Escala combinada: estatal + autonómica
Para calcular tu cuota íntegra en régimen común no basta con la escala autonómica de Andalucía: debes sumar también la escala estatal del art. 63.1 LIRPF. Ambas se aplican a la misma base liquidable y se calculan en paralelo. La tabla resume ambas escalas para que puedas ver de un vistazo el tipo marginal total por tramo.
| Tramo estatal | Tipo estatal |
|---|---|
| 0 € — 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 € — 20.200 € | 12 % |
| 20.200 € — 35.200 € | 15 % |
| 35.200 € — 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 € — 300.000 € | 22,5 % |
| 300.000 € — en adelante | 24,5 % |
Fuente estatal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 63.1 (redacción vigente 2026). Verificado contra BOE.
| Concepto | Valor (%) |
|---|---|
| Extremadura | 25,0 % |
| Andalucía | 22,5 % |
| Castilla-La Mancha | 22,5 % |
| Región de Murcia | 22,5 % |
- Andalucía: 22,5 %
- Extremadura: 25 %
- Castilla-La Mancha: 22,5 %
- Murcia: 22,5 %
Cambios normativos clave de la escala autonómica IRPF en Andalucía
- 2018
Reforma escala autonómica
Andalucía simplificó la escala autonómica anterior, manteniendo 5 tramos pero ajustando los marginales hacia tipos competitivos.
DL 1/2018 BOJA
- 2022
Deflactación DL 7/2022
Decreto-Ley 7/2022 introdujo la deflactación de la escala autonómica para neutralizar el efecto de la inflación sobre las rentas medias. Reducción del marginal superior al 22,5 % consolidando el descenso desde el 25,5 % anterior.
DL 7/2022 BOJA
- 2024
Ley 5/2024 consolidación
Ley 5/2024 mantiene los tramos del DL 7/2022 sin nuevas modificaciones estructurales. La escala 2026 consolidada conserva el marginal 22,5 % y las deducciones autonómicas del catálogo (alquiler, nacimiento, familia numerosa, discapacidad y donativos ecológicos, entre otras).
Ley 5/2024 BOJA
Tres ejemplos prácticos con rentas reales
Para hacer tangible el IRPF de Andalucía, calculamos la cuota completa para tres niveles representativos: 20.000 €, 40.000 € y 70.000 € anuales de base liquidable. La escala se aplica sobre la base completa y el mínimo se descuenta en cuota, no en la base. Se resta el estatal de 5.550 € en la escala estatal y el mínimo del contribuyente propio de Andalucía (5.790,00 €) en la autonómica, y después se suman ambas cuotas.
Base liquidable 20.000 € — Andaluces
tipo efectivo 15,43 %- Base liquidable
- 20.000 €
- Mínimo en cuota, estatal / autonómico
- − 527,25 € / − 550,05 €
- Cuota estatal
- 1.561,50 €
- Cuota autonómica
- 1.524,95 €
- Cuota total
- 3.086,45 €
- Tipo marginal
- 24 %
Base liquidable 40.000 € — Andaluces
tipo efectivo 23,46 %- Base liquidable
- 40.000 €
- Mínimo en cuota, estatal / autonómico
- − 527,25 € / − 550,05 €
- Cuota estatal
- 4.723,50 €
- Cuota autonómica
- 4.659,95 €
- Cuota total
- 9.383,45 €
- Tipo marginal
- 37 %
Base liquidable 70.000 € — Andaluces
tipo efectivo 30,4 %- Base liquidable
- 70.000 €
- Mínimo en cuota, estatal / autonómico
- − 527,25 € / − 550,05 €
- Cuota estatal
- 10.673,50 €
- Cuota autonómica
- 10.609,95 €
- Cuota total
- 21.283,45 €
- Tipo marginal
- 45 %
Los cálculos son orientativos: no incluyen deducciones autonómicas específicas, mínimos familiares por descendientes/ascendientes ni reducciones por rendimientos de trabajo. Para un cálculo personalizado, usa la calculadora interactiva seleccionando Andalucía en el desplegable de CCAA.
