Tabla completa de tramos autonómicos IRPF en las Islas Baleares
La escala autonómica del IRPF de las Islas Baleares es la segunda parte del IRPF (complementa a la estatal del art. 63.1 LIRPF) y se publica oficialmente en el BOIB. Los tramos siguientes son los que publica Texto Refundido DLeg 1/2014 de tributos cedidos, modificado por Ley 12/2023 de PGIB 2024.
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Lo que dice la ley — texto literal
1. En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las Comunidades Autónomas podrán asumir competencias normativas sobre:
a) El importe del mínimo personal y familiar aplicable para el cálculo del gravamen autonómico. A estos efectos, las Comunidades Autónomas podrán establecer incrementos o disminuciones en las cuantías correspondientes al mínimo del contribuyente y a los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad a que se refieren los artículos 57, 58, 59 y 60 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas con el límite del 10 por ciento para cada una de las cuantías.
b) La escala autonómica aplicable a la base liquidable general: La estructura de esta escala deberá ser progresiva.
| Desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 10.000 € | 9 % |
| 10.000 € | 18.000 € | 11,25 % |
| 18.000 € | 30.000 € | 14,25 % |
| 30.000 € | 48.000 € | 17,5 % |
| 48.000 € | 70.000 € | 19 % |
| 70.000 € | 90.000 € | 21,75 % |
| 90.000 € | 120.000 € | 22,75 % |
| 120.000 € | 175.000 € | 23,75 % |
| 175.000 € | en adelante | 24,75 % |
Escala combinada: estatal + autonómica
Para calcular tu cuota íntegra en régimen común no basta con la escala autonómica de las Islas Baleares: debes sumar también la escala estatal del art. 63.1 LIRPF. Ambas se aplican a la misma base liquidable y se calculan en paralelo. La tabla resume ambas escalas para que puedas ver de un vistazo el tipo marginal total por tramo.
| Tramo estatal | Tipo estatal |
|---|---|
| 0 € — 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 € — 20.200 € | 12 % |
| 20.200 € — 35.200 € | 15 % |
| 35.200 € — 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 € — 300.000 € | 22,5 % |
| 300.000 € — en adelante | 24,5 % |
Fuente estatal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 63.1 (redacción vigente 2026). Verificado contra BOE.
| Concepto | Valor (%) |
|---|---|
| Islas Baleares | 24,75 % |
| Cataluña | 25,5 % |
| Comunidad Valenciana | 29,35 % |
- Baleares: 24,75 %
- Cataluña: 25,5 %
- C. Valenciana: 29,35 %
Tres ejemplos prácticos con rentas reales
Para hacer tangible el IRPF de las Islas Baleares, calculamos la cuota completa para tres niveles representativos: 20.000 €, 40.000 € y 70.000 € anuales de base liquidable. La escala se aplica sobre la base completa y el mínimo personal general (5.550 €) se descuenta en cuota —no en la base— en cada una de las dos escalas, sumando después la estatal y la autonómica propia de Islas Baleares.
Base liquidable 20.000 € — Baleares
tipo efectivo 15,74 %- Base liquidable
- 20.000 €
- Mínimo en cuota (ambas escalas)
- − 1.026,75 €
- Cuota estatal
- 1.561,50 €
- Cuota autonómica
- 1.585,50 €
- Cuota total
- 3.147,00 €
- Tipo marginal
- 26,25 %
Base liquidable 40.000 € — Baleares
tipo efectivo 23,71 %- Base liquidable
- 40.000 €
- Mínimo en cuota (ambas escalas)
- − 1.026,75 €
- Cuota estatal
- 4.723,50 €
- Cuota autonómica
- 4.760,50 €
- Cuota total
- 9.484,00 €
- Tipo marginal
- 36 %
Base liquidable 70.000 € — Baleares
tipo efectivo 30,02 %- Base liquidable
- 70.000 €
- Mínimo en cuota (ambas escalas)
- − 1.026,75 €
- Cuota estatal
- 10.673,50 €
- Cuota autonómica
- 10.340,50 €
- Cuota total
- 21.014,00 €
- Tipo marginal
- 41,5 %
Los cálculos son orientativos: no incluyen deducciones autonómicas específicas, mínimos familiares por descendientes/ascendientes ni reducciones por rendimientos de trabajo. Para un cálculo personalizado, usa la calculadora interactiva seleccionando Islas Baleares en el desplegable de CCAA.
Análisis local: IRPF en las Islas Baleares
Particularidad tributaria del IRPF autonómico en Illes Balears
Illes Balears construye su tarifa autonómica del IRPF sobre una arquitectura de nueve tramos -la más detallada del régimen común- con marginal máximo del 24,75 % a partir de 175.000 € de base liquidable.
Esta granularidad responde a un perfil socioeconómico muy particular: una comunidad con la renta disponible municipal per cápita más alta de España fuera de Madrid y País Vasco (20.182,76 € en 2023, según IBESTAT), pero con una distribución muy heterogénea entre residentes locales (rentas medias-bajas vinculadas a hostelería y servicios turísticos) y residentes fiscales acomodados (alta dirección, propietarios de villa, profesionales liberales).
