Escala combinada: estatal + autonómica
Para calcular tu cuota íntegra en régimen común no basta con la escala autonómica de la Comunidad de Madrid: debes sumar también la escala estatal del art. 63.1 LIRPF. Ambas se aplican a la misma base liquidable y se calculan en paralelo. La tabla resume ambas escalas para que puedas ver de un vistazo el tipo marginal total por tramo.
| Tramo estatal | Tipo estatal |
|---|---|
| 0 € — 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 € — 20.200 € | 12 % |
| 20.200 € — 35.200 € | 15 % |
| 35.200 € — 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 € — 300.000 € | 22,5 % |
| 300.000 € — en adelante | 24,5 % |
Fuente estatal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 63.1 (redacción vigente 2026). Verificado contra BOE.
| Concepto | Valor (%) |
|---|---|
| Castilla-La Mancha | 22,5 % |
| Castilla y León | 21,5 % |
| Comunidad de Madrid | 20,5 % |
- Madrid: 20,5 %
- Castilla-La Mancha: 22,5 %
- Castilla y León: 21,5 %
Cambios normativos clave de la escala autonómica IRPF en Madrid
- 2010
DL Legislativo 1/2010
Madrid consolidó su escala autonómica en un Decreto Legislativo refundido tras varias rebajas previas. Marginal autonómico inferior al promedio nacional.
DL Legislativo 1/2010 BOCM
- 2023
Rebaja escala autonómica
Ley 13/2023 deflactó la escala y redujo los tipos autonómicos, posicionando a Madrid como la CCAA del régimen común con marginal autonómico más bajo (20,5 % superior).
Ley 13/2023 BOCM
- 2025
Ley 5/2024 + Ley 2/2025
La escala vigente procede de la Ley 13/2023, que deflactó tramos, mínimos y cuantías de las deducciones, con el 20,5 % como tipo superior. La deducción por nacimiento (721,70 € por hijo durante tres años) y la de alquiler para menores de 40 años (30 %, hasta 1.237,20 €) están entre las más generosas del régimen común.
Ley 5/2024 BOCM + Ley 2/2025
Tres ejemplos prácticos con rentas reales
Para hacer tangible el IRPF de la Comunidad de Madrid, calculamos la cuota completa para tres niveles representativos: 20.000 €, 40.000 € y 70.000 € anuales de base liquidable. La escala se aplica sobre la base completa y el mínimo se descuenta en cuota, no en la base. Se resta el estatal de 5.550 € en la escala estatal y el mínimo del contribuyente propio de la Comunidad de Madrid (5.956,65 €) en la autonómica, y después se suman ambas cuotas.
Base liquidable 20.000 € — Madrileños
tipo efectivo 14,61 %- Base liquidable
- 20.000 €
- Mínimo en cuota, estatal / autonómico
- − 527,25 € / − 506,32 €
- Cuota estatal
- 1.561,50 €
- Cuota autonómica
- 1.360,62 €
- Cuota total
- 2.922,12 €
- Tipo marginal
- 24,8 %
Base liquidable 40.000 € — Madrileños
tipo efectivo 22,14 %- Base liquidable
- 40.000 €
- Mínimo en cuota, estatal / autonómico
- − 527,25 € / − 506,32 €
- Cuota estatal
- 4.723,50 €
- Cuota autonómica
- 4.131,04 €
- Cuota total
- 8.854,54 €
- Tipo marginal
- 35,9 %
Base liquidable 70.000 € — Madrileños
tipo efectivo 29,17 %- Base liquidable
- 70.000 €
- Mínimo en cuota, estatal / autonómico
- − 527,25 € / − 506,32 €
- Cuota estatal
- 10.673,50 €
- Cuota autonómica
- 9.744,10 €
- Cuota total
- 20.417,60 €
- Tipo marginal
- 43 %
Los cálculos son orientativos: no incluyen deducciones autonómicas específicas, mínimos familiares por descendientes/ascendientes ni reducciones por rendimientos de trabajo. Para un cálculo personalizado, usa la calculadora interactiva seleccionando Comunidad de Madrid en el desplegable de CCAA.
Análisis local: IRPF en Madrid
Contexto histórico-político del IRPF autonómico en Madrid
La Comunidad de Madrid ha utilizado la escala autonómica del IRPF como una de las palancas centrales de su modelo fiscal diferenciado, en paralelo a la rebaja de Sucesiones (1999-2007) y al mantenimiento del ITP en el 6 %.
