Por qué el País Vasco tributa distinto
El origen de todo está en el Concierto Económico, la Ley 12/2002, de 23 de mayo, que reconoce a los tres Territorios Históricos del País Vasco —Álava, Bizkaia y Gipuzkoa— la potestad de mantener, establecer y regular su propio régimen tributario, a cambio de aportar al Estado el cupo, la contribución que compensa los servicios que la Administración General presta en territorio vasco (Defensa, Casa Real, relaciones exteriores, entre otros).
No es una excepción puntual ni una bonificación: es un sistema fiscal completo y paralelo, gestionado por tres Diputaciones Forales independientes.
En la práctica, eso significa que no existe una sola «Hacienda vasca», sino tres, cada una con su propia normativa, sus propias oficinas y su propio modelo de Renta: la Diputación Foral de Bizkaia para quien reside en Bilbao y su entorno, la de Gipuzkoa para Donostia / San Sebastián, y la de Álava para Vitoria-Gasteiz.
La escala del IRPF y la del ahorro están coordinadas entre los tres territorios y son idénticas, pero otros impuestos —el Patrimonio, el IVTM— tienen cifras propias en cada uno, como se ve más abajo.
IRPF: escala, mínimos y deducciones forales
El IRPF foral tiene una escala única de 8 tramos, del 23 % al 49 %, con el primer tramo hasta 18.080 €, idéntica en los tres territorios. A diferencia del régimen común, no se suma ninguna escala estatal: esta tarifa es la totalidad del impuesto.
Además, cada autoliquidación aplica una minoración de cuota fija de 1.615 € (art. 77 de la Norma Foral 13/2013), y no una reducción de la base como en el régimen común: el mismo importe se resta para cualquier nivel de renta. El ahorro — intereses, dividendos, ganancias patrimoniales— tributa aparte con una escala de 9 tramos, del 19 % al 28 %.
Con esas cifras claras, toca la pregunta que de verdad se busca: ¿sale más barato que en el resto de España? La respuesta, con cuotas reales calculadas para 2026, es que depende del nivel de renta: en los tramos bajo y medio el resultado vasco es algo más alto que el de la Comunidad de Madrid, pero por una diferencia pequeña, y en el tramo alto se invierte:
| Renta | Cuota País Vasco | Cuota Madrid | Diferencia |
|---|---|---|---|
| 25.000 € | 4.481,00 € (17,9 %) | 4.306,12 € (17,2 %) | +174,88 € |
| 60.000 € | 16.237,80 € (27,1 %) | 16.117,61 € (26,9 %) | +120,19 € |
| 75.000 € | 22.237,80 € (29,6 %) | 22.567,60 € (30,1 %) | −329,80 € |
Cuota resultante (tras la minoración foral de 1.615 € en el País Vasco, y tras el mínimo personal descontado en cuota en la escala estatal y autonómica de Madrid) y tipo efectivo sobre renta del trabajo, 2026. Diferencia en positivo = paga más en el País Vasco; en negativo = paga menos. Fuente: motor de cálculo de Guía Fiscal, páginas de cada comunidad y nivel de renta. Cuotas de Madrid recalculadas el 6-9-2026 con el método legal del mínimo personal (art. 63.1.2.º y 74.1.2.º LIRPF).
La deducción por descendientes, ascendientes o discapacidad también funciona distinto: en el régimen común el mínimo personal y familiar no se resta de la base, sino que se valora aplicándole la propia escala desde el primer tramo (art. 63 de la Ley 35/2006) y esa cuota se descuenta de la del contribuyente; en el País Vasco es directamente una deducción de cuota de importe fijo, con un efecto plano e idéntico para cualquier nivel de renta.
El detalle completo de la escala, con calculadora foral incluida, está en la ficha del IRPF del País Vasco; quien quiera solo la tabla de retenciones de nómina, la escala general y la del ahorro de Bizkaia cotejadas contra el boletín, la tiene en tablas IRPF Bizkaia 2026.
Para calcular un caso concreto con otra cifra de renta o de actividad, la calculadora de IRPF del sitio también admite el País Vasco entre sus comunidades.
Ahorro para la jubilación: las EPSV
Las entidades de previsión social voluntaria, las EPSV, son la figura de ahorro para la jubilación propia del País Vasco, sin límite financiero de aportación —a diferencia del plan de pensiones estatal—, solo con el límite fiscal que reduce la base imponible: 5.000 € al año por aportaciones personales y 8.000 € para la suma con las contribuciones empresariales, con un tope conjunto que en 2026 baja de 12.000 € a 10.000 € anuales.