La segunda peculiaridad es la deflactación de 2023, articulada en la Ley 12/2023 de PGIB 2024, que actualizó los umbrales de tramo para neutralizar la inflación de 2021-2022. Esta deflactación se ha mantenido en 2025 y 2026, fijando un primer tramo amplio (hasta 10.000 € al 9 %) que protege a los trabajadores temporales de la temporada turística -un colectivo masivo en Baleares, con declaraciones IRPF de bases bajas pero pluriempleo estacional-.
La tercera particularidad es la integración con el ambicioso paquete de reformas del Decreto-ley 4/2023, que aunque actuó principalmente sobre ITP e ISD, también incorporó deducciones IRPF específicas para vivienda joven, arrendamiento, gastos de enseñanza no universitaria, y residencia en municipios reto demográfico. Baleares es la única comunidad española donde el incentivo fiscal cruzado vivienda-IRPF-ITP intenta paliar el efecto de un mercado inmobiliario hipertensionado por la demanda no residente (entre el 20 % y el 25 % de las compraventas).
Cifras clave verificables del boletín autonómico
La tarifa autonómica IRPF vigente en 2026, conforme al art. 1 del Decreto Legislativo 1/2014 y verificada en el Manual Práctico IRPF de la AEAT:
| Base liquidable (€) | Cuota íntegra (€) | Resto base hasta (€) | Tipo (%) |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 0,00 | 10.000,00 | 9,00 |
| 10.000,00 | 900,00 | 8.000,00 | 11,25 |
| 18.000,00 | 1.800,00 | 12.000,00 | 14,25 |
| 30.000,00 | 3.510,00 | 18.000,00 | 17,50 |
| 48.000,00 | 6.660,00 | 22.000,00 | 19,00 |
| 70.000,00 | 10.840,00 | 20.000,00 | 21,75 |
| 90.000,00 | 15.190,00 | 30.000,00 | 22,75 |
| 120.000,00 | 22.015,00 | 55.000,00 | 23,75 |
| 175.000,00 | 35.077,50 | — | 24,75 |
Illes Balears aplica además un incremento del 10 % en parte de los conceptos del mínimo personal y familiar (artículo 2 del Decreto Legislativo 1/2014, en la redacción de la Ley 11/2023, vigente desde el ejercicio 2023): se elevan el mínimo del contribuyente mayor de 65 años (+1.265 €, y +1.540 € adicionales desde los 75), los descendientes segundo, tercero y cuarto y siguientes (2.970 €, 4.400 € y 4.950 €), los ascendientes (1.265 €, con +1.540 € desde los 75) y la discapacidad (3.300 € o 9.900 € según el grado, más 3.300 € por gastos de asistencia).
En cambio, el mínimo general del contribuyente menor de 65 años (5.550 €), el primer descendiente (2.400 €) y el aumento por menor de tres años (2.800 €) permanecen en los importes estatales, según confirma el Manual práctico de Renta 2025 de la AEAT. Estos importes solo operan en la cuota autonómica.
Las principales deducciones autonómicas Illes Balears (DL 1/2014 con reformas DL 4/2023 y Ley 12/2023) son:
- Arrendamiento de vivienda habitual jóvenes <36 años: 15 % del alquiler (máx. 530 €), elevado al 20 % (máx. 650 €) para personas con discapacidad o familia numerosa.
- Arrendamiento de vivienda habitual general: deducción de 250-300 € en función de la renta de la unidad familiar.
- Adquisición o rehabilitación de vivienda habitual por jóvenes ≤30 años: deducción coordinada con la exención TPO del 0 %.
- Libros de texto: 100 % del gasto hasta 220 € por hijo (350 € para familias numerosas, monoparentales, menores de 30 o autónomos), más el 15 % de los idiomas extraescolares hasta 110 € por hijo.
- Gastos de enseñanza universitaria fuera de Illes Balears: deducción específica para estudiantes que cursen fuera del archipiélago (compensación por insularidad).
- Familia numerosa: 1.000 € (general), 1.500 € (especial).
- Familia monoparental: 400 €.
- Nacimiento o adopción: 800 € (primer hijo), 1.000 € (segundo) y 1.200 € (tercero y siguientes).
- Acogimiento familiar de menores: 600-1.500 € según modalidad.
- Cuidado de descendientes menores de 6 años: 40 % de los gastos (máx. 660 €).
- Donaciones de empresas a entidades culturales: 15 % del donativo.
- Inversión en empresas de nueva creación: 30 % inversión (máx. 6.000 €), elevado al 50 % en sectores tecnológicos.
- Mejora sostenibilidad vivienda habitual: 50 % gastos eficiencia energética (máx. 10.000 €).
- Residencia habitual en municipios reto demográfico: incentivo de 100-300 €/año por trasladar la residencia a municipios de Mallorca, Menorca o las Pitiuses con menos de 3.000 habitantes.
Datos socioeconómicos regionales
Illes Balears cuenta con 1,21 millones de habitantes residentes (IBESTAT 2026), repartidos entre Mallorca (~900k), Menorca (~100k), Ibiza (~160k) y Formentera (~12k), y recibe del orden de 15-17 millones de turistas al año.
