IRPF en el País Vasco
tramos 2026

Régimen foral: IRPF distinto al común

País Vasco tiene IRPF propio, gestionado por la Haciendas Forales (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa). Los residentes fiscales en el País Vasco no presentan la Renta ante la AEAT: presentan su Renta foral mediante el sistema telemático de su Hacienda Foral. Los tramos, mínimos y deducciones son propios y pueden variar significativamente respecto al régimen común del resto de España.

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Esta ficha se centra en el IRPF. Para ver de un vistazo qué más regulan las tres Diputaciones Forales —Patrimonio, Sucesiones y Donaciones, ITP-AJD e IVTM— y en qué se paga más o menos que en el resto de España, la síntesis completa está en Fiscalidad en el País Vasco 2026.

Tarifa del ahorro en el País Vasco 2026

La escala anterior grava la base liquidable general (sueldos, actividades económicas, alquileres…). Las rentas del ahorro —intereses, dividendos y las ganancias patrimoniales por venta de acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles— tributan en País Vasco con una tarifa foral propia, distinta de la estatal del régimen común: va del 19 % al 28 % en 9 tramos.

Fuente: Art. 76 de la NF 13/2013 de Bizkaia, redacción dada por la NF 2/2025 (DF 3.ª: efectos 1-1-2026). Escala del ahorro de 9 tramos (19–28 %) UNIFORME en los tres Territorios Históricos: Gipuzkoa la aprobó en la NF 1/2025 (art. 76 NF 3/2014) y Álava en la NF 3/2025 (art. 76 NF 33/2013), ambas también con efectos 1-1-2026. Sustituye a la escala anterior de 5 tramos 20–25 %. Ver la norma oficial.

Ojo con la fecha: esta escala de 9 tramos es nueva y rige desde el ejercicio 2026 (la Renta que se presentará en 2027). La campaña del ejercicio 2025 se liquidó con la tarifa anterior. El detalle de la vigencia, norma a norma, está en la sección de los tres territorios.

Estas rentas del ahorro conviven con otro tributo foral sobre la riqueza: si tu patrimonio neto supera el umbral foral, consulta la tabla del impuesto sobre el patrimonio del País Vasco. Y si tus ganancias vienen de criptomonedas, la calculadora de impuestos de criptomonedas te ayuda a cuantificar la ganancia (el cálculo de la ganancia es idéntico), aunque su cuota usa la escala estatal: como residente foral, la tuya se obtiene con la tarifa de esta tabla.

Bizkaia, Gipuzkoa y Álava: ¿se paga el mismo IRPF en los tres territorios?

Es la duda que más se repite cuando alguien busca las tablas del IRPF vasco, y conviene responderla sin rodeos: en lo que respecta a las cifras, los tres territorios históricos aplican exactamente la misma escala en 2026. No es una aproximación ni un redondeo periodístico.

Hemos contrastado el articulado de las tres normas forales y las tablas coinciden tramo a tramo, tipo a tipo e incluso en la cuota íntegra acumulada de cada salto, que es la prueba definitiva de que se trata de la misma tabla replicada en tres boletines distintos.

Quien vive en Bilbao, en Donostia o en Vitoria-Gasteiz tiene la misma escala y el mismo mínimo; la cuota final solo puede diferir por las deducciones, que regula cada diputación.

Esa uniformidad no es casual: responde a la coordinación entre las tres haciendas forales, que para 2026 pactaron una deflactación conjunta del 2 % de la escala. Los textos que la recogen son la Norma Foral de Presupuestos de 2026 de Bizkaia, la Norma Foral 6/2025 de Gipuzkoa y la Norma Foral 21/2025 de medidas tributarias de Álava, que reescribe el artículo 75 de su Norma Foral 33/2013. Las tres dejan el primer umbral en 18.080 € y el marginal máximo del 49 % a partir de 208.390 €.

Lo mismo ocurre con la base del ahorro, donde los tres territorios sustituyeron el antiguo tipo plano por una escala progresiva de nueve tramos que va del 19 % al 28 %, con idénticos umbrales en los tres casos. La introdujeron tres normas forales prácticamente simultáneas de la primavera de 2025: la Norma Foral 2/2025 en Bizkaia, la 1/2025 en Gipuzkoa y la 3/2025 en Álava.

