Estudio · 2026-07-12 · calculado con escalas y mínimos verificados 2026

El IRPF de las rentas bajas, comunidad a comunidad: Navarra paga la mitad que la media

Una base liquidable de 16.000 € paga 933,88 € de IRPF en Comunidad Foral de Navarra y 2065,00 € en País Vasco: 2,2 veces más por la misma renta, y con los dos regímenes forales ocupando las antípodas del ranking. Este estudio calcula la cuota 2026 en las 17 comunidades para cinco niveles de renta baja y media, con las escalas y mínimos vigentes verificados contra sus fuentes, y acota con precisión dónde empieza y dónde se agota la ventaja navarra.

933,88 €

La más baja: Comunidad Foral de Navarra

2065,00 €

La más alta: País Vasco

1131,12 €

Brecha anual por la misma renta

1866,22 €

Media de las 17 CCAA

Cuota íntegra 2026 para una base liquidable general de 16.000 € (contribuyente soltero, sin hijos). Cálculo del motor del sitio con datos verificados.

El ranking a 16.000 € de base: las 17 comunidades

# Comunidad Régimen Cuota IRPF 16.000 € vs. media
1 Comunidad Foral de Navarra Foral 933,88 € −932,34 €
2 Extremadura Común 1802,63 € −63,59 €
3 La Rioja Común 1828,75 € −37,47 €
4 Comunidad de Madrid Común 1846,43 € −19,79 €
5 Comunidad Valenciana Común 1863,51 € −2,71 €
6 Cantabria Común 1881,00 € +14,78 €
7 Principado de Asturias Común 1883,30 € +17,08 €
8 Galicia Común 1911,74 € +45,52 €
9 Canarias Común 1928,21 € +61,99 €
10 Castilla y León Común 1933,25 € +67,03 €
11 Islas Baleares Común 1943,38 € +77,16 €
12 Andalucía Común 1962,70 € +96,48 €
13 Aragón Común 1985,50 € +119,28 €
14 Castilla-La Mancha Común 1985,50 € +119,28 €
15 Cataluña Común 1985,50 € +119,28 €
16 Región de Murcia Común 1985,50 € +119,28 €
17 País Vasco Foral 2065,00 € +198,78 €

Descarga el dataset completo

Las 17 comunidades × 5 niveles de renta (16.000-25.000 €) en CSV, con la metodología incluida. Libre para reutilizar citando y enlazando este estudio.

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Tres lecturas que deja el estudio

Primera: la deducción navarra para rentas bajas es la anomalía —en favor del contribuyente— más grande del mapa. En Navarra el mínimo personal no reduce la base, sino que se descuenta de la propia cuota, y la Ley Foral 17/2025 reforzó ese descuento para las rentas modestas: hasta 2.364 € de deducción en los tramos inferiores. A 16.000 € de base, la cuota navarra (933,88 €) es prácticamente la mitad de la media nacional (1866,22 €).

Segunda: foral no significa barato — los dos regímenes forales ocupan los extremos. Mientras Navarra lidera el ranking por abajo, el País Vasco lo cierra por arriba: su minoración de cuota es fija (1615,00 €) y no distingue niveles de renta, de modo que una base de 16.000 € paga allí 2065,00 €, la cuota más alta de España y 1131,12 € más que al otro lado del límite foral. Dos sistemas hermanos, dos resultados opuestos.

Tercera: la ventaja navarra tiene fecha de caducidad exacta. El incremento de la deducción se va agotando a partir de 17.500 € de renta y, en el estudio, Navarra pierde el liderato justo en los 25.000 € de base: ahí la comunidad más ligera pasa a ser Extremadura, la más barata del régimen común en todos los niveles analizados, y Navarra retrocede hasta el puesto 9 de 17. Para rentas medias y altas, el mapa fiscal es otro —y las comparativas cara a cara lo recorren tramo a tramo.