Análisis local: IRPF en Andalucía
IRPF autonómico de Andalucía: la rebaja silenciosa del Sur
Contexto histórico-político del IRPF andaluz (sin juicio partidista)
El tramo autonómico del IRPF en Andalucía ha vivido en los últimos quince años una transformación tan profunda como discreta. En Sucesiones o en el ITP las reformas se anunciaron con grandes titulares. La fiscalidad personal andaluza, en cambio, se ha movido a base de ajustes técnicos. Su suma, vista a distancia, configura un giro completo: de ser una de las CCAA con marginal autonómico más alto a situarse en la franja media-baja del régimen común.
Hasta 2018 Andalucía mantenía una escala autonómica con tramos altos por encima del 23,5 % y un marginal cercano al 25,5 % en rentas superiores a 120.000 €, en línea con la escala estatal sin alivios añadidos. La crítica académica y empresarial venía señalando, desde el debate del modelo de financiación de 2009, un problema concreto. La combinación de menor renta per cápita andaluza con presión fiscal personal elevada generaba una doble penalización al ahorro y al talento, especialmente en las provincias con menor densidad empresarial.
El cambio de gobierno autonómico en enero de 2019 abrió un periodo de reformas tributarias en cascada. Primero llegó el ISD (Decreto-ley 1/2019), después el ITP/AJD (Decreto-ley 7/2021 y Ley 5/2021) y finalmente el IRPF. En este último, la escala se consolidó en la propia Ley 5/2021 y se deflactó después con el Decreto-ley 7/2022, de 20 de septiembre.
Este último ajuste tuvo un componente coyuntural —responder a la inflación del 8–10 % en alimentos y energía— pero produjo un efecto estructural permanente, ya que los nuevos umbrales de tramo no se han revertido en ejercicios posteriores.
El proceso se enmarca en el marco competencial fijado por la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, del sistema de financiación de las CCAA. Esa ley cede a las autonomías el 50 % del rendimiento del IRPF y la potestad normativa para fijar su propia escala autonómica, mínimo personal y familiar, y deducciones específicas. Andalucía ha utilizado esas tres palancas con creciente intensidad desde 2019.
Particularidad estructural: escala deflactada y marginal moderado
El rasgo definitorio del IRPF andaluz vigente es la deflactación operada por el Decreto-ley 7/2022, que elevó los umbrales de cada tramo aproximadamente un 4,3 % (el IPC interanual de agosto de 2022). Al mismo tiempo, recortó el tipo aplicable en cada escalón. La consecuencia práctica es que un contribuyente con base liquidable de 30.000 € paga hoy en torno a 200–300 € menos al año en el tramo autonómico que con la escala vigente hasta 2021.
El segundo rasgo distintivo es el marginal autonómico máximo del 22,5 %, aplicable a rentas superiores a 60.000 €. Andalucía sitúa así su marginal autonómico por debajo del de Cataluña (25,50 %), la Comunidad Valenciana (29,35 %), Asturias (26 %) o La Rioja (27 %). Queda en línea con el de la Comunidad de Madrid (20,50 %) y Castilla y León (21,50 %).
El marginal conjunto (estatal + autonómico) para una renta andaluza por encima de 300.000 € se sitúa en el 47 %, frente al 50 % de Cataluña o el 54 % de la Comunidad Valenciana.
El tercer rasgo es el peso del paquete de deducciones autonómicas familiares: nacimiento, alquiler de vivienda habitual para colectivos protegidos, familia numerosa, discapacidad y donativos ecológicos. Aunque sus importes son moderados, su efecto acumulado en familias jóvenes con hijos puede situarse entre 400 y 800 € anuales. Para una renta media andaluza de 22.000–25.000 € eso representa un alivio efectivo del 2–4 % de la cuota líquida.