Desde la entrada en vigor del actual sistema de financiación autonómica con la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, las CCAA de régimen común disponen del 50 % de la recaudación territorial del IRPF.
También tienen capacidad normativa sobre tres palancas: la escala aplicable a la base liquidable general, el mínimo personal y familiar (con un margen del 10 % al alza o a la baja) y las deducciones autonómicas. Madrid ha hecho uso intensivo de las tres.
El modelo madrileño se construye sobre la idea de mantener un marginal autonómico inferior al estatal y aplicar deflactaciones recurrentes para absorber el efecto fiscal de la inflación sobre los tramos. Esta estrategia ha situado al IRPF madrileño como referencia comparativa para las CCAA limítrofes (Castilla y León, Castilla-La Mancha). Ha alimentado también un debate político recurrente sobre armonización tributaria autonómica, propuesto desde sectores académicos y desde varias CCAA.
Ese debate no ha prosperado hasta la fecha, porque choca con la potestad normativa expresamente reconocida por la LOFCA y la propia Ley 22/2009.
El marco vigente arranca con el Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre (BOCM núm. 255 de 25 de octubre de 2010). Refundió en un único texto las disposiciones autonómicas dispersas en materia de tributos cedidos, incluida la escala del IRPF y las deducciones autonómicas.
Sobre esta arquitectura, las leyes anuales y específicas posteriores han ido ajustando umbrales, deducciones y tipos marginales sin alterar la lógica del modelo. Son la Ley 6/2018, la Ley 13/2023, la Ley 5/2024 y la Ley 2/2025.
Las sucesivas rebajas y deflactaciones del IRPF autonómico no han ido acompañadas, en términos macroeconómicos, de una caída de la recaudación regional. El dinamismo de la economía madrileña, su papel como sede de servicios centrales empresariales y la concentración de rentas altas han sostenido los ingresos por IRPF en el tramo autonómico.
Este efecto recaudatorio, frecuentemente invocado por la Comunidad para defender su modelo, no es separable del aumento general de la presión fiscal estatal. Tampoco lo es del crecimiento del empleo y los salarios brutos en la región.
Particularidad estructural: rebajas y deflactaciones 2018-2026
La singularidad del IRPF madrileño se aprecia en tres dimensiones simultáneas: marginal máximo más bajo del régimen común, deflactación recurrente de los tramos y deducciones autonómicas amplias orientadas a familia y vivienda. La Ley 13/2023, de 15 de diciembre aprobó una deflactación con efectos desde el 1 de enero de 2023.
Elevó los umbrales de los cinco tramos vigentes y consolidó el marginal autonómico superior en el 20,5 % a partir de 57.320,40 € de base liquidable general. Esta escala se mantuvo sin alterar en los ejercicios 2025 y 2026, según consta en la documentación normativa autonómica.
El esquema deflactado configura, sumado al tramo estatal del IRPF, una presión marginal nominal total en Madrid que se sitúa por debajo del resto de CCAA de régimen común para los tramos medios y altos. Para rentas en el entorno de los 50.000–60.000 €, la combinación de mínimos personales reforzados y de marginal autonómico al 17,4 % o 20,5 % marca una diferencia efectiva apreciable en la cuota a pagar.
En esa misma franja, el marginal catalán va del 19 % al 21,5 % y el valenciano del 19,4 % al 21,9 %.
El segundo bloque distintivo lo conforman las deducciones autonómicas en cuota, agrupadas en cuatro grandes ejes:
- Familia: deducción por nacimiento o adopción de hijos, deducción por familia numerosa de categoría general o especial, deducción por acogimiento familiar de menores y deducción por cuidado de ascendientes con discapacidad.
- Vivienda: deducción por arrendamiento de vivienda habitual para jóvenes menores de 40 años y deducción por intereses de financiación para la adquisición de vivienda habitual de jóvenes. Hay además dos deducciones para menores de 35 años que se instalan en municipios de menos de 2.500 habitantes: 1.000 € por el traslado de residencia y 10 % del precio de compra de la vivienda habitual.
- Educación y conciliación: deducción por gastos educativos (escolarización, idiomas, vestuario escolar) y deducción por gastos de cuidado de hijos menores de 3 años por personal contratado.
- Inversión y emprendimiento: deducción por inversión en sociedades de nueva o reciente creación, deducción por inversión en entidades cotizadas en el Mercado Alternativo Bursátil y deducciones para nuevos emprendedores.
El conjunto de deducciones convierte el IRPF autonómico madrileño en un instrumento de política familiar y de vivienda con cobertura amplia, con las novedades de la Ley 5/2024 para los municipios de menos de 2.500 habitantes.
