Tabla completa de tramos autonómicos IRPF en Castilla-La Mancha
La escala autonómica del IRPF de Castilla-La Mancha es la segunda parte del IRPF (complementa a la estatal del art. 63.1 LIRPF) y se publica oficialmente en el DOCM. Los tramos siguientes son los vigentes para el ejercicio 2026, según Ley 8/2013 de medidas tributarias CLM, modificada por Ley 3/2024 medidas fiscales.
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Lo que dice la ley — texto literal
1. En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las Comunidades Autónomas podrán asumir competencias normativas sobre:
a) El importe del mínimo personal y familiar aplicable para el cálculo del gravamen autonómico. A estos efectos, las Comunidades Autónomas podrán establecer incrementos o disminuciones en las cuantías correspondientes al mínimo del contribuyente y a los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad a que se refieren los artículos 57, 58, 59 y 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas con el límite del 10 por ciento para cada una de las cuantías.
b) La escala autonómica aplicable a la base liquidable general: La estructura de esta escala deberá ser progresiva.
| Desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 € | 20.200 € | 12 % |
| 20.200 € | 35.200 € | 15 % |
| 35.200 € | 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 € | en adelante | 22,5 % |
Escala combinada: estatal + autonómica
Para calcular tu cuota íntegra en régimen común no basta con la escala autonómica de Castilla-La Mancha: debes sumar también la escala estatal del art. 63.1 LIRPF. Ambas se aplican a la misma base liquidable y se calculan en paralelo. La tabla resume ambas escalas para que puedas ver de un vistazo el tipo marginal total por tramo.
| Tramo estatal | Tipo estatal |
|---|---|
| 0 € — 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 € — 20.200 € | 12 % |
| 20.200 € — 35.200 € | 15 % |
| 35.200 € — 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 € — 300.000 € | 22,5 % |
| 300.000 € — en adelante | 24,5 % |
Fuente estatal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 63.1 (redacción vigente 2026). Verificado contra BOE.
| Concepto | Valor (%) |
|---|---|
| Castilla-La Mancha | 22.5 |
| Comunidad de Madrid | 20.5 |
| Andalucía | 22.5 |
| Extremadura | 25 |
| Castilla y León | 21.5 |
| Aragón | 25.5 |
- Castilla-La Mancha: 22,5 %
- Madrid: 20,5 %
- Andalucía: 22,5 %
- Extremadura: 25 %
- Castilla y León: 21,5 %
- Aragón: 25,5 %
- C. Valenciana: 29,35 %
Tres ejemplos prácticos con rentas reales
Para hacer tangible el IRPF de Castilla-La Mancha, calculamos la cuota completa para tres niveles representativos: 20 000 €, 40 000 € y 70 000 € anuales de base liquidable. Los importes aplican el mínimo personal general (5 550 €) y sumamos la escala estatal más la autonómica propia de Castilla-La Mancha.
Base neta 20.000 € — Castellanomanchegos
tipo efectivo 14,23 %- Base liquidable
- 14.450 €
- Cuota estatal
- 1422,75 €
- Cuota autonómica
- 1422,75 €
- Cuota total
- 2845,50 €
- Tipo marginal
- 24 %
Base neta 40.000 € — Castellanomanchegos
tipo efectivo 21,25 %- Base liquidable
- 34.450 €
- Cuota estatal
- 4250,25 €
- Cuota autonómica
- 4250,25 €
- Cuota total
- 8500,50 €
- Tipo marginal
- 30 %
Base neta 70.000 € — Castellanomanchegos
tipo efectivo 28,43 %- Base liquidable
- 64.450 €
- Cuota estatal
- 9952,00 €
- Cuota autonómica
- 9952,00 €
- Cuota total
- 19.904,00 €
- Tipo marginal
- 45 %
Los cálculos son orientativos: no incluyen deducciones autonómicas específicas, mínimos familiares por descendientes/ascendientes ni reducciones por rendimientos de trabajo. Para un cálculo personalizado, usa la calculadora interactiva seleccionando Castilla-La Mancha en el desplegable de CCAA.