Cifras clave 2026
La escala autonómica del IRPF de Andalucía vigente en 2026, regulada en el artículo 23 de la Ley 5/2021 (versión deflactada por DL 7/2022), es la siguiente:
- Hasta 13.000 €: 9,50 %.
- De 13.000 € a 21.100 €: 12,00 %.
- De 21.100 € a 35.200 €: 15,00 %.
- De 35.200 € a 60.000 €: 18,50 %.
- Desde 60.000 €: 22,50 %.
Deducciones autonómicas más relevantes (Ley 5/2021, capítulo correspondiente):
- Nacimiento, adopción o acogimiento de menores: 200 € por hijo (artículo 11). Se eleva a 400 € en municipios con riesgo de despoblación.
- Alquiler de vivienda habitual para colectivos protegidos: 15 % de las cantidades satisfechas con límite de 1.200 € (artículo 10). Beneficiarios: menores de 35 años, mayores de 65, víctimas de violencia doméstica o de terrorismo. Para personas con discapacidad el límite se eleva a 1.500 €.
- Familia numerosa: 200 € general / 400 € categoría especial (artículo 14). Requisito de base imponible: ≤25.000 € en tributación individual o ≤30.000 € en conjunta.
- Personas con discapacidad ≥33 %: 150 € (artículo 16), con los mismos límites de base imponible.
- Donativos con finalidad ecológica (entidades de defensa del medio ambiente): 10 % de las cantidades donadas con límite de 150 € (artículo 22).
Andalucía eleva el mínimo personal y familiar por encima del estatal (artículo 23 bis de la Ley 5/2021, en la redacción del Decreto-ley 7/2022). El mínimo del contribuyente asciende a 5.790 € frente a los 5.550 € estatales.
Hay importes propios también por descendientes: 2.510 € el primero, 2.820 € el segundo, 4.170 € el tercero y 4.700 € el cuarto y siguientes. Lo mismo ocurre con la edad (+1.200 € a partir de 65 años, +1.460 € a partir de 75) y con la discapacidad.
Caso práctico detallado
Supongamos un contribuyente residente fiscal en Sevilla, soltero y sin hijos, con base liquidable general de 40.000 €. Cálculo del tramo autonómico de la cuota íntegra:
- Primer tramo (0–13.000 €): 13.000 × 9,5 % = 1.235 €.
- Segundo tramo (13.000–21.100 €): 8.100 × 12 % = 972 €.
- Tercer tramo (21.100–35.200 €): 14.100 × 15 % = 2.115 €.
- Cuarto tramo (35.200–40.000 €): 4.800 × 18,5 % = 888 €.
- Cuota íntegra autonómica: 1.235 + 972 + 2.115 + 888 = 5.210 €.
A esta cuota autonómica se sumará la cuota íntegra estatal calculada sobre los tramos estatales correspondientes, y se restarán las deducciones por mínimo personal y familiar y, en su caso, las deducciones autonómicas (nacimiento, alquiler, etc.). El tipo medio autonómico efectivo para esta renta es del 13,03 %.
Supongamos ahora que el mismo contribuyente fuera menor de 35 años, viviera de alquiler en Sevilla con renta anual de 9.600 € (800 €/mes) y su base imponible no pasara de 25.000 €. Podría aplicar la deducción autonómica del 15 % con tope de 1.200 €. En este caso supondría una deducción de 1.200 € directamente sobre la cuota autonómica, lo que mejora significativamente el resultado final de la declaración.
Comparativa narrativa con CCAA vecinas
Frente a sus vecinas, Andalucía dibuja un perfil de IRPF autonómico moderado-bajo. Extremadura mantiene un marginal autonómico superior, en torno al 22,5–25 %, con escala progresiva más exigente en tramos medios. Castilla-La Mancha aplica una escala muy próxima a la estatal sin grandes alivios autonómicos. Murcia mantiene un marginal del 22,5 % con deducciones familiares específicas. Comunidad de Madrid es la CCAA más competitiva del régimen común, con un marginal autonómico del 20,50 % y deducciones familiares amplias.