Cifras clave
La escala autonómica vigente para el IRPF en la Comunidad de Madrid (ejercicio 2025-2026, deflactada por Ley 13/2023) es la siguiente:
- De 0 € hasta 13.362,22 €: 8,5 %.
- De 13.362,22 € hasta 19.004,63 €: 10,7 %.
- De 19.004,63 € hasta 35.425,68 €: 12,8 %.
- De 35.425,68 € hasta 57.320,40 €: 17,4 %.
- A partir de 57.320,40 €: 20,5 %.
El marginal del 20,5 % es el más bajo de todas las CCAA de régimen común. El resto de comunidades sitúan su marginal autonómico superior entre el 21,5 % de Castilla y León y el 29,35 % de la Comunidad Valenciana, pasando por el 27 % riojano y el 25,5 % de Cataluña o Aragón. Madrid es por tanto la única CCAA cuyo marginal autonómico no alcanza el 21 %.
Madrid aplica además un mínimo personal y familiar autonómico propio que sustituye a los importes estatales en el cálculo del gravamen autonómico. Lo recogen los artículos 2, 2 bis, 2 ter y 2 quater del Texto Refundido aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, en la redacción de la Ley 13/2023, vigente desde el ejercicio 2023 y sin cambios en 2025-2026. El mínimo propio se introdujo por la Ley 8/2022 con efectos 2022.
El mínimo del contribuyente es de 5.956,65 € frente a los 5.550 € estatales. Hay importes propios también en estos conceptos:
- Edad: +1.234,26 € a partir de 65 años y +1.502,58 € adicionales a partir de 75.
- Descendientes: 2.575,85 € el primero, 2.897,83 € el segundo, 4.400 € el tercero y 4.950 € el cuarto y siguientes, más 3.005,16 € por menor de tres años.
- Ascendientes: 1.234,26 €.
- Discapacidad: 3.219,81 € o 9.659,44 € según el grado, más 3.219,81 € por gastos de asistencia.
Así lo confirma el Manual práctico de Renta 2025 (ejercicio 2025) de la AEAT. Estos importes solo operan en la cuota autonómica: la cuota estatal sigue calculándose con los mínimos de la Ley 35/2006.
Cuantías destacadas de deducciones autonómicas vigentes (artículos 5 a 17 del Texto Refundido aprobado por DL 1/2010, en redacción dada por la Ley 13/2023 y Ley 5/2024):
- Deducción por nacimiento o adopción: 721,70 € por hijo en el periodo impositivo del nacimiento o la adopción y en los dos siguientes; en partos o adopciones múltiples, el primer año se suman 721,70 € más por cada hijo.
- Deducción arrendamiento vivienda habitual jóvenes <40 años: 30 % de las cantidades satisfechas con límite anual de 1.237,20 €, siempre que el alquiler supere el 20 % de la base imponible. La Ley 5/2024 elevó la edad de 35 a 40 años.
- Deducción gastos educativos: 15 % de la escolaridad y los idiomas y 5 % del vestuario, con un tope por hijo de 412,40 € (927,90 € si hay gastos de escolaridad y 1.031 € en el primer ciclo de educación infantil).
- Deducción inversión en empresas nueva o reciente creación: 40 % de lo invertido, hasta 9.279 € al año.
Caso práctico detallado
Contribuyente madrileño soltero, sin hijos, con rendimientos netos del trabajo de 40.000 € anuales y sin otras rentas. Tras los ajustes de gastos deducibles y reducción por trabajo, la base liquidable general se sitúa aproximadamente en 33.500 €:
- Tramo 1 (0 - 13.362,22 €): 13.362,22 × 8,5 % = 1.135,79 €.
- Tramo 2 (13.362,22 - 19.004,63 €): 5.642,41 × 10,7 % = 603,74 €.
- Tramo 3 (19.004,63 - 33.500 €): 14.495,37 × 12,8 % = 1.855,41 €.
- Cuota íntegra autonómica: 3.594,94 €.
- Tras restar la cuota correspondiente al mínimo personal autonómico propio de Madrid (5.956,65 € × 8,5 % = 506,32 €; en el gravamen autonómico este importe sustituye al mínimo estatal de 5.550 €), cuota líquida autonómica: ≈ 3.089 €.