Análisis local: IRPF en Castilla-La Mancha
IRPF Castilla-La Mancha 2026 — tramos autonómicos, deducciones y particularidades
Marco normativo autonómico actual
El gravamen autonómico del IRPF en Castilla-La Mancha se regula en el artículo 13 bis de la Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de Medidas Tributarias de Castilla-La Mancha (DOCM núm. 230, de 27 de noviembre de 2013; recopilación estatal BOE-A-2014-1368). Esta ley vertebral ha sido modulada por sucesivas leyes anuales de presupuestos y medidas, y la más reciente reforma significativa procede de la Ley 3/2024 de medidas fiscales y administrativas (DOCM de 31 de diciembre de 2024).
La escala autonómica castellanomanchega responde a un diseño deliberadamente simple de cinco tramos que reproduce literalmente los umbrales de la escala estatal (12.450 / 20.200 / 35.200 / 60.000 €) con tipos autonómicos ajustados. El marginal máximo es del 22,50 % a partir de 60.000 €, uno de los más bajos de las comunidades de régimen común peninsulares. Esta moderación contrasta con la presión fiscal nominal alta del ITP (9 % plano) y refleja la estrategia política de no penalizar las rentas altas pero compensar con un impuesto indirecto firme sobre las transmisiones patrimoniales.
Cambios recientes (2023-2026)
El periodo 2023-2026 se caracteriza por la estabilidad estructural de la escala autonómica: ni la Ley 1/2023 ni la Ley 3/2024 modificaron umbrales ni marginales. Castilla-La Mancha decidió no deflactar la escala en 2024 ni en 2025, lo que supone un arrastre fiscal por inflación que en términos reales eleva la presión sobre rentas del trabajo en franja media.
Donde sí ha habido movimiento es en el paquete de deducciones autonómicas. La Ley 3/2024 mantuvo y reforzó las deducciones por nacimiento o adopción, por familia numerosa, por discapacidad del contribuyente o de ascendientes y descendientes, por cuidado de menores no escolarizados, por alquiler de vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años, y por adquisición de vivienda habitual en zonas escasamente pobladas o en municipios pequeños (criterio combinado de población inferior a 5.000 habitantes y pérdida demográfica acumulada). El conjunto se orienta de forma muy clara hacia la lucha contra la despoblación rural, prioridad política transversal de los gobiernos manchegos desde 2019.
Cifras clave verificables
La escala autonómica vigente para 2025-2026 es la siguiente:
| Base liquidable hasta (€) | Tipo aplicable (%) |
|---|---|
| 12.450,00 | 9,50 |
| 20.200,00 | 12,00 |
| 35.200,00 | 15,00 |
| 60.000,00 | 18,50 |
| En adelante | 22,50 |
Fuente: Manual Práctico IRPF 2025 AEAT — Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha; artículo 13 bis Ley 8/2013. El marginal máximo del 22,50 % sitúa a CLM por debajo de Aragón (25,5 %), Cataluña (25,5 %), Comunidad Valenciana (29,35 %) o Extremadura (25 %), y solo ligeramente por encima de Castilla y León (21,5 %) o Madrid (20,5 %). Esta moderación nominal hace de Castilla-La Mancha un territorio fiscalmente competitivo para rentas altas asalariadas.
Datos básicos socioeconómicos
Castilla-La Mancha tiene 2.126.378 habitantes en 2025 según consolidación INE, lo que la sitúa como novena comunidad por población. La renta neta media por persona es de 13.387 € según la Encuesta de Condiciones de Vida del INE de 2025, la segunda más baja de España tras Extremadura. El PIB nominal alcanzó 46.715 millones de euros en 2022 y el PIB per cápita 22.574 €, lo que confirma el carácter de comunidad de renta media-baja en el contexto nacional.
La estructura productiva combina tres polos diferenciados: agroindustria (cereales y vid en La Mancha, ajo de Las Pedroñeras con denominación específica, queso manchego con DOP, olivar en Toledo y Ciudad Real, viñedo Valdepeñas-Tomelloso); logística sostenida por el corredor del Henares (Azuqueca, Cabanillas, Marchamalo, Yunquera) que absorbe inversión madrileña en suelo industrial y vivienda; turismo rural vinculado al patrimonio (Toledo, Cuenca, Sigüenza, Almagro) y a las rutas del Quijote y de la vid. La infraestructura logística descansa en aproximadamente 1.800 km de autovías y 670 km de líneas de alta velocidad ferroviaria, además de dos aeropuertos regionales (Albacete y Ciudad Real, este último con uso muy limitado).
