Tabla completa de tramos autonómicos IRPF en Galicia
La escala autonómica del IRPF de Galicia es la segunda parte del IRPF (complementa a la estatal del art. 63.1 LIRPF) y se publica oficialmente en el DOG. Los tramos siguientes son los que publica Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio, art. 4 (texto refundido de tributos cedidos de Galicia).
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Lo que dice la ley — texto literal
1. En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las Comunidades Autónomas podrán asumir competencias normativas sobre:
a) El importe del mínimo personal y familiar aplicable para el cálculo del gravamen autonómico. A estos efectos, las Comunidades Autónomas podrán establecer incrementos o disminuciones en las cuantías correspondientes al mínimo del contribuyente y a los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad a que se refieren los artículos 57, 58, 59 y 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas con el límite del 10 por ciento para cada una de las cuantías.
b) La escala autonómica aplicable a la base liquidable general: La estructura de esta escala deberá ser progresiva.
| Desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 12.985 € | 9 % |
| 12.985 € | 21.069 € | 11,65 % |
| 21.069 € | 35.200 € | 14,9 % |
| 35.200 € | 60.000 € | 18,4 % |
| 60.000 € | en adelante | 22,5 % |
Escala combinada: estatal + autonómica
Para calcular tu cuota íntegra en régimen común no basta con la escala autonómica de Galicia: debes sumar también la escala estatal del art. 63.1 LIRPF. Ambas se aplican a la misma base liquidable y se calculan en paralelo. La tabla resume ambas escalas para que puedas ver de un vistazo el tipo marginal total por tramo.
| Tramo estatal | Tipo estatal |
|---|---|
| 0 € — 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 € — 20.200 € | 12 % |
| 20.200 € — 35.200 € | 15 % |
| 35.200 € — 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 € — 300.000 € | 22,5 % |
| 300.000 € — en adelante | 24,5 % |
Fuente estatal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 63.1 (redacción vigente 2026). Verificado contra BOE.
| Concepto | Valor (%) |
|---|---|
| Galicia | 22,5 % |
| Principado de Asturias | 26 % |
| Castilla y León | 21,5 % |
- Galicia: 22,5 %
- Asturias: 26 %
- Castilla y León: 21,5 %
Tres ejemplos prácticos con rentas reales
Para hacer tangible el IRPF de Galicia, calculamos la cuota completa para tres niveles representativos: 20.000 €, 40.000 € y 70.000 € anuales de base liquidable. La escala se aplica sobre la base completa y el mínimo se descuenta en cuota (no en la base): el estatal de 5.550 € en la escala estatal y el mínimo del contribuyente propio de Galicia (5.789,00 €) en la autonómica, sumando después ambas cuotas.
Base liquidable 20.000 € — Gallegos
tipo efectivo 15,13 %- Base liquidable
- 20.000 €
- Mínimo en cuota, estatal / autonómico
- − 527,25 € / − 521,01 €
- Cuota estatal
- 1.561,50 €
- Cuota autonómica
- 1.464,88 €
- Cuota total
- 3.026,38 €
- Tipo marginal
- 23,65 %
Base liquidable 40.000 € — Gallegos
tipo efectivo 23,25 %- Base liquidable
- 40.000 €
- Mínimo en cuota, estatal / autonómico
- − 527,25 € / − 521,01 €
- Cuota estatal
- 4.723,50 €
- Cuota autonómica
- 4.578,15 €
- Cuota total
- 9.301,65 €
- Tipo marginal
- 36,9 %
Base liquidable 70.000 € — Gallegos
tipo efectivo 30,26 %- Base liquidable
- 70.000 €
- Mínimo en cuota, estatal / autonómico
- − 527,25 € / − 521,01 €
- Cuota estatal
- 10.673,50 €
- Cuota autonómica
- 10.508,15 €
- Cuota total
- 21.181,65 €
- Tipo marginal
- 45 %
Los cálculos son orientativos: no incluyen deducciones autonómicas específicas, mínimos familiares por descendientes/ascendientes ni reducciones por rendimientos de trabajo. Para un cálculo personalizado, usa la calculadora interactiva seleccionando Galicia en el desplegable de CCAA.