Para una base liquidable de 30.000 €, el tramo autonómico de la cuota íntegra resulta aproximadamente así:
- 3.542 € en Andalucía.
- Unos 3.150 € en Madrid, gracias a sus tipos más bajos.
- Unos 3.400 € en la Comunidad Valenciana, con la escala rebajada por la Ley 5/2026, retroactiva a 1 de enero de 2026.
- Unos 3.650 € en Cataluña.
- Unos 3.350 € en Murcia.
La posición andaluza, por tanto, resulta competitiva frente a Cataluña, pero queda por encima de Madrid, la Comunidad Valenciana y Murcia en este tramo de renta media. La ventaja andaluza se hace más nítida en rentas altas (>100.000 €), donde su marginal del 22,5 % bate al 25,5 % catalán y al 29,35 % valenciano, aunque sigue por detrás del 20,5 % madrileño.
La narrativa habitual de la "guerra fiscal" entre CCAA suele centrarse en Sucesiones y Patrimonio, pero la diferencia más significativa en términos de impacto recaudatorio agregado se produce en el IRPF, dado su mayor volumen de declarantes. La aproximación andaluza a Madrid en la escala autonómica, sin haber llegado a igualarla, sitúa a la región como una opción intermedia para perfiles profesionales medios-altos.
Sentencias relevantes (TSJ Andalucía y TC)
El IRPF autonómico andaluz no ha sido objeto de impugnaciones constitucionales relevantes. La conflictividad se concentra en dos frentes operativos.
- Cuestiones probatorias en deducciones familiares y de alquiler, sobre todo en la justificación documental de los requisitos de edad, parentesco o base imponible.
- Residencia fiscal efectiva, en supuestos de contribuyentes que cambian su residencia entre Andalucía y otras CCAA con escalas más favorables (Madrid principalmente).
En materia de residencia, el TSJ de Andalucía ha consolidado una doctrina exigente sobre la prueba del criterio de los 183 días o del centro de intereses económicos. Esa doctrina está alineada con la jurisprudencia del Tribunal Supremo en sentencias como la STS 1383/2020. La AEAT, en colaboración con la Agencia Tributaria de Andalucía, ha intensificado en los últimos ejercicios las comprobaciones cruzadas de residencia, lo que se traduce en un incremento de actas de inspección y reclamaciones ante los TEAR andaluces.
Cronología de cambios normativos (2009-2026)
- 2009: Ley 22/2009 cede el 50 % del IRPF a las CCAA y amplía competencias normativas autonómicas.
- 2010-2017: Andalucía mantiene escala autonómica con marginal en el entorno del 23,5–25,5 %, alineada con la estatal.
- 2018-2019: cambio de ciclo político, reforma de Sucesiones (Decreto-ley 1/2019), inicio de la convergencia fiscal con Madrid.
- 27 de octubre de 2021: Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos, BOE-A-2021-17915. Consolida la escala autonómica en cuerpo legal único e incorpora el paquete de deducciones autonómicas.
- 20 de septiembre de 2022: Decreto-ley 7/2022, de 20 de septiembre, BOJA 182. Deflactación de la escala autonómica con efectos 1 de enero de 2022. Se eleva el umbral del primer tramo de 12.450 € a 13.000 € y el del segundo de 20.200 € a 21.100 €. El tercero (35.200 €) no cambia, y el cuarto (60.000 €) tampoco en términos nominales, aunque con tipos reducidos en escalones medios.
- 2023-2025: estabilidad regulatoria. Ajustes técnicos puntuales en leyes anuales de presupuestos sin alterar el núcleo de la escala.
- 2026: vigencia plena de la escala deflactada, sin nuevas modificaciones anunciadas.