Y también coincide el mínimo personal, que en el régimen foral opera como una minoración directa de la cuota de 1.615 € por autoliquidación en los tres territorios —igual que en el régimen común, donde el mínimo personal y familiar también se descuenta en cuota (arts. 63.1.2.º y 74.1.2.º LIRPF) en lugar de en la base, aunque allí se calcula con dos escalas distintas (estatal y autonómica) en vez de una única tarifa foral.

Cuidado con la fecha de esa escala del ahorro: no se aplica todavía. Las tres normas forales encabezan su articulado con una fórmula general de «efectos desde el 1 de enero de 2025», y eso ha llevado a más de un resumen profesional a darla por vigente en la declaración que se presenta ahora. No lo está.

Las tres disposiciones finales introducen una excepción quirúrgica que retrasa específicamente la nueva escala del artículo 76.1: la Disposición Final Tercera de la Norma Foral 2/2025 de Bizkaia dice literalmente que «lo dispuesto en el apartado Tres del artículo 15 tendrá efectos a partir de 1 de enero de 2026», y sus equivalentes de Álava (Norma Foral 3/2025) y Gipuzkoa (Norma Foral 1/2025) emplean la misma técnica.

En la práctica significa que la escala progresiva de nueve tramos no rige en la Renta 2026 —la campaña que se declara durante 2026— sino a partir de la Renta 2027, que se presentará en 2027.

Ahora bien, que los números grandes sean iguales no significa que declarar sea idéntico. Aquí sí hay tres administraciones distintas, y las diferencias que quedan son de gestión y de detalle. Cada Diputación tiene su propio portal, su propio calendario de campaña y su propio sistema de borrador y cita previa.

Y en el terreno de las deducciones autonómicas menores sí aparecen divergencias reales: Álava, por ejemplo, mantiene en el artículo 81 bis de su Norma Foral 33/2013 una deducción propia por la contratación de asistentes personales, vinculada a la prestación económica de asistencia personal del Decreto Foral 39/2014, que es compatible con la deducción general por discapacidad y no tiene un equivalente idéntico en los otros dos territorios.

Los importes de esa deducción general por discapacidad o dependencia tampoco coinciden entre las tres haciendas. Por eso, para cualquier deducción concreta conviene acudir siempre a la normativa del territorio en el que se tributa.

Tramos del IRPF en Bizkaia 2026

Bizkaia aplica la escala general de ocho tramos recogida arriba, con el marginal máximo del 49 %, en la redacción dada por la Norma Foral de Presupuestos de 2026 a su Norma Foral 13/2013. La declaración se presenta ante la Hacienda Foral de Bizkaia a través de Bizkaibai, que es también donde se consulta la propuesta de autoliquidación.

Es el territorio más poblado de los tres y el que concentra la mayor parte de las búsquedas sobre tablas del IRPF vasco. Si lo que buscas es la tabla que fija la retención de tu nómina —el otro sentido de «tablas del IRPF»—, la del Decreto Foral 134/2025 está completa, tramo a tramo y verificada contra el BOB, en la página de tablas del IRPF de Bizkaia 2026.

Las EPSV son el sistema de previsión propio del territorio, y sus aportaciones reducen la base general antes de aplicar esta escala: el detalle, con el rescate a los diez años y el régimen nuevo de 2026, está en la guía de las EPSV en Bizkaia.

Tramos del IRPF en Gipuzkoa 2026

Gipuzkoa aplica la misma escala, aprobada por su Norma Foral 6/2025 sobre la Norma Foral 3/2014 del IRPF guipuzcoano. La gestión corresponde a la Hacienda Foral de Gipuzkoa y la campaña se tramita a través de Zergabidea. Es el territorio con la renta media por habitante más alta de los tres, lo que hace que, con la misma escala, la cuota media efectiva resulte algo superior.

Tramos del IRPF en Álava 2026

Álava aplica idéntica escala tras la Norma Foral 21/2025 de medidas tributarias, que modificó el artículo 75 de la Norma Foral 33/2013. La declaración se presenta ante la Diputación Foral de Álava a través de su sede electrónica. Como se ha señalado, es el territorio que conserva alguna deducción propia sin equivalente exacto en Bizkaia y Gipuzkoa, de modo que la escala coincide pero el resultado final de la declaración puede variar en supuestos muy concretos.