Como contrapeso al dinamismo logístico del norte, la región sufre despoblación intensa en la Serranía de Cuenca, la Sierra de Albacete, el Campo de Montiel ciudadrealense y el norte de Guadalajara, donde la pérdida demográfica acumulada desde 1980 supera el 40 % en muchos municipios. Este desequilibrio motiva el peso que las deducciones autonómicas IRPF dan a la residencia rural y a la fijación de población joven en municipios pequeños.
Caso práctico
Perfil: ingeniero asalariado en una empresa logística de Cabanillas del Campo (Guadalajara), 35 años, casado con un hijo de 2 años, base liquidable general de 35.000 €. Residencia habitual en municipio del corredor del Henares (no califica como pequeño despoblado).
Cálculo paso a paso del gravamen autonómico:
- Tramos aplicables: 9,50 % hasta 12.450 € + 12 % de 12.450 a 20.200 € + 15 % de 20.200 a 35.000 €.
- Cuota tramo 1: 12.450 × 9,50 % = 1.182,75 €.
- Cuota tramo 2: (20.200 − 12.450) × 12 % = 7.750 × 12 % = 930 €.
- Cuota tramo 3: (35.000 − 20.200) × 15 % = 14.800 × 15 % = 2.220 €.
- Cuota íntegra autonómica antes de deducciones: 4.332,75 €.
Sobre esta cuota cabe aplicar la deducción por cuidado de menores no escolarizados (gastos de guardería) y, en su caso, deducciones por familia o discapacidad si el contribuyente tiene ascendientes a cargo. La cuota líquida autonómica resultante suele rebajarse entre 200 y 600 € en función de los gastos acreditados y de los umbrales de base. El tipo medio autonómico efectivo del caso ronda el 12 %, prácticamente idéntico al de un contribuyente equivalente en Aragón o Castilla y León.
Si el mismo contribuyente residiera en un municipio de la Serranía de Cuenca clasificado como zona escasamente poblada, podría aplicar adicionalmente la deducción por residencia en municipios pequeños, lo que rebajaría la cuota líquida en un tramo adicional.
Comparativa breve con vecinas
Frente a las limítrofes, Castilla-La Mancha presenta un perfil moderado. Madrid aplica marginal del 20,5 % (más bajo, aunque sobre tramos más estrechos) y deducciones muy generosas para jóvenes. Castilla y León opera con marginal del 21,5 %, ligeramente más bajo que CLM. Extremadura sitúa el marginal en el 25 %, claramente más alto. Andalucía aplica marginal del 22,50 % (idéntico a CLM). Aragón tiene marginal del 25,5 %. La gran ventaja competitiva manchega frente a Aragón y Cataluña es el marginal en franja 60.000-130.000 €: mientras CLM cobra el 22,5 % constante, Aragón aplica entre 23 y 24 % progresivos. Esto, combinado con precios de vivienda significativamente más bajos, hace del corredor del Henares manchego un destino atractivo para teletrabajadores de Madrid.
Sentencias relevantes y normativa de referencia
El gravamen autonómico castellanomanchego se enmarca en el régimen general de tributos cedidos regulado por la Ley 22/2009 de financiación autonómica. No existe sentencia constitucional específica sobre la escala IRPF de CLM. El TSJ de Castilla-La Mancha ha resuelto litigios reiterados sobre los requisitos de aplicación de la deducción por familia numerosa y por discapacidad, consolidando criterios de acreditación documental.
En materia de plusvalía municipal —tributo local pero íntimamente relacionado con la fiscalidad inmobiliaria autonómica—, la STC 182/2021, de 26 de octubre, del Pleno del Tribunal Constitucional, declaró inconstitucionales los artículos 107.1, 107.2.a y 107.4 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, obligando a una reforma de urgencia mediante el Real Decreto-ley 26/2021, de 8 de noviembre, que introdujo el doble método (objetivo y real) hoy vigente.
Lo que cambió en 2025-2026
La Ley 3/2024 mantuvo la escala de cinco tramos sin modificaciones de umbrales ni de marginales, prorrogándola para 2025 y 2026 sin deflactación. En materia de deducciones autonómicas, el periodo consolidó las cuantías existentes y reforzó la deducción por residencia en zonas escasamente pobladas, ampliando ligeramente los municipios elegibles tras la revisión de los listados oficiales de despoblación.
