IRPF Comunidad Foral de Navarra vs La Rioja

Pagas a la Hacienda riojana en régimen común, no a la Foral de Navarra, porque tu residencia habitual está en Calahorra. El IRPF se determina por dónde resides (vivienda habitual y centro de intereses vitales), no por dónde está la empresa que te paga. Tu empresa navarra te practicará retenciones, pero la declaración anual la presentas con la escala estatal más el tramo autonómico de La Rioja. Solo si trasladaras tu residencia efectiva a Navarra y permanecieras allí más de 183 días pasarías a la escala foral navarra.

Dejas el catálogo riojano —donde destacan deducciones por rehabilitación de vivienda, segunda residencia en el medio rural y nacimiento o adopción de hijos— y entras en el sistema foral navarro, que tiene sus propios mínimos personales y familiares, deducción por alquiler y por descendientes, regulados directamente por Navarra y no por la normativa estatal. No son equivalentes: Navarra fija sus propias cuantías y condiciones. Conviene revisar caso a caso, porque una familia con hijos pequeños puede encontrar tratamientos muy distintos a un lado y otro del Ebro.

No de forma uniforme. La escala foral navarra es marcadamente progresiva y tiende a gravar más los tramos altos, mientras que La Rioja se ha posicionado entre las comunidades de régimen común más competitivas en rentas medias-bajas. El resultado depende de tu tramo: rentas medias pueden encontrar diferencias moderadas, pero en rentas altas la presión foral navarra suele ser superior. Por eso no existe un ganador absoluto; hay que cruzar tu renta concreta con ambas escalas antes de decidir el traslado.

Sí, siempre que el traslado sea real y efectivo. El art. 72 LIRPF exige permanecer más de 183 días del año natural en la CCAA donde se declara la residencia, o tener en ella el núcleo principal de intereses económicos. Un empadronamiento ficticio sin vivienda ni trabajo real en la nueva CCAA puede ser impugnado por la AEAT y por la Hacienda autonómica afectada, con liquidaciones retroactivas e intereses de demora.

Contrato de alquiler o escritura, empadronamiento, facturas de suministros (luz, agua, gas), matriculación del vehículo, tarjeta sanitaria autonómica, colegio de los hijos y cualquier documento que acredite presencia efectiva más de 183 días al año. Si trabajas por cuenta propia, también el centro real de explotación (coworking, oficina, almacén) ayuda a defender el cambio.

Legalmente no. La residencia fiscal se determina por hechos objetivos, no por una casilla del IRPF. Si la AEAT o la Hacienda autonómica detectan que el centro de intereses está en otra CCAA, regularizan la renta con sanción. La STS de 12-06-2019 (entre otras) recuerda que la residencia fiscal es una cuestión fáctica, no de declaración.