Lo que cambió en 2025-2026
El bienio 2025-2026 se ha caracterizado por la estabilidad del IRPF autonómico andaluz: ni se ha vuelto a deflactar la escala, a pesar de que la inflación acumulada 2023-2025 haya sido del 7–9 %. Sí se han retocado las deducciones autonómicas con la Ley 8/2025, con efectos desde el ejercicio 2025.
El tope del alquiler sube de 900 a 1.200 €, la de nacimiento deja de tener límite de renta y se crean las de deporte, gastos veterinarios y celiaquía. El mínimo personal y familiar autonómico, en cambio, no se ha elevado. La estabilidad de la escala responde a la apuesta del Ejecutivo andaluz por consolidar el marco normativo de la Ley 5/2021 antes de afrontar una nueva ola de rebajas.
Sí se han producido ajustes técnicos de gestión:
- Ampliación de la Renta WEB autonómica con módulos específicos para las deducciones andaluzas.
- Mejora de la interoperabilidad con el censo de familias numerosas y los certificados de discapacidad de la Junta.
- Refuerzo de los cruces de información para combatir el fraude en deducciones familiares, especialmente en alquiler de vivienda habitual, donde la AEAT ha detectado en años anteriores tasas de irregularidad notables.
La cuestión abierta de cara a 2027 es si una nueva deflactación de la escala puede convertirse en bandera política. Afectaría sobre todo al primer tramo, que sigue tributando al 9,5 %, y acercaría la presión fiscal andaluza al nivel madrileño en el tramo bajo, donde Madrid aplica el 8,5 %. Cualquier movimiento en ese sentido requeriría una modificación de la Ley 5/2021 o un nuevo decreto-ley de deflactación, que tendría efectos recaudatorios cuantificables y previsibles para la Junta.
Cita BOE destacada
Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía — BOE núm. 271, de 12 de noviembre de 2021. Identificador: BOE-A-2021-17915. Texto consolidado tras Decreto-ley 7/2022. Artículo 23: "La base liquidable general se gravará con los tipos correspondientes a la escala autonómica del impuesto", fijando los tipos del 9,5 %, 12 %, 15 %, 18,5 % y 22,5 % por tramos.
Contexto fiscal y económico de Andalucía
El IRPF, también en su parte autonómica, lo gestiona la Agencia Tributaria estatal; la Agencia Tributaria de Andalucía se ocupa de sucesiones, donaciones y transmisiones.
La deflactación de la escala autonómica de 2022 (Decreto-ley 7/2022), sin modificaciones posteriores, deja a Andalucía con un marginal autonómico del 22,5 %, por debajo del 25 % de Extremadura. En 2026 la Junta ha mantenido la escala y ha mejorado las deducciones: el alquiler sube a 1.200 €, el nacimiento deja de tener límite de renta y se crean las de deporte, gastos veterinarios y celiaquía.
Caso práctico: una autónoma sevillana de 32 años, sin hijos, con una base liquidable de 35.000 € en 2026 y solo el mínimo personal, tiene una cuota íntegra de unos 7.550 € (estatal y autonómica). En Extremadura pagaría unos 80 € más, y en Castilla-La Mancha, unos 65 € más. En Madrid, unos 460 € menos. Las diferencias crecen en bases superiores a 60.000 €.
Todas las deducciones autonómicas de Andalucía en el ejercicio 2026
Andalucía tiene 17 deducciones propias sobre la cuota autonómica para el ejercicio 2026, el que se declara en la primavera de 2027. Estas son todas, con su importe, sus requisitos y el artículo que las regula. Son las vigentes hoy: las medidas en trámite del aviso del principio pueden añadir o cambiar alguna para este ejercicio.
