRPF 2025 AEAT — Comunidad de Castilla y León; artículo 1 DLeg 1/2013. El marginal máximo del 21,50 % es uno de los más bajos de las CCAA peninsulares de régimen común, solo por encima del 20,50 % de Madrid. El tipo de partida del 9 % es también el más bajo de la geografía autonómica común y refleja la prioridad histórica de la Junta de proteger las rentas bajas y modestas.
Un apunte técnico: Castilla y León regula formalmente un mínimo personal y familiar autonómico propio (artículo 1 bis del DLeg 1/2013, añadido por la Ley 10/2014 con efectos desde 2015), pero sus importes son idénticos a los estatales en todos los conceptos (contribuyente 5.550 €, descendientes 2.400/2.700/4.000/4.500 €, etc.), por lo que no altera la cuota autonómica: la Junta ejerció la competencia normativa del artículo 46 de la Ley 22/2009 sin separarse de las cuantías de la Ley 35/2006.
Datos básicos socioeconómicos
Castilla y León tiene 2.401.221 habitantes en 2025 según INE, lo que la sitúa como sexta comunidad por población pese a ser la más extensa de España con 94.226 km². La renta neta media por persona es de 15.598 € según la ECV del INE 2025, ligeramente por debajo de la media nacional. El PIB nominal alcanzó 64.226 millones de euros en 2022 y el PIB per cápita 26.992 € (séptima posición). El Índice de Desarrollo Humano es de 0,912, también séptima posición.
La estructura productiva descansa sobre tres pilares: agroindustria (cereales, lechazo IGP, vinos con denominaciones Ribera del Duero, Rueda y Toro, queso zamorano, jamón de Guijuelo); industria automotriz con presencia muy potente (la planta de Renault Valladolid-Palencia acoge el ensamblaje del Captur y el Twizy en Valladolid y del Mégane y Kadjar en Palencia, con Palencia produciendo en 2011 el 58 % de la producción global del Mégane; Renault España emplea unos 7.875 trabajadores en sus instalaciones; Iveco mantiene planta en Valladolid; Nissan tuvo planta en Ávila); y turismo cultural sobre un patrimonio singular (9 sitios Patrimonio de la Humanidad UNESCO, 12 catedrales, más de 500 castillos, mayor concentración mundial de arte románico).
Pero el rasgo socioeconómico más definitorio es la despoblación: 2.248 municipios repartidos sobre 94.226 km², densidad media de 25 hab/km² (la más baja peninsular). De las 9 provincias (Ávila, Burgos, León, Palencia, Salamanca, Segovia, Soria, Valladolid y Zamora), Soria es la menos poblada de España con 9 hab/km², comparable a la de la Laponia sueca. La política tributaria autonómica del IRPF se diseña en gran medida pensando en frenar este vaciamiento demográfico.
Caso práctico
Perfil: pareja de 31 años, ambos teletrabajadores trasladados desde Madrid a un pueblo de la Sierra de la Demanda (Burgos, 1.200 habitantes). Base liquidable conjunta tras minoración por trabajo: 40.000 € (20.000 € cada uno aprox., declaran individualmente). Pagan alquiler de vivienda habitual por 6.000 € anuales. Sin hijos aún.
Cálculo paso a paso del gravamen autonómico de uno de los miembros (BL 20.000 €):
- Tramos aplicables: 9 % hasta 12.450 € + 12 % de 12.450 a 20.000 €.
- Cuota tramo 1: 12.450 × 9 % = 1.120,50 €.
- Cuota tramo 2: (20.000 − 12.450) × 12 % = 7.550 × 12 % = 906 €.
- Cuota íntegra autonómica antes de deducciones: 2.026,50 €.