Si el mismo contribuyente residiera en Cataluña, la cuota autonómica equivalente para el mismo tramo de renta sería aproximadamente 350–450 € superior. La causa es el marginal autonómico más alto: 12 % en el tramo equivalente y 21–23,5 % en el superior. La diferencia se amplía a partir de los 60.000 € de base, donde Madrid aplica 20,5 % frente al 23,5–25,5 % autonómico catalán.
Si el contribuyente fuera arrendatario de vivienda habitual menor de 40 años pagando 9.600 € anuales de alquiler en Madrid, podría aplicar la deducción autonómica del 30 % con el tope de 1.237,20 €. Reduciría así la cuota líquida en hasta 1.237,20 € adicionales. Si tuviera un hijo nacido en el ejercicio, sumaría una deducción de 721,70 € adicionales.
Comparativa narrativa con CCAA vecinas
El IRPF autonómico madrileño se sitúa estructuralmente por debajo de sus vecinas en términos de marginal y umbrales:
- Castilla y León: marginal autonómico superior del 21,5 % a partir de 53.407,20 € de base. Deducción nacimiento de 1.010 € a 2.351 € según número de hijos, superior a Madrid en cuantías unitarias.
- Castilla-La Mancha: marginal autonómico superior del 22,5 %; deducciones autonómicas más limitadas que Madrid, especialmente en vivienda.
- Extremadura: tarifa con marginal del 25 % a partir de 120.200 € (el 23,5 % desde 60.000 €); deducción por alquiler con el mismo 30 % que Madrid, pero con un tope de 1.000 € (1.237,20 € en Madrid) y límite de renta de 30.000 €.
- Aragón: marginal superior del 25,5 %, desde 130.000 €; sistema de deducciones moderado.
El diferencial relevante no es solo el marginal nominal, sino el efecto combinado de mínimos personales y deducciones. Madrid combina tres elementos:
- Un marginal bajo.
- Un mínimo personal y familiar íntegramente propio. Desde el ejercicio 2022 todos los conceptos superan al estatal: 5.956,65 € del contribuyente frente a 5.550 €, y los descendientes tercero y siguientes conservan el +10 % máximo que permite la Ley 22/2009.
- Deducciones amplias en vivienda y familia.
El resultado es un tipo medio efectivo autonómico inferior al de cualquier otra CCAA de régimen común para todos los tramos de renta a partir de los 20.000 € de base liquidable.
Sentencias relevantes
Las CCAA regulan la escala autonómica del IRPF dentro del marco de la LOFCA y la Ley 22/2009, y la diferenciación territorial que de ahí resulta es la consecuencia prevista por el propio modelo de cesión.
Los recursos planteados contra las rebajas madrileñas se han centrado más bien en aspectos competenciales, como el límite del 10 % al alza o a la baja en mínimos personales o la posibilidad de regular tarifas no progresivas. No se ha declarado inconstitucional ningún elemento estructural del modelo regional.
La STS de 12 de febrero de 2024 (Sala Tercera) trató el cómputo del periodo de residencia habitual para acceder a beneficios autonómicos. Consolidó la doctrina de los 183 días como criterio principal, complementado por el centro de intereses económicos cuando aquel no resulte concluyente. Madrid aplica con rigor este criterio en las inspecciones sobre cambios de residencia hacia o desde otras CCAA, particularmente en supuestos de personas físicas con patrimonio elevado que tributan por IRPF + Patrimonio.
El Tribunal Superior de Justicia de Madrid (Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección Quinta) ha resuelto en sucesivas sentencias (entre otras, de 2022 y 2023) un mismo supuesto. Es la procedencia de denegar la deducción autonómica por arrendamiento de vivienda habitual cuando no se acredita debidamente la condición de vivienda habitual o la edad del contribuyente al devengo. Ha fijado así criterios probatorios estrictos.
Cronología de cambios normativos del IRPF madrileño
- 26 de octubre de 2010: entrada en vigor del Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre (BOCM núm. 255). Refunde la normativa autonómica de tributos cedidos, incluida la escala IRPF y las deducciones.
- 2014: primera rebaja sustancial de la escala autonómica, reduciendo el marginal superior hasta el 21 %.
- 19 de diciembre de 2018: Ley 6/2018, de 19 de diciembre, de Medidas Fiscales (BOCM núm. 310 de 28 de diciembre de 2018). Refuerza deducciones por familia numerosa y por gastos educativos.
- 2021: reducción adicional de un punto en el marginal superior, situándose en el 20,5 %.
- 15 de diciembre de 2023: Ley 13/2023, de 15 de diciembre (BOE-A-2024-5610). Deflactación de la escala con efectos desde el 1 de enero de 2023, elevando los umbrales de los cinco tramos. Marginal superior consolidado en 20,5 % a partir de 57.320,40 €.