Tres ejemplos prácticos con rentas reales

Para hacer tangible el IRPF del País Vasco, calculamos la cuota completa para tres niveles representativos: 20.000 €, 40.000 € y 70.000 € anuales de base liquidable general. Aplicamos la escala foral única del País Vasco sobre la base y restamos el mínimo personal como deducción de la cuota (minoración de cuota), sin sumar la escala estatal.

Los cálculos son orientativos: no incluyen mínimos familiares, deducciones forales (vivienda, previsión social, trabajo) ni la base del ahorro. Para un cálculo personalizado, usa la calculadora de IRPF foral de esta misma página.

Todas las deducciones autonómicas del País Vasco en la Renta 2027

País Vasco tiene 27 deducciones propias sobre la cuota foral para el ejercicio 2026, el que se declara en la primavera de 2027. Estas son todas, con su importe, sus requisitos y el artículo que las regula.

En el País Vasco no se suma una escala estatal a otra autonómica: cada Diputación Foral aplica su propio IRPF, con la misma escala en los tres territorios (del 23 % al 49 % en la base general) y una minoración de cuota de 1.615 € por declaración. Las deducciones se restan de la cuota, no de la base.

Los importes cambian de un territorio a otro en algunas deducciones, y cada ficha indica a cuál pertenece. En la declaración conjunta, la base general se reduce además en 4.896 €.

Los límites de renta no son los mismos en todas: el alquiler y la compra de vivienda habitual exigen una base liquidable general y del ahorro de hasta 68.000 € cada una (solo para alquileres firmados o prorrogados y viviendas compradas desde 2026); la deducción por edad y la de viudedad, una base imponible de hasta 20.000 €, que baja hasta cero a los 30.000 €; los descendientes y ascendientes no pueden tener rentas por encima del salario mínimo interprofesional.

Las deducciones que no se aplican por falta de cuota se pueden arrastrar en los casos que indica cada artículo.

Fuente: Normas forales del IRPF de los tres Territorios Históricos: Norma Foral 13/2013, de 5 de diciembre (Bizkaia), Norma Foral 3/2014, de 17 de enero (Gipuzkoa) y Norma Foral 33/2013, de 27 de noviembre (Álava), con las modificaciones de 2025 y las deflactaciones del 2 % para 2026, texto consolidado en el BOE, versión vigente para 2026, verificado el 6 de octubre de 2026. Las deducciones estatales se suman a estas: las tienes en nuestra guía de deducciones estatales de la Renta.

Antes del 31 de diciembre: lo que aún puedes aprovechar en el País Vasco

13 de las 27 deducciones del País Vasco dependen de un gasto, una inversión o un donativo hecho dentro del año. Lo que pagues hasta el 31 de diciembre de 2026 entra en la Renta que se presenta en la primavera de 2027. Lo que pagues desde el 1 de enero ya contará para la siguiente.

