Plusvalía municipal (IIVTNU) en Castilla-La Mancha 2026 — Toledo, Albacete, Ciudad Real
Marco normativo autonómico actual
El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) o plusvalía municipal es un tributo local regulado en los artículos 104 a 110 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo (TRLRHL). Cada ayuntamiento aprueba su ordenanza fiscal y fija el tipo dentro del tope estatal del 30 %. Castilla-La Mancha no tiene competencia legislativa autonómica específica sobre este tributo más allá de las facultades derivadas de la autonomía financiera municipal.
Las cinco capitales provinciales castellanomanchegas — Toledo, Albacete, Ciudad Real, Cuenca y Guadalajara — han adaptado sus ordenanzas tras la STC 182/2021 y el RD-Ley 26/2021, operando con el doble método de cálculo (objetivo y real) hoy vigente.
Cambios recientes (2023-2026)
El periodo 2023-2026 ha consolidado en los ayuntamientos castellanomanchegos la implantación del doble método de cálculo del RD-Ley 26/2021. El contribuyente puede optar por:
- Método objetivo: base imponible = valor catastral del suelo × coeficiente del año de tenencia (0,09 a 0,40 según años transcurridos) × tipo impositivo municipal.
- Método real: diferencia entre precio de transmisión y precio de adquisición × porcentaje de valor del suelo sobre el total catastral × tipo impositivo municipal.
Las ordenanzas se publican en el Boletín Oficial de la Provincia correspondiente (BOP Toledo, BOP Albacete, BOP Ciudad Real, BOP Cuenca, BOP Guadalajara). Las diferencias entre capitales están sobre todo en los tipos, que en algunas ciudades varían con los años de tenencia, y en las bonificaciones por herencia, que van del 95 % de Toledo y Albacete a la ausencia total de bonificación en Cuenca.
Cifras clave verificables
Los tipos impositivos de las capitales castellanomanchegas, según sus ordenanzas, van del 18 % al 30 %:
| Capital | Tipo IIVTNU | Boletín de publicación |
|---|
| Toledo | 29,88 % (0 a 5 años), 28,88 % (6 a 10), 26,89 % (11 a 15) y 25,90 % (16 a 20) | BOP Toledo |
| Albacete | 27,44 % | BOP Albacete |
| Ciudad Real | 30 % (hasta 15 años) y 29,94 % (de 16 a 20 años) | BOP Ciudad Real |
| Cuenca | 30 % | BOP Cuenca |
| Guadalajara | 30 % hasta 18 años, 25 % a los 19 y 18 % desde los 20 | BOP Guadalajara |
Toledo no aplica un tipo único: el artículo 11 de su ordenanza fija cuatro tipos que bajan con los años de tenencia, del 29,88 % al 25,90 %. El texto consultado es la edición de la ordenanza rotulada 2024, cuya última modificación se aprobó en 2022, y los cuatro tipos coinciden con los que publica Hacienda para el ejercicio 2025.
En las herencias, las capitales difieren mucho. Toledo y Albacete bonifican un 95 % la vivienda habitual del fallecido (y, en Albacete, un garaje y un trastero del mismo edificio) cuando la reciben descendientes o ascendientes de primer grado, cónyuge o pareja de hecho inscrita; Albacete exige conservar el inmueble tres años y Toledo cinco.
Guadalajara bonifica un 95 % si el heredero convivía con el fallecido los dos años anteriores. Ciudad Real aplica entre un 50 % y un 35 % según la base, sin bonificación por encima de 100.000 euros. Cuenca no contiene ninguna bonificación por herencia.
Los coeficientes anuales máximos del método objetivo, que cada ayuntamiento puede rebajar, oscilan entre 0,15 (tenencia ≤ 1 año), un máximo de 0,20 (7 años), descenso a 0,09-0,12 (10-15 años) y nuevo repunte hasta 0,40 en tenencias de 20 años o más.
El sistema de doble método lo creó el RD-Ley 26/2021, pero los coeficientes vigentes hasta el 30 de noviembre de 2026 son los aprobados por el RD-Ley 8/2023 (los de 2024), al no haberse convalidado en el Congreso las subidas posteriores.
Desde el 1 de diciembre de 2026 rigen otros máximos, los del Real Decreto-ley 29/2026, convalidado por la Diputación Permanente el 12 de noviembre de 2026 (acuerdo publicado en el BOE núm. 283, de 13 de noviembre de 2026).
El plazo para presentar la declaración es de 30 días hábiles en transmisiones inter vivos y de 6 meses (180 días) en mortis causa, prorrogables otros 6 meses.
Datos básicos socioeconómicos
Castilla-La Mancha tiene 2.126.378 habitantes en 2025 según INE, novena comunidad por población. PIB nominal 46.715 millones € en 2022, PIB per cápita 22.574 €.
La estructura productiva combina agroindustria (vid de La Mancha, ajo de Las Pedroñeras, queso manchego DOP, olivar de Toledo y Ciudad Real, viñedo de Valdepeñas y Tomelloso); logística apoyada por el corredor del Henares (Azuqueca, Cabanillas, Marchamalo, Yunquera de Henares) que absorbe inversión madrileña y se beneficia de los 1.800 km de autovías y los 670 km de líneas de alta velocidad ferroviaria que cruzan la región; y turismo rural y cultural vinculado a Toledo, Cuenca, Sigüenza, Almagro y a las rutas del Quijote y de la vid.