Existe además la posibilidad de rescatar anticipadamente las aportaciones con más de diez años de antigüedad, en las modalidades individual o asociada. El detalle completo —incluida la base legal correcta de ese rescate, que casi nunca se cita bien— está en EPSV en Bizkaia 2026.
Patrimonio: mínimo exento y tramos
El Impuesto sobre el Patrimonio también se gestiona por Territorio Histórico, con leves diferencias entre ellos. Bizkaia y Álava fijan el mínimo exento en 800.000 € y la exención de vivienda habitual hasta 400.000 €; Gipuzkoa los sitúa en 700.000 € y 300.000 € respectivamente.
El tipo máximo también difiere: 2,00 % en Bizkaia frente al 2,50 % de Álava y Gipuzkoa, en los tres casos por debajo del tipo máximo habitual en el régimen común.
Un matiz importante: el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas estatal no aplica en ninguno de los tres territorios, por el propio Concierto Económico, aunque desde diciembre de 2023 cada uno exige su propia versión foral de ese impuesto sobre los patrimonios netos superiores a 3.000.000 €. La ficha completa, con la tarifa de cada territorio, está en Impuesto sobre el Patrimonio en el País Vasco.
Herencias y donaciones
Aquí está uno de los beneficios fiscales más buscados: cónyuge, ascendientes y descendientes —los Grupos I y II— quedan exentos hasta 400.000 € de base imponible por heredero en las tres normas forales, una cifra que cubre buena parte de las herencias residenciales habituales. Por encima de ese umbral se aplica una tarifa reducida propia, y existen además una reducción del 95 % por vivienda habitual —con un límite de 215.000 €— y otra del 95 % para la empresa familiar.
Las donaciones, en cambio, no comparten esa exención: tributan a un tipo proporcional fijo del 1,5 % para cónyuge y línea recta en los tres territorios —donar 100.000 € sale por 1.500 €—, sin la reducción de 400.000 € de las herencias.
En la práctica, donar en vida puede salir más caro que heredar la misma cantidad en línea recta, justo lo contrario de lo que ocurre en buena parte del régimen común. El detalle completo, con calculadora y el régimen por Territorio Histórico, está en Sucesiones y Donaciones en el País Vasco, y para calcular un caso concreto está la calculadora de Sucesiones del País Vasco.
Comprar vivienda y coche
En la compra de una vivienda de segunda mano, el ITP foral sitúa el tipo general de los inmuebles en el 7 %; la vivienda en concreto baja al 4 %, condicionado a una declaración responsable de que el comprador no es titular de más de cinco viviendas con una participación superior al 50 % —si no puede acreditarlo, el tipo sube al 6 %—, y ese 4 % baja todavía más, al 2,5 %, para viviendas de superficie reducida o para familias numerosas con destino a residencia habitual.
El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados se mantiene en el 0,5 % en los tres territorios. El detalle completo, con la normativa foral de cada Diputación, está en ITP y AJD en el País Vasco.
El IVTM —el llamado «impuesto de circulación»— también tiene cuadro propio en cada territorio, y sube o baja según el municipio: un turismo de 12 a 13,99 caballos fiscales paga 153,25 € en Bilbao (Norma Foral 7/1989 de Bizkaia), 156,56 € en Donostia / San Sebastián (Norma Foral 14/1989 de Gipuzkoa, con un corte de tramo distinto, en 9 CVF) y, en el tramo equivalente de 12 a 15,99 CVF, 169,27 € en Vitoria-Gasteiz (Norma Foral 44/1989 de Álava).
El cuadro completo de Bilbao, con las bonificaciones por vehículo eléctrico e híbrido, está en IVTM en Bilbao.
Sobre el impuesto de matriculación —el IEDMT que se paga al comprar un coche nuevo—, este sitio no tiene una cifra verificada que ofrecer: es un tributo foral, al amparo del mismo Concierto Económico, con normativa propia de cada Diputación que esta guía todavía no ha cotejado. Quien necesite el importe exacto debe consultar directamente con su Hacienda Foral; la calculadora del impuesto de matriculación del sitio cubre el régimen común, no el foral.
Quién puede acogerse a este régimen
El punto de conexión de toda esta fiscalidad es la residencia habitual dentro de cada Territorio Histórico, con el mismo criterio de fondo que en el resto de España: se tributa donde se ha permanecido más tiempo del año, con más de 183 días como referencia.
No es una opción que el contribuyente pueda elegir libremente: si por residencia corresponde tributar en régimen foral, se tributa en régimen foral, y viceversa. Trasladarse solo sobre el papel —empadronarse sin residir efectivamente— no cumple ese requisito ni cambia la Hacienda ante la que se declara; lo que decide es dónde se reside de forma real y verificable la mayor parte del ejercicio.