- 20 de noviembre de 2024: Ley 5/2024, de 20 de noviembre (BOE-A-2025-3303). Eleva de 35 a 40 años la edad de la deducción por arrendamiento de vivienda habitual. Crea, para menores de 35 años en municipios de menos de 2.500 habitantes, dos deducciones: 1.000 € por el traslado de residencia y 10 % del precio de compra de la vivienda habitual.
- 25 de junio de 2025: Ley 2/2025, de 25 de junio (BOE-A-2025-19345). Modifica el régimen de Sucesiones (Grupo III al 50 %) sin alterar la escala del IRPF, que permanece deflactada según Ley 13/2023.
Lo que cambió en 2025-2026
El bienio 2025-2026 ha consolidado el modelo madrileño sin alteraciones estructurales en la escala IRPF, que se mantiene en los cinco tramos deflactados por la Ley 13/2023 con marginal superior del 20,5 %. Los dos cambios normativos relevantes —Ley 5/2024 y Ley 2/2025— han actuado sobre el flanco de las deducciones autonómicas y del impuesto de Sucesiones, sin tocar la tarifa general del IRPF.
La Ley 5/2024 introdujo dos novedades destacadas en IRPF:
- Ampliación de la deducción por arrendamiento de vivienda habitual a los menores de 40 años (antes, de 35).
- Creación, para menores de 35 años en municipios de menos de 2.500 habitantes, de dos deducciones. Una es de 1.000 € por el traslado de residencia (art. 10 bis). La otra es del 10 % del precio de compra de la vivienda habitual, repartida en diez años con un máximo de 1.546,50 € anuales (art. 10 ter).
La Ley 2/2025, pese a centrarse en Sucesiones, vino acompañada de ajustes técnicos en algunas deducciones autonómicas del IRPF, simplificando requisitos documentales y aclarando reglas de prorrateo en supuestos de tributación conjunta. La escala general permanece sin alterar.
Para el ejercicio 2026, la Comunidad ha anunciado el mantenimiento de los tramos vigentes. Ha anunciado también la posible introducción de un mecanismo de deflactación automática vinculado al IPC para evitar el efecto fiscal de la inflación sobre las rentas medias. A fecha de cierre de esta investigación no se ha concretado en texto normativo.
Cita BOE destacada
Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, en redacción dada por la Ley 13/2023, de 15 de diciembre (BOE-A-2024-5610). La escala autonómica del IRPF queda fijada en cinco tramos con marginal superior del 20,5 % a partir de 57.320,40 € de base liquidable general, el más bajo de todas las CCAA de régimen común.
Contexto fiscal y económico de la Comunidad de Madrid
Madrid tiene una de las escalas autonómicas más reducidas del IRPF español: marginal del 20,5 % según el Decreto Legislativo 1/2010 actualizado periódicamente. Esta posición es el resultado de una política fiscal sostenida desde 2003 de competitividad fiscal frente al resto de CCAA. Las deducciones autonómicas más relevantes en 2026 incluyen el nacimiento de 721,70 € por hijo, el año del nacimiento y los dos siguientes.
Incluyen también el alquiler de la vivienda habitual para menores de 40 años, con una deducción del 30 % de lo pagado, hasta 1.237,20 € al año. Para menores de 35 años hay además ayudas por comprar o alquilar la vivienda habitual en municipios de menos de 2.500 habitantes.
Caso práctico: directivo madrileño con base liquidable 100.000 € en 2026 tributa aproximadamente 33.317,60 € de cuota total IRPF (≈33.300 €). El mismo directivo en Cataluña pagaría unos 1.800 € más por la escala autonómica superior. En Comunidad Valenciana (vecina al sur): unos 2.800 € más. Esta diferencia es el principal motor del fenómeno conocido como "competencia fiscal autonómica": muchos profesionales de altos ingresos consideran trasladarse a Madrid desde otras CCAA, generando debates políticos sobre la armonización del IRPF autonómico a nivel nacional.