La cuota, nivel a nivel: mínimo, máximo y media

Base liquidable Cuota más baja Cuota más alta Media 17 CCAA
16.000 € Comunidad Foral de Navarra: 933,88 € País Vasco: 2065,00 € 1866,22 €
18.000 € Comunidad Foral de Navarra: 1479,08 € País Vasco: 2525,00 € 2253,35 €
20.000 € Comunidad Foral de Navarra: 2159,88 € País Vasco: 3081,00 € 2731,01 €
22.000 € Comunidad Foral de Navarra: 2865,43 € País Vasco: 3641,00 € 3219,39 €
25.000 € Extremadura: 3670,13 € País Vasco: 4481,00 € 3959,09 €

Metodología y cómo citar este estudio

Qué se calcula: la cuota íntegra del IRPF del ejercicio 2026 sobre la base liquidable general, para un contribuyente soltero y sin hijos (caso general). Régimen común: escala estatal del artículo 63.1 LIRPF más la escala autonómica vigente de cada comunidad, aplicando el mínimo del contribuyente propio en las seis comunidades que lo elevan sobre los 5.550 € estatales. Régimen foral: escala foral única sobre la base completa, con el mínimo personal como deducción en cuota (Navarra, art. 62.9 del Texto Refundido foral, incluida la deducción incrementada por rentas bajas de la Ley Foral 17/2025; País Vasco, minoración armonizada de 1.615 €). No se incluyen mínimos familiares, deducciones autonómicas ni reducciones por rendimientos del trabajo, comunes a todos los territorios en su lógica pero distintas en importes: el estudio aísla el efecto de escala y mínimo. Fuentes: BOE y boletines autonómicos consolidados y Manual práctico de Renta de la AEAT; el cálculo se valida contra casos de contraste automatizados en cada compilación del sitio. Fecha de corte: 2026-07-12.

Los datos de este estudio son de libre reutilización, también con fines comerciales, con una única condición: citar «guiafiscal.es» como fuente con enlace a esta página. Para cortes adicionales (otros niveles de renta, comparativas concretas) o declaraciones, escríbenos a hola@guiafiscal.es.

Para medios

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Preguntas frecuentes

¿Dónde paga menos IRPF una renta baja en 2026?

En la Comunidad Foral de Navarra. Para una base liquidable de 16.000 €, la cuota navarra es de 933,88 €, frente a una media nacional de 1866,22 € — prácticamente la mitad. La segunda posición del ranking, ya en régimen común, queda a más de 869 € de distancia.

¿Por qué Navarra, si su escala foral arranca con tipos más altos?

Porque en Navarra el mínimo personal no reduce la base imponible: se aplica como deducción directa de la cuota (artículo 62.9 del Texto Refundido foral), con un importe general de 1.084 € que la Ley Foral 17/2025 incrementa para las rentas bajas hasta sumar 2.364 € en los tramos inferiores. Esa deducción reforzada compensa con creces el arranque más alto de la tarifa y convierte a Navarra en el territorio más ligero para las rentas modestas.

¿Hasta qué nivel de renta dura la ventaja navarra?

El estudio la acota con precisión: Navarra lidera el ranking en todos los niveles analizados hasta que, en 25.000 € de base, cede la primera posición a Extremadura y cae al puesto 9 de 17. El incremento de la deducción por rentas bajas se agota progresivamente a partir de 17.500 € y desaparece por encima de 32.000 €.

¿Por qué el País Vasco es el territorio más caro para una renta baja?

La escala foral vasca arranca en tipos altos y su minoración de cuota es fija —1.615 € por autoliquidación, armonizada en los tres Territorios Históricos— sin refuerzo específico para rentas bajas. El resultado a 16.000 € de base es una cuota de 2065,00 €, la más alta de España: 1131,12 € más que en la Navarra foral vecina. Los dos regímenes forales ocupan, así, las antípodas del ranking.

¿De dónde salen estas cifras?

Del motor de cálculo de guiafiscal.es, el mismo que alimenta las calculadoras y fichas del sitio: escala estatal más autonómica en régimen común (con el mínimo del contribuyente propio en las seis comunidades que lo elevan) y escala foral única con el mínimo como deducción en cuota en Navarra y País Vasco. Las escalas y mínimos están verificados contra el BOE, los boletines autonómicos y el Manual de Renta de la AEAT, y el cálculo se valida con casos de contraste automatizados en cada build.

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