| Deducción | Cuánto | Requisitos |
|---|---|---|
| Compra de vivienda protegida o por menores de 35 añosArt. 9 | 6 % de lo pagado por la compra o rehabilitación de la vivienda habitual, con una base máxima de 9.040 € al año | Vivienda protegida o comprador menor de 35 años. Base imponible hasta 25.000 € (individual) o 30.000 € (conjunta) |
| Alquiler de la vivienda habitualArt. 10 | 15 % de lo pagado, hasta 1.200 € al año (1.500 € con discapacidad) | Menores de 35 años, mayores de 65 o víctimas de violencia doméstica o de terrorismo. Base imponible hasta 25.000 € o 30.000 €. Hay que poner el NIF del casero en la declaración |
| Nacimiento, adopción o acogimientoArt. 11 | 200 € por hijo o menor acogido (400 € en municipios con problemas de despoblación), y 200 € más por hijo en partos o adopciones múltiples | Sin límite de renta desde el ejercicio 2025. Incompatible con la de adopción internacional y la de familia numerosa |
| Adopción internacionalArt. 12 | 600 € por hijo adoptado | Base imponible hasta 80.000 € (individual) o 100.000 € (conjunta) |
| Familia monoparentalArt. 13 | 100 €, más 100 € por cada ascendiente mayor de 75 años que conviva con la familia | Base imponible hasta 80.000 € o 100.000 € |
| Familia numerosaArt. 14 | 200 € (categoría general) o 400 € (especial) | Base imponible hasta 25.000 € o 30.000 € |
| Gastos educativos de idiomas e informáticaArt. 15 | 15 % de lo pagado, hasta 150 € por hijo | Clases en el colegio o extraescolares (academias, escuelas de idiomas). Base imponible hasta 80.000 € o 100.000 € |
| Contribuyente con discapacidadArt. 16 | 150 € | Base imponible hasta 25.000 € o 30.000 € |
| Cónyuge o pareja de hecho con discapacidadArt. 17 | 100 € | Discapacidad de al menos el 65 % y que no presente declaración individual. Base imponible hasta 25.000 € o 30.000 € |
| Asistencia a personas con discapacidadArt. 18 | 100 € por persona; si necesita ayuda de terceros, además el 20 % de la cotización de la empleada de hogar, hasta 500 € | Descendientes o ascendientes por los que se aplique el mínimo por discapacidad. Base imponible hasta 80.000 € o 100.000 € |
| Ayuda domésticaArt. 19 | 20 % de la cotización de la empleada de hogar, hasta 500 € | Padres con hijos que trabajen ambos, o titular del hogar de 75 años o más. Alta en Andalucía en el Sistema Especial de Empleados de Hogar |
| Inversión en empresas nuevas o ampliaciones de capitalArt. 20 | 20 % de lo invertido, hasta 4.000 € al año | Sociedades con domicilio en Andalucía, participación de hasta el 40 % mantenida tres años, sin funciones directivas y con escritura pública |
| Abogado en un despido o una reclamación laboralArt. 21 | Lo pagado, hasta 200 € | Defensa jurídica en procedimientos judiciales de despido, extinción del contrato o reclamación de cantidades |
| Donativos con finalidad ecológicaArt. 22 | 10 % de lo donado, hasta 150 € | Entidades públicas andaluzas de medio ambiente o entidades sin fines lucrativos inscritas en Andalucía cuyo fin exclusivo sea la defensa del medio ambiente |
| Gimnasio y práctica deportiva (desde 2025)Art. 22 bis | 15 % de las cuotas, hasta 100 € por contribuyente | Gimnasios, centros y clubes deportivos o federaciones, para el contribuyente, su pareja o los hijos y ascendientes por los que aplique el mínimo |
| Gastos veterinarios (desde 2025)Art. 22 ter | 30 % de lo pagado, hasta 100 € por contribuyente | Vacunas, desparasitación, tratamientos obligatorios y esterilización preceptiva durante el primer año tras la compra (tres años si es adopción; siempre, si es perro de asistencia). El animal tiene que haberse adquirido a partir del 1 de enero de 2025 (los perros de asistencia quedan fuera de esta condición), con factura de un veterinario autorizado. La suma de las bases imponibles general y del ahorro no puede pasar de 80.000 € en individual ni de 100.000 € en conjunta |
| Familias con enfermedad celíaca (desde 2025)Art. 22 quater | 100 € por cada persona del núcleo familiar con diagnóstico | Informe médico oficial con el diagnóstico definitivo |
La «base imponible» de los límites de renta es la suma de la general y la del ahorro. Novedades de la Ley 8/2025 de Presupuestos, con efectos desde el ejercicio 2025: el tope del alquiler sube de 900 a 1.200 € y la deducción por nacimiento deja de tener límite de renta. Se crean además las de deporte, gastos veterinarios y celiaquía.