Análisis local: IRPF en Galicia
Particularidad tributaria del IRPF autonómico en Galicia
Galicia construye su tarifa autonómica del IRPF sobre una arquitectura de cinco tramos con marginal máximo del 22,5 % a partir de 60.000 € de base liquidable, lo que la convierte en una de las CCAA de régimen común con marginal autonómico más moderado en gama alta (frente al 25,5 % catalán o el 29,35 % de la Comunidad Valenciana).
Esa decisión, consolidada en el Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio y deflactada con efectos 1 de enero de 2023, busca proteger fiscalmente a una clase media-alta gallega vinculada al tejido familiar autonómico -profesionales liberales, gerentes de pyme en Vigo, A Coruña y Santiago- frente a la competencia fiscal del eje cantábrico (Asturias, donde el marginal sube al 26 %) y del País Vasco con su tributación foral.
La segunda peculiaridad es la política deliberada de fijación poblacional rural. El minifundio gallego -con más de 3 millones de parcelas catastrales agrarias y municipios con densidades inferiores a 12 hab/km² en el interior de Lugo y Ourense- ha empujado a la Xunta a articular un paquete de deducciones IRPF específicas para residentes en concellos con riesgo demográfico, inversión en explotaciones agrarias y forestales, y rehabilitación de vivienda en centros históricos. La Ley 5/2024, de 27 de diciembre profundiza esta línea con incentivos cruzados entre IRPF, ITP e ISD.
La tercera particularidad atañe al tipo aplicable al primer tramo (9 %), que se sitúa entre los más bajos del régimen común. Este escalón inicial protege a rentas modestas: Galicia es una comunidad con renta neta media por hogar inferior a la media nacional (el IGE sitúa la renta neta media por persona en torno a 13.500 €), lo que justifica un tipo de entrada amable que evite gravar excesivamente a pensionistas y trabajadores con sueldos próximos al SMI.
Cifras clave verificables del boletín autonómico
La tarifa autonómica IRPF vigente en 2026, confirmada por el Manual Práctico IRPF de la AEAT (epígrafe gravamen autonómico Galicia, actualización 10-abr-2025), es la siguiente:
| Base liquidable (€) | Cuota íntegra (€) | Resto base hasta (€) | Tipo (%) |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 12.985,35 | 9,00 |
| 12.985,35 | 1.168,68 | 8.083,25 | 11,65 |
| 21.068,60 | 2.110,38 | 14.131,40 | 14,90 |
| 35.200,00 | 4.215,96 | 24.800,00 | 18,40 |
| 60.000,00 | 8.779,16 | — | 22,50 |
Galicia aplica además un mínimo personal y familiar autonómico propio, en torno a un 4,3 % superior al estatal en todos sus conceptos (artículo 4 bis del Decreto Legislativo 1/2011, introducido por la Ley 7/2022 con efectos desde el ejercicio 2022): el mínimo del contribuyente es de 5.789 € (frente a 5.550 € estatal), con importes propios por edad (+1.199 € desde los 65 años y +1.460 € adicionales desde los 75), por descendientes (2.503 € el primero, 2.816 € el segundo, 4.172 € el tercero y 4.694 € el cuarto y siguientes, más 2.920 € por menor de tres años), por ascendientes (1.199 €) y por discapacidad (3.129 € o 9.387 € según el grado, más 3.129 € por gastos de asistencia), según confirma el Manual práctico de Renta 2025 de la AEAT.
Solo opera en la cuota autonómica, sin límite de renta del contribuyente.
La Ley 5/2024 mantiene la tarifa intacta para el ejercicio 2025 (a declarar en 2026) y se limita a actualizar deducciones para vivienda rural y empresa familiar agraria/forestal. Las principales deducciones autonómicas son:
- Nacimiento o adopción: 300 € (primer hijo) hasta 2.400 € (tercero y siguientes) según rentas, art. 5 DL 1/2011.