Todas las deducciones autonómicas de la Comunidad de Madrid en la Renta 2027 (ejercicio 2026)
Comunidad de Madrid tiene 24 deducciones propias sobre la cuota autonómica para el ejercicio 2026, el que se declara en la primavera de 2027. Estas son todas, con su importe, sus requisitos y el artículo que las regula.
| Deducción | Cuánto | Requisitos |
|---|---|---|
| Nacimiento o adopciónArt. 4 | 721,70 € por hijo, el año del nacimiento y los dos siguientes; el primer año, 721,70 € más por hijo en partos o adopciones múltiples | Convivir con el hijo. Base imponible hasta 30.930 € (individual) o 37.322,20 € (conjunta), y unidad familiar hasta 61.860 € |
| Adopción internacionalArt. 5 | 721,70 € por hijo adoptado | Adopción internacional en el periodo impositivo |
| Acogimiento familiar de menoresArt. 6 | 618,60 € (primer menor), 773,25 € (segundo) y 927,90 € (tercero y siguientes) | Convivencia de más de 183 días. Base imponible hasta 26.414,22 € (individual) o 37.322,20 € (conjunta) |
| Acogimiento no remunerado de mayores o personas con discapacidadArt. 7 | 1.546,50 € por persona acogida | Mayor de 65 años o con discapacidad de al menos el 33 %, más de 183 días de convivencia, sin ayudas de la Comunidad y sin parentesco hasta el cuarto grado si es mayor de 65. Base imponible hasta 26.414,22 € o 37.322,20 € |
| Cuidado de ascendientesArt. 7 bis | 515,50 € por ascendiente | Mayor de 65 años o con discapacidad, por el que se aplique el mínimo por ascendientes |
| Alquiler de la vivienda habitualArt. 8 | 30 % de lo pagado, hasta 1.237,20 € al año | Menores de 40 años, con un alquiler superior al 20 % de la base imponible. Base imponible hasta 26.414,22 € o 37.322,20 €, y unidad familiar hasta 61.860 €. Hay que tener el resguardo del depósito de la fianza |
| Gastos del propietario que alquila una viviendaArt. 8 bis | 10 % de los gastos, hasta 154,65 € al año | Conservación y reparación, formalización del contrato, seguros de daños e impago y certificado energético de viviendas alquiladas |
| Alquilar una vivienda que estaba vacíaArt. 8 ter | 1.000 € por vivienda, el año en que se firma el contrato | Vivienda vacía al menos un año antes y contrato de vivienda de al menos tres años |
| Donativos a fundaciones y clubes deportivosArt. 9 | 15 % de lo donado | Fundaciones inscritas en el registro de la Comunidad de Madrid con fines culturales, asistenciales, educativos o sanitarios, y clubes deportivos elementales y básicos. Base máxima: 10 % de la base liquidable |
| Subida de los intereses de la hipoteca variableArt. 10 | 25 % del exceso de intereses frente a los que se pagarían con el euríbor de diciembre de 2022, hasta 300 € al año | Hipoteca a tipo variable sobre la vivienda habitual, con un precio de compra de hasta 390.000 €. Unidad familiar ≤ 30.930 € por miembro. Incompatible con la del art. 12 |
| Trasladarse a un municipio de menos de 2.500 habitantesArt. 10 bis | 1.000 € el año del traslado y el siguiente | Menores de 35 años que compren o alquilen allí su vivienda habitual y mantengan la residencia cuatro años. Unidad familiar ≤ 30.930 € por miembro |
| Comprar vivienda en un municipio de menos de 2.500 habitantesArt. 10 ter | 10 % del precio, repartido en diez años, hasta 1.546,50 € al año | Menores de 35 años que mantengan allí la residencia cuatro años. Unidad familiar ≤ 30.930 € por miembro |
| Gastos educativosArt. 11 | 15 % de escolaridad e idiomas y 5 % del vestuario escolar. Tope por hijo: 412,40 €, o 927,90 € si hay gastos de escolaridad (1.031 € en el primer ciclo de educación infantil) | Hijos por los que se aplique el mínimo por descendientes. Se descuentan las becas. Unidad familiar ≤ 30.930 € por miembro |
| Cuidado de hijos menores de 3 años o de mayores dependientes con empleada de hogarArt. 11 bis | 25 % de las cotizaciones, hasta 463,95 € (40 %, hasta 618,60 €, en familia numerosa) | Persona contratada en el Sistema Especial de Empleados de Hogar. Unidad familiar ≤ 30.930 € por miembro |
| Intereses de la hipoteca de jóvenesArt. 12 | 25 % de los intereses, hasta 1.031 € al año | Menores de 30 años, por la hipoteca de su vivienda habitual, hasta el mes anterior a cumplir los 30 |
| Intereses de préstamos para estudios universitariosArt. 12 bis | El importe de los intereses pagados | Préstamos de entidades de crédito para grado, máster o doctorado del contribuyente, su cónyuge o sus hijos |