Fuente: Ley 5/2021, de 20 de octubre, de Tributos Cedidos de Andalucía. Texto consolidado en el BOE, versión vigente para 2026, verificado el 4 de octubre de 2026. Las deducciones estatales se suman a estas: las tienes en nuestra guía de deducciones estatales de la Renta.
Antes del 31 de diciembre: lo que aún puedes aprovechar en Andalucía
9 de las 17 deducciones de Andalucía dependen de un gasto, una inversión o un donativo hecho dentro del año. Lo que pagues hasta el 31 de diciembre de 2026 entra en la Renta 2027 (ejercicio 2026), la declaración que se presenta en 2027. Lo que pagues desde el 1 de enero ya contará para la siguiente.
- Compra de vivienda protegida o por menores de 35 años (6 % de lo pagado por la compra o rehabilitación de la vivienda habitual, con una base máxima de 9.040 € al año). Cuenta lo que pagues por la compra o la rehabilitación hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes de los pagos.
- Alquiler de la vivienda habitual (15 % de lo pagado, hasta 1.200 € al año (1.500 € con discapacidad)). Cuenta lo que pagues de alquiler hasta el 31 de diciembre; conserva los justificantes de pago y el NIF del casero, que irá en la declaración.
- Gastos educativos de idiomas e informática (15 % de lo pagado, hasta 150 € por hijo). Las clases pagadas hasta el 31 de diciembre entran en la Renta 2027; guarda los justificantes de la academia o del colegio.
- Ayuda doméstica (20 % de la cotización de la empleada de hogar, hasta 500 €). Cuentan las cotizaciones que pagues este año; comprueba que la empleada esté de alta en el Sistema Especial de Empleados de Hogar y guarda los justificantes.
- Inversión en empresas nuevas o ampliaciones de capital (20 % de lo invertido, hasta 4.000 € al año). La inversión debe hacerse y constar en escritura pública antes del 31 de diciembre para entrar en la Renta 2027; guarda la escritura.
- Abogado en un despido o una reclamación laboral (Lo pagado, hasta 200 €). Cuenta lo que pagues al abogado hasta el 31 de diciembre en el procedimiento; guarda los justificantes de pago.
- Donativos con finalidad ecológica (10 % de lo donado, hasta 150 €). Las donaciones hechas hasta el 31 de diciembre entran en la Renta 2027; guarda el justificante de cada donación.
- Gimnasio y práctica deportiva (desde 2025) (15 % de las cuotas, hasta 100 € por contribuyente). Las cuotas pagadas hasta el 31 de diciembre entran en la Renta 2027; guarda los justificantes del gimnasio, club o federación.
- Gastos veterinarios (desde 2025) (30 % de lo pagado, hasta 100 € por contribuyente). Cuenta lo que pagues al veterinario hasta el 31 de diciembre; guarda la factura de un veterinario autorizado.
Cuentan las deducciones de la comunidad donde hayas pasado más días del año, no la de tu domicilio a 31 de diciembre. Las palancas estatales, como el plan de pensiones, la venta con pérdidas o los donativos al 80 %, están en la guía de qué hacer antes del 31 de diciembre para pagar menos IRPF.