El mercado inmobiliario presenta dos realidades muy diferentes. En el norte (Guadalajara provincia, corredor del Henares y zona metropolitana de Toledo), la presión madrileña ha tensionado los precios con incrementos del 6–9 % anual y precios medios de vivienda usada de 1.500–1.800 €/m². En el resto de la región (Cuenca, Albacete, Ciudad Real interior, sur de Toledo), el mercado es de baja rotación con precios entre 800 y 1.200 €/m², y las operaciones de plusvalía municipal son escasas pero significativas para la hacienda local de los municipios pequeños.
La Serranía de Cuenca, la Sierra del Segura albaceteña, el Campo de Montiel ciudadrealense y el norte de Guadalajara concentran la despoblación más severa de la región, con pérdida demográfica acumulada superior al 40 % desde 1980. En estos territorios la plusvalía municipal genera cuotas modestas pero relevantes para las arcas locales.
Caso práctico
Perfil: matrimonio que vende su vivienda en Toledo capital tras 10 años de tenencia. La adquirieron en mayo de 2016 por 130.000 € y la transmiten en mayo de 2026 por 165.000 €. Valor catastral del suelo según recibo IBI: 22.000 €. Porcentaje de valor del suelo sobre el total catastral: 35 %.
Cálculo método objetivo:
- Coeficiente correspondiente a 10 años de tenencia: 0,12.
- Base imponible objetiva: 22.000 € × 0,12 = 2.640 €.
- Cuota IIVTNU objetiva: 2.640 € × 28,88 % (tipo de Toledo para 10 años de tenencia) = 762,43 €.
Cálculo método real:
- Incremento de valor real: 165.000 − 130.000 = 35.000 €.
- Porción imputable al suelo: 35.000 × 35 % = 12.250 €.
- Cuota IIVTNU real: 12.250 € × 28,88 % = 3.537,80 €.
El contribuyente puede optar por el método objetivo (762,43 €), que en esta operación arroja una cuota más de cuatro veces inferior al método real. Esto ilustra la importancia operativa de calcular ambos métodos: en operaciones con tenencia de 10-15 años y revalorizaciones reales moderadas-altas, el método objetivo suele resultar mucho más favorable porque el coeficiente de 0,09-0,12 aplicado al valor catastral del suelo “comprime” la base imponible.
El plazo para presentar el modelo es de 30 días hábiles desde la fecha de la escritura. La presentación se realiza ante el Ayuntamiento de Toledo mediante declaración; de forma presencial puede pedirse además la autoliquidación asistida por el método elegido. Si la operación hubiera sido mortis causa, el plazo sería de seis meses desde el fallecimiento, prorrogables otros seis, y la vivienda habitual del causante tendría una bonificación del 95 % si se cumplen los requisitos de la ordenanza.
Comparativa breve con vecinas
Frente a las capitales de las comunidades limítrofes, Toledo aplica entre el 25,90 % y el 29,88 % según los años de tenencia. Madrid aplica el 29 %, Valencia el 29,7 %, Murcia capital el 30 % y Mérida (Extremadura) también el 30 %. Valladolid aplica el 21,76 %. Dentro de la propia comunidad, Albacete aplica el 27,44 %, Cuenca el 30 % y Guadalajara el 30 % en las tenencias de hasta 18 años.
La gran diferencia operativa frente a Madrid es la base imponible nominal: el valor catastral del suelo en Toledo capital es típicamente la mitad o un tercio del equivalente en Madrid capital, lo que hace que la cuota efectiva pagada sea muy inferior aun con tipo similar.
Sentencias relevantes y STC 182/2021 obligatoria
La STC 182/2021, de 26 de octubre, del Pleno del Tribunal Constitucional, declaró la inconstitucionalidad y nulidad de los artículos 107.1, 107.2.a y 107.4 del TRLRHL por incompatibilidad del método objetivo único con el principio constitucional de capacidad económica (artículo 31.1 CE). La sentencia fue la tercera consecutiva sobre el IIVTNU tras la STC 59/2017 y la STC 126/2019, y provocó un vacío normativo resuelto por el Real Decreto-ley 26/2021, de 8 de noviembre, que introdujo el doble método objetivo/real hoy vigente.
El TSJ de Castilla-La Mancha ha resuelto desde 2022 numerosos recursos sobre transmisiones devengadas en el interludio entre la STC y la entrada en vigor del RD-Ley (10-11-2021), reconociendo en muchos casos el derecho a la devolución del impuesto pagado durante ese breve periodo.
Lo que cambió en 2025-2026
En Toledo no consta ninguna modificación de la ordenanza posterior a 2022. En Albacete, el tipo bajó del 29,4 % al 27,44 % según la consulta de Hacienda para el ejercicio 2025. La digitalización de las autoliquidaciones avanza: Toledo, Albacete, Ciudad Real, Cuenca y Guadalajara disponen de sedes electrónicas con presentación telemática mediante certificado, Cl@ve o DNIe.
En materia jurisprudencial sigue activo el debate sobre la admisibilidad de la prueba pericial cuando el contribuyente disputa el valor de referencia catastral utilizado por la administración. El TSJ de Castilla-La Mancha ha consolidado una doctrina favorable a admitir esta prueba en aplicación del método real cuando el contribuyente acredita pérdida o incremento menor al objetivo.
Para 2026 se prevé continuidad: tipos escalonados del 29,88 % al 25,90 % en Toledo, plazos inalterados (30 días inter vivos, 180 días mortis causa) y mantenimiento del doble método como garantía del principio de capacidad económica.