Sobre esta cuota cabe aplicar la deducción autonómica por arrendamiento de vivienda habitual por jóvenes en medio rural: 25 % de los 3.000 € de alquiler que aporta cada miembro de la pareja = 750 €, limitado al techo anual de 612 € en rural. La cuota líquida autonómica del contribuyente queda en 2.026,50 − 612 = 1.414,50 €, lo que supone un ahorro autonómico del 30 % frente a la cuota íntegra. El tipo medio efectivo autonómico se sitúa en el 7,07 %, claramente inferior al de un contribuyente equivalente urbano.
Si la pareja tuviera un hijo nacido en 2025 y residiera en municipio rural de menos de 5.000 habitantes, podría sumar la deducción autonómica por nacimiento en medio rural (con cuantías reforzadas tras la Ley 4/2024), reduciendo aún más la cuota líquida. La combinación deducción rural + alquiler joven + nacimiento puede dejar la cuota autonómica próxima a cero para perfiles de renta modesta.
Comparativa breve con vecinas
Frente a las limítrofes, Castilla y León presenta el segundo IRPF autonómico más moderado del país. Madrid aplica marginal del 20,5 % (el más bajo) y deducciones para jóvenes generosas, pero con precios de vivienda inaccesibles. Galicia opera con marginal del 22,5 %, ligeramente más alto que CyL. Asturias sitúa el marginal en el 25,5 % (notablemente más alto). Cantabria aplica marginal del 25 %. La Rioja tiene marginal del 27 %. Castilla-La Mancha está en el 22,5 %. Extremadura en el 25 %. La estrategia castellanoleonesa combina tipos nominales bajos + deducciones potentes a residencia rural joven, configurando un sistema atractivo para teletrabajadores con calidad de vida fuera de las grandes urbes y para nuevas familias.
Sentencias relevantes y normativa de referencia
El gravamen autonómico del IRPF en Castilla y León se enmarca en la Ley 22/2009 de financiación autonómica, que regula los puntos de conexión y la capacidad normativa autonómica. No existe sentencia constitucional específica sobre la escala IRPF castellanoleonesa.
El TSJ de Castilla y León ha resuelto litigios sobre la deducción por adquisición de vivienda en municipios pequeños y sobre los criterios de cuantificación del alquiler joven, consolidando jurisprudencia exigente en cuanto a la acreditación del padrón, del compromiso de residencia y de la condición de primera vivienda habitual.
En materia de plusvalía municipal, la STC 182/2021, de 26 de octubre, del Pleno del Tribunal Constitucional, declaró inconstitucionales los artículos 107.1, 107.2.a y 107.4 del TRLRHL, lo que forzó la reforma del IIVTNU mediante el Real Decreto-ley 26/2021, de 8 de noviembre, con efectos directos sobre los ayuntamientos castellanoleoneses.
Lo que cambió en 2025-2026
La Ley 4/2024 introdujo el paquete más importante de reformas IRPF autonómicas en una década: ampliación del límite de edad joven a 36 años, deducción rural por nacimiento extendida a casi 130 nuevas entidades locales, nueva deducción de hasta 4.000 € por vehículo eléctrico, y refuerzo de la deducción por alquiler joven en medio rural (25 % con techo de 612 €). La escala no se modificó.
Para 2026 no se han anunciado cambios estructurales adicionales. La estrategia fiscal de la Junta sigue centrada en frenar la despoblación mediante incentivos tributarios potentes a la fijación de jóvenes en municipios pequeños, complementando la fiscalidad inmobiliaria autonómica (TPO simbólico del 0,01 % en repoblación rural joven, introducido también por la Ley 4/2024) con un IRPF de marginal moderado y deducciones territoriales generosas. El conjunto configura uno de los sistemas tributarios más amables del régimen común para el contribuyente joven rural, en un esfuerzo sostenido por revertir el declive demográfico que arrastra la comunidad desde hace cuatro décadas.
Contexto fiscal y económico de Castilla y León
Castilla y León es la CCAA más extensa en superficie (94.000 km²) con 2,4 millones de habitantes repartidos en nueve provincias. La economía mezcla agricultura cerealista (Tierra de Campos), ganadería extensiva (vacuno de carne en Salamanca, lechón en Segovia), industria automovilística (Renault en Valladolid, Iveco en Valladolid), turismo cultural (Camino de Santiago, ciudades patrimonio) y servicios concentrados en Valladolid, capital de la comunidad. La población rural enfrenta despoblación severa: más del 80 % de los municipios tienen menos de 1.000 habitantes.