| Estudios de jóvenes que trabajan (novedad 2026)Art. 12 ter | 50 % de la matrícula, hasta 400 € | Menores de 30 años de alta al menos 300 días en el año que cursen un grado universitario o FP de grado superior. No vale con contrato de formación |
| Comprar vivienda por nacimiento o adopciónArt. 13 | 10 % del precio, repartido en diez años, hasta 1.546,50 € al año | Comprar en los tres años siguientes al nacimiento o la adopción. Unidad familiar ≤ 30.930 € por miembro |
| Obtener el título de familia numerosaArt. 13 bis | 50 % de la cuota íntegra autonómica (100 % en categoría especial), el año en que se obtiene y los dos siguientes. Topes: 6.186 € individual y 12.372 € conjunta (12.372 € y 24.744 € en especial) | Unidad familiar ≤ 30.930 € por miembro |
| Familias con dos o más hijos e ingresos reducidosArt. 14 | 10 % de la cuota autonómica que quede tras el resto de deducciones | Dos o más descendientes con derecho a mínimo y suma de bases imponibles (incluidas las de los hijos) de hasta 24.744 € |
| Inversión en empresas nuevasArt. 15 | 40 % de lo invertido, hasta 9.279 € al año | Sociedades con domicilio en Madrid, participación de hasta el 40 % y mantenida tres años |
| Autoempleo de menores de 35 añosArt. 16 | 1.031 € | Alta por primera vez en el censo de empresarios, con la actividad principalmente en Madrid y al menos un año de alta |
| Inversión en el Mercado Alternativo Bursátil (hoy BME Growth)Art. 17 | 20 % de lo invertido, hasta 10.310 € | Ampliaciones de capital u ofertas del segmento de empresas en expansión, con domicilio en Madrid, mantenidas dos años y participación de hasta el 10 % |
| Inversiones de nuevos residentes procedentes del extranjeroArt. 17 bis | 20 % del valor de adquisición de valores | Personas que pasan a ser contribuyentes en Madrid tras no residir en España |
La «base imponible» de los límites de renta es la suma de la general y la del ahorro. «Unidad familiar ≤ 30.930 € por miembro» significa que la suma de las bases de toda la unidad familiar no puede superar 30.930 € multiplicados por el número de miembros (art. 18).
Fuente: Decreto Legislativo 1/2010 de la Comunidad de Madrid (texto refundido de tributos cedidos). Texto consolidado en el BOE, versión vigente para 2026, verificado el 4 de octubre de 2026. Las deducciones estatales se suman a estas: las tienes en nuestra guía de deducciones estatales de la Renta.
Antes del 31 de diciembre: lo que aún puedes aprovechar en la Comunidad de Madrid
13 de las 24 deducciones de la Comunidad de Madrid dependen de un gasto, una inversión o un donativo hecho dentro del año. Lo que pagues hasta el 31 de diciembre de 2026 entra en la Renta 2027 (ejercicio 2026), la declaración que se presenta en 2027. Lo que pagues desde el 1 de enero ya contará para la siguiente.
- Alquiler de la vivienda habitual (30 % de lo pagado, hasta 1.237,20 € al año). Cuenta lo que pagues de alquiler hasta el 31 de diciembre; conserva los justificantes de pago y el resguardo del depósito de la fianza.
- Gastos del propietario que alquila una vivienda (10 % de los gastos, hasta 154,65 € al año). Cuenta lo que pagues en conservación, seguros y certificado energético hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes.
- Donativos a fundaciones y clubes deportivos (15 % de lo donado). Las donaciones hechas hasta el 31 de diciembre entran en la Renta 2027; guarda el justificante de cada donación.
- Subida de los intereses de la hipoteca variable (25 % del exceso de intereses frente a los que se pagarían con el euríbor de diciembre de 2022, hasta 300 € al año). Cuentan los intereses que pagues este año de la hipoteca variable; guarda los justificantes.
- Comprar vivienda en un municipio de menos de 2.500 habitantes (10 % del precio, repartido en diez años, hasta 1.546,50 € al año). Cuenta lo que pagues por la vivienda hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes de los pagos.
- Gastos educativos (15 % de escolaridad e idiomas y 5 % del vestuario escolar. Tope por hijo: 412,40 €, o 927,90 € si hay gastos de escolaridad (1.031 € en el primer ciclo de educación infantil)). Cuenta lo que pagues hasta el 31 de diciembre en escolaridad, idiomas y vestuario escolar; guarda los justificantes y descuenta las becas.