- Familia numerosa: 250 € (categoría general) y 400 € (especial), con incrementos por hijo con discapacidad.
- Alquiler de vivienda habitual jóvenes <35 años: 10 % del alquiler (máx. 300 €), elevado a 20 % (máx. 600 €) en familias numerosas.
- Inversión en sociedades nuevas o de reciente creación: 30 % (máx. 6.000 €), elevado a 50 % (máx. 20.000 €) en proyectos de especial interés.
- Inversión en empresas agrarias y forestales: 20 % (máx. 20.000 €) -es el incentivo distintivo gallego, único en España por su perfil agro-forestal-.
- Rehabilitación de inmuebles en centros históricos y patrimonio cultural: 15 % del gasto (máx. 9.000 €).
- Mejora de eficiencia energética en vivienda habitual: 15 % (máx. 9.000 €), compatible con la deducción estatal.
- Adecuación de vivienda vacía para alquiler: 15 % gastos (máx. 9.000 €), incentivo para movilizar el stock vacante gallego (uno de los mayores de España).
- Acogimiento familiar de menores: 300 € por menor acogido en régimen de acogimiento simple o permanente.
- Cuidado de descendientes menores: hasta 600 € (30 % de gastos en empleada de hogar o guardería con límites).
- Libros de texto: 15 % del gasto (máx. 105 € por descendiente).
- Energías renovables: 5 % de la instalación (máx. 280 €).
Datos socioeconómicos regionales
Galicia cuenta con 2,71 millones de habitantes (padrón IGE 2025) y es la sexta economía de España por volumen de PIB, con un valor próximo a 86.000 millones de euros a precios corrientes (IGE 2025).
El sector servicios aporta el 65,9 % del PIB autonómico, la industria un 15,5 %, la construcción el 5,7 % y el sector primario un destacable 4,6 %, muy por encima de la media nacional (2,8 %). El consumo final de los hogares se sitúa en torno a 69.570 millones de euros y la formación bruta de capital en 14.140 millones.
El perfil productivo gallego combina cinco motores singulares: (i) automoción -con la planta Stellantis Vigo, la mayor fábrica de turismos de España, exportando más de 400.000 unidades anuales-; (ii) pesca y conservas -Galicia concentra cerca del 50 % del desembarco pesquero nacional y firmas como Pescanova, Calvo o Frinsa-; (iii) textil -el polo Inditex en Arteixo, principal exportador europeo de moda-; (iv) sector agro-forestal -946.924 cabezas de bovino, 1,63 millones de porcino y la mitad de la superficie eucaliptosa española-; y (v) energía -generación neta de 23.836 GWh en 2024, fuerte presencia eólica e hidroeléctrica-.
Demográficamente, Galicia es la segunda comunidad más envejecida de España con un índice próximo al 218 % (mayores de 64 por cada 100 menores de 16), una tasa de natalidad de 0,95 hijos por mujer y una balanza vegetativa negativa de -19.399 en 2024, compensada parcialmente por la inmigración (+30.325). La esperanza de vida alcanza los 84,06 años.
El mercado inmobiliario gallego está bipolarizado: las áreas metropolitanas de A Coruña, Vigo, Santiago, Pontevedra y Ourense concentran las operaciones por encima de 200.000 € (precio medio Q4 2025 en torno a 1.556 €/m²), mientras que en el rural interior abundan transmisiones por debajo de 60.000 €.
Caso práctico específico
María, 38 años, técnico cualificada con residencia en Santiago de Compostela y dos hijos menores de 3 y 6 años. Trabaja por cuenta ajena con una base liquidable general de 35.000 €. Reside en alquiler por 600 €/mes (7.200 €/año). La unidad familiar tiene la categoría de familia numerosa general.