La Ley 2/2024 mantuvo la escala autonómica simple de 5 tramos con marginal del 21,5 %, una de las más bajas del régimen común. Las deducciones más relevantes en 2026 incluyen familia numerosa (con cuantías incrementadas en categoría especial), nacimiento o adopción y deducción por alquiler joven en municipios en riesgo de despoblación. Estas últimas son característicamente castellanoleonesas: pretenden retener población en zonas rurales mediante incentivos fiscales acumulables a las estatales.
Caso práctico: trabajadora en planta de Renault en Valladolid con sueldo bruto 32.000 € y dos hijos pequeños, tributa aproximadamente 3.800 € de cuota total IRPF tras aplicar mínimos por descendiente y deducción por nacimiento. Comparada con Madrid: Castilla y León es ~80 € más cara en este tramo. Frente a Asturias (vecina al norte): Castilla y León es ~150 € más barata. La diferencia con CCAA limítrofes oscila entre 80 y 250 € anuales en bases medias, ampliándose en tramos superiores a 60.000 €.
Deducciones autonómicas destacadas en Castilla y León
Además de la tarifa autonómica, Castilla y León regula sus propias deducciones sobre la cuota íntegra. Se publican cada año en el BOCyL y los importes exactos pueden variar según la ley autonómica en vigor. A continuación, un resumen de las más relevantes para los castellanoleoneses:
Nacimiento o adopción del tercer hijo y sucesivos
Deducción específica elevada por nacimiento o adopción a partir del tercer hijo, una de las más generosas de España.
Municipios en riesgo de despoblación
Deducción por residencia habitual en municipios castellano-leoneses con población inferior al umbral. Relevante en Soria, Zamora, León rural y Palencia.
Autoempleo de jóvenes y mujeres
Deducción para autónomos jóvenes (<36 años) o mujeres que inicien actividad económica en Castilla y León.
Adquisición vivienda habitual
Deducción por adquisición de vivienda habitual, con especial énfasis en el medio rural.
Familia numerosa
Deducción complementaria a la estatal por familia numerosa.
Inversión en rehabilitación de inmuebles en núcleos rurales
Deducción por inversión en rehabilitación de viviendas en núcleos rurales castellano-leoneses.
Consulta el importe y los requisitos exactos de cada deducción en la normativa vigente publicada en el BOCyL o en tu declaración de la Renta mediante Renta WEB (AEAT).
Comparativa con CCAA vecinas
Para contextualizar el IRPF de Castilla y León, comparamos el tipo mínimo (primer tramo) y el tipo máximo (tramo marginal superior) con las CCAA vecinas geográfica o fiscalmente. Esta comparativa es solo orientativa: no tiene en cuenta mínimos personales ni deducciones autonómicas, que también varían.
| Comunidad | Tipo mínimo | Tipo máximo | Régimen |
|---|---|---|---|
| Castilla y León (esta página) | 9 % | 21,5 % | Común |
| Galicia | 9 % | 22,5 % | Común |
| Principado de Asturias | 9 % | 26 % | Común |
| Cantabria | 8,5 % | 24,5 % | Común |
| País Vasco | 23 % | 49 % | Foral |
| La Rioja | 8 % | 27 % | Común |
| Aragón | 9,5 % | 25,5 % | Común |
| Comunidad de Madrid | 8,5 % | 20,5 % | Común |
| Castilla-La Mancha | 9,5 % | 22,5 % | Común |
| Extremadura | 7,75 % | 25 % | Común |
Importante: los tipos forales representan el IRPF total de esas Haciendas. No se suman con la escala estatal. Los tipos de régimen común sí se suman con los tramos estatales para obtener el tipo marginal real.