Dos enlaces más para el cierre del año: cuánto te baja la cuota aportar al plan de pensiones, en la calculadora de desgravación del plan de pensiones, y, si eres inquilino, la deducción estatal del 10 % del alquiler del Real Decreto-ley 29/2026, en vigor desde el 8 de octubre y convalidado el 12 de noviembre de 2026 (qué dice y qué dudas deja).
Si en Andalucía pagas gastos escolares de tus hijos (libros de texto, material escolar, uniforme o clases de idiomas, según lo que cubra cada comunidad), mira la deducción autonómica correspondiente. Sus topes y sus límites de renta están desglosados y comparados con el resto de comunidades en la guía de la deducción por libros de texto y material escolar por comunidad.
Comparativa con CCAA vecinas
Para contextualizar el IRPF de Andalucía, comparamos el tipo mínimo (primer tramo) y el tipo máximo (tramo marginal superior) con las CCAA vecinas geográfica o fiscalmente. Esta comparativa es solo orientativa: no tiene en cuenta mínimos personales ni deducciones autonómicas, que también varían.
| Comunidad | Tipo mínimo | Tipo máximo | Régimen |
|---|---|---|---|
| Andalucía (esta página) | 9,5 % | 22,5 % | Común |
| Extremadura | 7,75 % | 25 % | Común |
| Castilla-La Mancha | 9,5 % | 22,5 % | Común |
| Región de Murcia | 9,5 % | 22,5 % | Común |
Importante: los tipos forales representan el IRPF total de esas Haciendas. No se suman con la escala estatal. Los tipos de régimen común sí se suman con los tramos estatales para obtener el tipo marginal real.
El IRPF de Andalucía en 2027: qué se sabe
Esto es lo que consta a 7 de noviembre de 2026, con la fuente de cada medida. Un anuncio o un proyecto no son una norma: esta ficha usa las cifras vigentes de 2026, que cambiarían si el texto se aprueba tal como está, con efectos desde el 1 de enero de 2026.
El proyecto de presupuestos de 2027 rebaja 0,25 puntos los tipos de los cuatro primeros tramos del IRPF autonómico. El primer tramo queda en el 9,25 %. Se aplicaría ya al IRPF de 2026.
Es un proyecto de ley: hasta que el parlamento lo apruebe y se publique en el boletín oficial no es norma, y su contenido puede cambiar durante la tramitación. El proyecto da efectos desde el 1 de enero de 2026 a la nueva escala: se aplicaría a la declaración del ejercicio 2026, que se presenta en 2027. Entraría en vigor el día de su publicación en el BOJA. Afectaría, por tanto, a la declaración del ejercicio 2026, la que se presenta en la primavera de 2027.
Fuente (gobierno autonómico): Junta de Andalucía (texto del Proyecto de Ley del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para 2027, aprobado por el Consejo de Gobierno el 30-10-2026). Comprobado el 7 de noviembre de 2026.
El mismo proyecto crea una deducción autonómica del 15 % de los gastos en gafas y lentes de contacto de los descendientes, con un máximo de 150 euros al año por descendiente.
Como el resto de las medidas del IRPF, tendría efectos desde el 1 de enero de 2026 y se aplicaría a la declaración del ejercicio 2026. Afectaría, por tanto, a la declaración del ejercicio 2026, la que se presenta en la primavera de 2027.
Fuente (gobierno autonómico): Junta de Andalucía (texto del Proyecto de Ley del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para 2027, aprobado por el Consejo de Gobierno el 30-10-2026). Comprobado el 7 de noviembre de 2026.
Mientras no sea ley, la calculadora de esta página usa la tarifa vigente.
Para el resto de cambios de la próxima campaña, consulta las novedades de la Renta 2027. Lo que ahorraría cada sueldo en las comunidades que ya tienen cifras oficiales está en el estudio de las rebajas del IRPF de 2027.