Cálculo de la cuota íntegra autonómica:
- Primer tramo (12.985,35 € × 9 %) = 1.168,68 €
- Segundo tramo ((21.068,60 − 12.985,35) × 11,65 %) = 941,70 €
- Tercer tramo ((35.000 − 21.068,60) × 14,90 %) = 2.075,78 €
- Cuota íntegra autonómica: 4.186,16 € (tipo medio 11,96 %)
Aplicación de deducciones autonómicas:
- Familia numerosa general: 250 €
- Alquiler (no aplica por edad ≥35, salvo si pertenece a familia numerosa: 20 % × 7.200 = 1.440 €, tope 600 €): 600 €
- Cuidado de descendientes (30 % gastos guardería con tope 600 €): 600 €
- Libros de texto (15 % × 200 €): 30 € (× 2 hijos = 60 €)
Total deducciones autonómicas: 1.510 €. Cuota autonómica resultante: 4.186 − 1.510 = 2.676 €. El paquete de deducciones gallegas, especialmente alquiler joven y familia numerosa, supone un ahorro del 36 % sobre la cuota íntegra autonómica antes de mínimos personales y familiares.
Comparativa con vecinas
Frente a sus vecinas, Galicia se sitúa en la zona templada del mapa autonómico IRPF. Asturias, con marginal del 26 % en bases >175.000 € (Ley 3/2025), grava más a rentas altas pero baja el primer tramo al 9 % para igualar a Galicia. Castilla y León mantiene una tarifa con marginal del 21,5 %, todavía más baja, pero con tramos menos progresivos. Cantabria aplica un marginal del 24,5 % en bases superiores a 90.000 € con primer tramo del 8,5 %, ligeramente más generoso en gama baja.
Frente a Madrid (marginal 20,5 % desde 57.320,40 €) o Comunidad Valenciana (marginal 29,35 % en bases altas), Galicia es competitiva en rentas altas frente a CCAA mediterráneas pero menos atractiva que Madrid. La gran ventaja gallega frente a vecinas está en el paquete de deducciones rurales y agro-forestales, único por su intensidad.
Timeline normativo 2023-2026
- 2011 — DL 1/2011, de 28 de julio: aprobación del texto refundido vigente. Tarifa autonómica con marginal del 22,5 % y paquete completo de deducciones.
- 2018-2022 — Reformas técnicas: sucesivas actualizaciones de mínimos, deducciones y tramos sin alterar la estructura general.
- 1 enero 2023 — Deflactación: la Xunta deflacta la tarifa para neutralizar el efecto de la inflación; los tramos pasan de 12.450/20.200/35.200/60.000 a 12.985,35/21.068,60/35.200/60.000.
- 2024 — Ley 5/2024, de 27 de diciembre (DOG 251): mantenimiento de la tarifa, refuerzo de deducciones para empresa familiar agraria y forestal, mejora de la deducción por inversión en empresas de especial interés (hasta 50 % / 20.000 €).
- Ejercicio 2025 (a declarar en 2026): tarifa intacta, deducciones consolidadas.
Lo que cambió en 2025-2026
El cambio operativo principal de la Ley 5/2024 sobre el IRPF gallego no afecta a la tarifa -que permanece intacta- sino al perímetro de las deducciones por inversión productiva.
La deducción por inversión en empresas agrarias y forestales pasa a admitir explícitamente la inversión en sociedades de explotación forestal conjunta y agrupaciones de propietarios forestales, ampliando el universo de beneficiarios potenciales en un territorio donde la titularidad rústica está hiperfragmentada.
La deducción por fomento del autoempleo se mantiene como una de las más singulares del panorama autonómico: dirigida específicamente a mujeres jóvenes que cesen como asalariadas para iniciar actividad económica propia, con bonificación lineal de 300 €.
El segundo cambio es la coordinación con la nueva tarifa progresiva ITP (8 %-9 %-10 %) y con las reducciones reforzadas en Sucesiones (reducción Grupo III hasta 25.000 €), de modo que el conjunto de tributos cedidos gallego refuerza la fijación poblacional rural y la transmisión inter-generacional de patrimonio familiar productivo.