- Cuidado de hijos menores de 3 años o de mayores dependientes con empleada de hogar (25 % de las cotizaciones, hasta 463,95 € (40 %, hasta 618,60 €, en familia numerosa)). Las cotizaciones de la empleada de hogar pagadas hasta el 31 de diciembre entran en la Renta 2027; guarda los justificantes.
- Intereses de la hipoteca de jóvenes (25 % de los intereses, hasta 1.031 € al año). Cuentan los intereses pagados hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes de la hipoteca.
- Intereses de préstamos para estudios universitarios (El importe de los intereses pagados). Cuentan los intereses pagados hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes del préstamo.
- Estudios de jóvenes que trabajan (novedad 2026) (50 % de la matrícula, hasta 400 €). Cuenta la matrícula pagada hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes y comprueba que tu alta llegue a 300 días en el año.
- Comprar vivienda por nacimiento o adopción (10 % del precio, repartido en diez años, hasta 1.546,50 € al año). Cuenta lo que pagues por la vivienda hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes de los pagos.
- Inversión en empresas nuevas (40 % de lo invertido, hasta 9.279 € al año). Lo invertido hasta el 31 de diciembre entra en la Renta 2027; guarda los justificantes y recuerda que debes mantener la participación tres años.
- Inversión en el Mercado Alternativo Bursátil (hoy BME Growth) (20 % de lo invertido, hasta 10.310 €). Lo invertido hasta el 31 de diciembre entra en la Renta 2027; guarda los justificantes y recuerda que debes mantener la inversión dos años.
Cuentan las deducciones de la comunidad donde hayas pasado más días del año, no la de tu domicilio a 31 de diciembre. Las palancas estatales, como el plan de pensiones, la venta con pérdidas o los donativos al 80 %, están en la guía de qué hacer antes del 31 de diciembre para pagar menos IRPF.
Dos enlaces más para el cierre del año: cuánto te baja la cuota aportar al plan de pensiones, en la calculadora de desgravación del plan de pensiones, y, si eres inquilino, la deducción estatal del 10 % del alquiler del Real Decreto-ley 29/2026, en vigor desde el 8 de octubre y convalidado el 12 de noviembre de 2026 (qué dice y qué dudas deja).
Si en la Comunidad de Madrid pagas gastos escolares de tus hijos (libros de texto, material escolar, uniforme o clases de idiomas, según lo que cubra cada comunidad), mira la deducción autonómica correspondiente. Sus topes y sus límites de renta están desglosados y comparados con el resto de comunidades en la guía de la deducción por libros de texto y material escolar por comunidad.
Comparativa con CCAA vecinas
Para contextualizar el IRPF de la Comunidad de Madrid, comparamos el tipo mínimo (primer tramo) y el tipo máximo (tramo marginal superior) con las CCAA vecinas geográfica o fiscalmente. Esta comparativa es solo orientativa: no tiene en cuenta mínimos personales ni deducciones autonómicas, que también varían.
| Comunidad | Tipo mínimo | Tipo máximo | Régimen |
|---|---|---|---|
| Comunidad de Madrid (esta página) | 8,5 % | 20,5 % | Común |
| Castilla-La Mancha | 9,5 % | 22,5 % | Común |
| Castilla y León | 9 % | 21,5 % | Común |
Importante: los tipos forales representan el IRPF total de esas Haciendas. No se suman con la escala estatal. Los tipos de régimen común sí se suman con los tramos estatales para obtener el tipo marginal real.
El IRPF de Madrid en 2027: qué se sabe
Esto es lo que consta a 7 de noviembre de 2026, con la fuente de cada medida. Un anuncio o un proyecto no son una norma: las cifras de 2026 de esta ficha no cambian.
Isabel Díaz Ayuso anunció el 26 de enero una rebaja de medio punto en el tramo autonómico del IRPF, con entrada en vigor prevista para 2027. Es un anuncio del gobierno regional: no hemos encontrado el texto de la ley.
Por ahora es un anuncio: todavía no hay un texto legal que lo recoja. Entrada en vigor prevista para 2027, según el anuncio.
Fuente (gobierno autonómico): Comunidad de Madrid (nota de prensa del 26-01-2026). Comprobado el 5 de noviembre de 2026.
Para el resto de cambios de la próxima campaña, consulta las novedades de la Renta 2027. Lo que ahorraría cada sueldo en las comunidades que ya tienen cifras oficiales está en el estudio de las rebajas del IRPF de 2027.