Para 2026 no se prevén cambios estructurales adicionales. El Gobierno de Castilla-La Mancha mantiene una estrategia fiscal de estabilidad nominal en IRPF combinada con un ITP plano del 9 % y un paquete robusto de bonificaciones inmobiliarias por despoblación, configurando un sistema que prima la atracción de población joven a zonas rurales sin renunciar a la recaudación sobre el dinamismo logístico del corredor del Henares. La presión fiscal global sobre el contribuyente medio castellanomanchego se sitúa entre las más bajas del régimen común.
Contexto fiscal y económico de Castilla-La Mancha
Castilla-La Mancha tiene una población de 2 millones distribuidos en cinco provincias con baja densidad excepto en Toledo y Albacete. La economía agraria (vino de La Mancha, ajo, cereales) y ganadera (ovino manchego, queso) coexiste con polos industriales en Albacete y la influencia de Madrid sobre los corredores logísticos del sur (Illescas, Toledo). El IRPF autonómico tiene una de las escalas más simplificadas del régimen común con solo 5 tramos progresivos y marginal del 22,5 % tras la Ley 3/2024.
Las deducciones autonómicas en 2026 priorizan nacimiento y adopción (con cuantías incrementadas por orden de hijos), familia numerosa y deducción por acogida familiar. La Junta de Comunidades ha mantenido la senda iniciada en 2022 de reducciones progresivas en tramos bajos para compensar el alto coste de vida en zonas cercanas a Madrid (sur de Toledo, Guadalajara) sin tocar la fiscalidad de los tramos altos. La Agencia Tributaria de Castilla-La Mancha gestiona el impuesto desde Toledo.
Caso práctico: autónomo de Toledo con rendimiento neto 30.000 € en 2026 tributa aproximadamente 4.100 € de cuota total IRPF. La misma facturación trasladada a Madrid generaría una cuota unos 200 € inferior por la escala más baja madrileña; en Extremadura pagaría 300 € más por la escala superior y mayor marginal. Para autónomos cercanos a la frontera Madrid-Toledo, la decisión de fijar residencia fiscal en una u otra CCAA puede tener impacto fiscal relevante a lo largo de varios ejercicios.
Deducciones autonómicas destacadas en Castilla-La Mancha
Además de la tarifa autonómica, Castilla-La Mancha regula sus propias deducciones sobre la cuota íntegra. Se publican cada año en el DOCM y los importes exactos pueden variar según la ley autonómica en vigor. A continuación, un resumen de las más relevantes para los castellanomanchegos:
Residencia en municipios en riesgo de despoblación
Deducción por residencia en municipios castellano-manchegos con población inferior a determinado umbral. Especialmente relevante para Cuenca, Guadalajara y Albacete rurales.
Familia numerosa y parto múltiple
Deducción complementaria por familia numerosa y por parto o adopción múltiple.
Gastos educativos
Deducción por adquisición de libros de texto y material escolar.
Adquisición vivienda habitual zonas rurales
Deducción por adquisición de vivienda en zonas rurales con especial protección.
Cuidado de personas con discapacidad
Deducción por gastos en el cuidado de familiares con discapacidad reconocida.
Consulta el importe y los requisitos exactos de cada deducción en la normativa vigente publicada en el DOCM o en tu declaración de la Renta mediante Renta WEB (AEAT).
Comparativa con CCAA vecinas
Para contextualizar el IRPF de Castilla-La Mancha, comparamos el tipo mínimo (primer tramo) y el tipo máximo (tramo marginal superior) con las CCAA vecinas geográfica o fiscalmente. Esta comparativa es solo orientativa: no tiene en cuenta mínimos personales ni deducciones autonómicas, que también varían.
| Comunidad | Tipo mínimo | Tipo máximo | Régimen |
|---|---|---|---|
| Castilla-La Mancha (esta página) | 9,5 % | 22,5 % | Común |
| Comunidad de Madrid | 8,5 % | 20,5 % | Común |
| Andalucía | 9,5 % | 22,5 % | Común |
| Extremadura | 7,75 % | 25 % | Común |
| Castilla y León | 9 % | 21,5 % | Común |
| Aragón | 9,5 % | 25,5 % | Común |
| Comunidad Valenciana | 8,8 % | 29,35 % | Común |
| Región de Murcia | 9,5 % | 22,5 % | Común |
Importante: los tipos forales representan el IRPF total de esas Haciendas. No se suman con la escala estatal. Los tipos de régimen común sí se suman con los tramos estatales para obtener el tipo marginal real.