Para el contribuyente urbano de gama media (35-60k de base), el efecto neto es neutro en IRPF y favorable en ITP/ISD, mientras que para el contribuyente rural con explotación agraria los nuevos incentivos cruzados pueden suponer ahorros del orden del 20 % sobre la cuota fiscal anual conjunta.
Contexto fiscal y económico de Galicia
Galicia tiene 2,7 millones de habitantes en cuatro provincias con economía diversificada: pesca y conservas (industria conservera de Vigo, mejillón gallego), automoción (planta de Stellantis en Vigo), industria textil (sede histórica de Inditex en Arteixo), agroalimentación (vinos de Rías Baixas, ternera gallega) y turismo (Camino de Santiago, costa atlántica). La capital autonómica está en Santiago de Compostela, con la sede de la Xunta y el Parlamento gallego.
La escala autonómica gallega es relativamente simple: 5 tramos con marginal del 22,5 % según el DL 1/2011 actualizado periódicamente. Las deducciones autonómicas más relevantes en 2026 incluyen vivienda en zonas rurales en riesgo de despoblación (la Galicia vacía interior), maquinaria nueva para autónomos en estimación directa (incentivo a la modernización del sector primario) y familia numerosa con cuantías mejoradas. La Axencia Tributaria de Galicia (ATRIGA) gestiona el impuesto desde Santiago.
Caso práctico: autónomo coruñés con rendimiento neto 35.000 € en 2026 tributa aproximadamente 5.300 € de cuota total IRPF. El mismo autónomo en Asturias (vecina al este) pagaría unos 200 € más por su escala superior. Frente a Castilla y León (vecina al sur): Galicia es ~100 € más cara en este tramo. Para autónomos del sector primario gallego (pesca, ganadería), la deducción por maquinaria nueva puede generar ahorros adicionales relevantes que mejoran la competitividad fiscal frente a otras CCAA del noroeste peninsular.
Deducciones autonómicas destacadas en Galicia
Además de la tarifa autonómica, Galicia regula sus propias deducciones sobre la cuota íntegra. Se publican cada año en el DOG y los importes exactos pueden variar según la ley autonómica en vigor. A continuación, un resumen de las más relevantes para los gallegos:
Alquiler vivienda habitual para jóvenes
Deducción por alquiler para menores de 35 años con rentas limitadas.
Adquisición de vivienda habitual en Galicia
Deducción por adquisición de vivienda habitual, con especial relevancia en el medio rural.
Cuidado de ascendientes mayores
Deducción por gastos en el cuidado de ascendientes mayores de 65 años que convivan con el contribuyente.
Familia numerosa
Deducción complementaria a la estatal por familia numerosa residente en Galicia.
Autoempleo
Deducción por alta en RETA en los dos primeros años de actividad económica en Galicia.
Consulta el importe y los requisitos exactos de cada deducción en la normativa vigente publicada en el DOG o en tu declaración de la Renta mediante Renta WEB (AEAT).
Si en Galicia pagas gastos escolares de tus hijos (libros de texto, material escolar, uniforme o clases de idiomas, según lo que cubra cada comunidad), la deducción autonómica correspondiente, con sus topes y sus límites de renta, está desglosada y comparada con el resto de comunidades en la guía de la deducción por libros de texto y material escolar por comunidad.
Comparativa con CCAA vecinas
Para contextualizar el IRPF de Galicia, comparamos el tipo mínimo (primer tramo) y el tipo máximo (tramo marginal superior) con las CCAA vecinas geográfica o fiscalmente. Esta comparativa es solo orientativa: no tiene en cuenta mínimos personales ni deducciones autonómicas, que también varían.
| Comunidad | Tipo mínimo | Tipo máximo | Régimen |
|---|---|---|---|
| Galicia (esta página) | 9 % | 22,5 % | Común |
| Principado de Asturias | 9 % | 26 % | Común |
| Castilla y León | 9 % | 21,5 % | Común |
Importante: los tipos forales representan el IRPF total de esas Haciendas. No se suman con la escala estatal. Los tipos de régimen común sí se suman con los tramos estatales para obtener el tipo marginal real.