• Empleada o empleado de hogar para cuidar menores o personas dependientes (250 € al año, o 500 € si la persona cuidadora es profesional del cuidado). Cuenta lo que pagues por la contratación del empleado de hogar o de la empresa de asistencia hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes.
• Aportaciones al patrimonio protegido de una persona con discapacidad (30 % de lo aportado, hasta 3.000 € al año). Las aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre entran en la Renta 2027; guarda los justificantes.
• Alquiler de la vivienda habitual (20 % de lo pagado en el año, hasta 1.600 € de deducción. Sube al 35 %, hasta 2.800 €, si eres titular de familia numerosa, si formas parte de una unidad familiar con un solo progenitor o con hijos cuya custodia te han atribuido por violencia doméstica o de género, si tienes menos de 36 años, si tienes una discapacidad del 65 % o más o algún grado de dependencia (o convives con quien la tiene) o si eres víctima de violencia doméstica o de género. En Álava, también si tu vivienda está en una de las zonas rurales de despoblación que fija la norma). Cuenta lo que pagues de alquiler hasta el 31 de diciembre; conserva los justificantes y resta la subvención exenta que recibas.
• Compra de la vivienda habitual (18 % de lo invertido y de los intereses pagados, hasta 1.530 € al año. Si tienes menos de 36 años (o encajas en los colectivos del alquiler reforzado), 23 % y hasta 1.955 € al año, sin límite anual en el año de la compra. El total deducido en toda tu vida no puede pasar de 36.000 €. En Álava, 20 % y hasta 1.836 € si vives en un municipio alavés de menos de 4.000 habitantes, y 25 % y hasta 2.346 € si además tienes menos de 36 años). Cuenta lo que inviertas hasta el 31 de diciembre en la compra, con los intereses o el depósito en cuenta vivienda; guarda los justificantes.
• Rehabilitación protegida de una vivienda alquilada (18 % de lo pagado en la obra, hasta 3.000 € al año). Cuenta lo que pagues por la obra hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes y la calificación como actuación protegida.
• Obras de eficiencia energética y energías renovables en la vivienda (15 % de lo pagado, sobre una base máxima de 20.000 € al año (en Bizkaia)). Cuenta lo que pagues por las obras o instalaciones hasta el 31 de diciembre; guarda los justificantes y resta la subvención exenta.
• Compra de un coche eléctrico o ecológico nuevo (5 % del valor de adquisición, o 10 % si achatarras un vehículo tuyo. Base máxima de 40.000 € (10.000 € en motos L3e, L4e y L5e). Solo una compra en la vida). Cuenta lo que pagues por el coche nuevo hasta el 31 de diciembre; guarda la factura y recuerda que solo vale una compra en la vida.
• Punto de recarga de vehículos eléctricos (15 % de lo pagado, sobre una base máxima de 5.000 € por instalación). Se aplica el año en que la instalación termina y entra en funcionamiento; guarda los justificantes y resta la subvención exenta.
• Aportaciones a planes de previsión social preferentes (EPSV) (15 %, 20 % o 25 % de las aportaciones que deriven de la negociación colectiva, según el porcentaje que sumen tus aportaciones y las de tu empresa sobre tu salario bruto: del 3 % al 5 %, del 5 % al 8 %, o el 8 % o más (también 25 % si tienes menos de 36 años)). Las aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre entran en la Renta 2027; guarda los justificantes de cada aportación.
• Aportaciones de autónomos a sistemas de previsión de empleo (10 % de lo aportado, o 15 % si tienes menos de 36 años o aportas a un plan de previsión preferente). Las aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre entran en la Renta 2027; guarda los justificantes de cada aportación.
• Acciones de la empresa en la que trabajas (10 % de lo pagado en metálico, hasta 1.200 € al año (15 % y 1.800 € si eres mujer). Si pagas con un préstamo de un fondo de las administraciones vascas: 10 % hasta 6.000 € (15 % y 9.000 € si eres mujer)). Las acciones deben pagarse antes del 31 de diciembre; guarda los justificantes y recuerda que debes conservarlas al menos cinco años.
• Invertir en empresas de nueva o reciente creación (25 % de lo invertido (30 % si eres mujer). Sube al 35 % (40 % si eres mujer) en empresas innovadoras o de la economía plateada). La inversión debe hacerse antes del 31 de diciembre; guarda los justificantes, porque hay requisitos de plazo y permanencia.
• Cuotas de sindicatos y aportaciones a partidos políticos (20 % de las cuotas satisfechas a sindicatos de trabajadores y de las cuotas y aportaciones a partidos políticos). Las cuotas y aportaciones pagadas hasta el 31 de diciembre entran en la Renta 2027; comprueba que el sindicato o partido te incluya en sus modelos informativos.

Comparativa con CCAA vecinas

Para contextualizar el IRPF del País Vasco, comparamos el tipo mínimo (primer tramo) y el tipo máximo (tramo marginal superior) con las CCAA vecinas geográfica o fiscalmente. Esta comparativa es solo orientativa: no tiene en cuenta mínimos personales ni deducciones autonómicas, que también varían.

Importante: los tipos forales representan el IRPF total de esas Haciendas. No se suman con la escala estatal. Los tipos de régimen común sí se suman con los tramos estatales para obtener el tipo marginal real.

Preguntas frecuentes sobre el IRPF en el País Vasco