La renta bruta disponible municipal per cápita en 2023 fue de 20.182,76 € (incremento anual del 9,9 %, IBESTAT) y un 49,3 % de los municipios baleares se clasifican como de renta alta (porcentaje solo superado por País Vasco y Navarra).
El gasto turístico en marzo 2026 alcanzó 720,84 millones de euros y la cotización media a la Seguridad Social se situó en 2.314,96 € mensuales en septiembre 2025 (+4,98 % anual), una de las más altas del territorio común.
El perfil productivo balear es uniforme: el sector servicios concentra cerca del 80 % del PIB, con la hostelería como motor (más del 25 % del PIB regional), construcción y servicios inmobiliarios (~12 %) y un comercio fuertemente estacional. La RIC (Reserva para Inversiones en Canarias) no aplica en Baleares, pero existe el régimen fiscal específico previsto en el Estatuto y un debate constante sobre la posible creación de un régimen económico-fiscal balear con paralelismos a Canarias.
El mercado inmobiliario presenta una dualidad estructural: el residente compra a precio medio de 1.600 €/m² (operaciones medias en torno a 200.000 €), mientras que el no residente paga una media de 2.600 €/m² en transacciones que superan los 600.000 €. El precio medio de la vivienda transaccionada superó por primera vez los 513.944 € en mayo de 2026, segundo más alto de España solo tras Madrid. Esta presión inmobiliaria contextualiza el paquete de deducciones IRPF para alquiler y compra de jóvenes -único en su intensidad-.
Caso práctico específico
Marc, 33 años, técnico en empresa de gestión hotelera con residencia en Palma, base liquidable general de 35.000 €. Soltero, vive de alquiler por 950 €/mes (11.400 €/año). Está cursando el último año del Grado en Administración de Empresas a distancia y abonó 1.200 € en matrícula universitaria en 2025.
Cálculo de la cuota íntegra autonómica:
- Primer tramo (10.000 × 9 %) = 900 €
- Segundo tramo ((18.000 − 10.000) × 11,25 %) = 900 €
- Tercer tramo ((30.000 − 18.000) × 14,25 %) = 1.710 €
- Cuarto tramo ((35.000 − 30.000) × 17,5 %) = 875 €
- Cuota íntegra autonómica: 4.385 € (tipo medio 12,53 %)
Deducciones autonómicas aplicables:
- Arrendamiento vivienda habitual jóvenes <36 (15 % × 11.400, tope 530 €): 530 €
- Gastos de enseñanza universitaria fuera Illes Balears (Marc estudia online en universidad peninsular): aprox. 300-500 € según tramo de renta
Cuota autonómica resultante: 4.385 − ~830 = ~3.555 €. El paquete balear para jóvenes residentes con alquiler es de los más generosos en términos absolutos: la deducción del 15 %-20 % combinada con la exención TPO del 0 % al comprar vivienda habitual (DL 4/2023) constituye el incentivo joven más potente de España, articulado para fijar talento local frente a la fuga inmobiliaria.
Comparativa con vecinas
Baleares no tiene fronteras físicas pero compite con CCAA litorales y turísticas. Frente a Cataluña (marginal 25,5 %), Baleares es 0,75 puntos más barata en gama altísima. Frente a la Comunidad Valenciana (marginal 29,35 % en bases superiores a 200k tras la Ley 5/2026), Baleares es 4,60 puntos más barata en gama alta. Frente a Andalucía (marginal 22,5 %, una de las más bajas), Baleares es estructuralmente más cara en bases superiores a 90k.
Frente a Madrid (marginal 20,5 %) o Murcia, Baleares es claramente más cara para rentas altas pero ofrece deducciones específicas para vivienda joven y enseñanza fuera del archipiélago que no tienen paralelo en CCAA peninsulares. La combinación IRPF + ITP 0 % para jóvenes ≤30 sigue siendo el paquete competitivo distintivo balear.
Timeline normativo 2023-2026
- 2014 — DL 1/2014, de 6 de junio: texto refundido vigente de tributos cedidos. Establece la tarifa autonómica básica.
- Mayo 2023: elecciones autonómicas y cambio de gobierno (PP-Vox, Marga Prohens).
- 18 julio 2023 — Decreto-ley 4/2023: reforma estructural en Consell de Govern extraordinario. Aunque actúa principalmente sobre ITP (tipo 0 % jóvenes ≤30) e ISD (bonificación 100 % Grupos I-II), refuerza también deducciones IRPF coordinadas. Validado por el Parlament el 27 de julio.
- 29 diciembre 2023 — Ley 12/2023 (Presupuestos 2024): deflactación de la tarifa autonómica IRPF, ampliación del primer tramo hasta 10.000 € al 9 %, ajustes en todos los tramos.
- 2024-2026: consolidación del modelo sin cambios tarifarios. Mejoras menores en deducciones por residencia en municipios reto demográfico.
Lo que cambió en 2025-2026
El cambio decisivo en Baleares respecto a 2023 no es tarifario sino estructural: la combinación de deflactación IRPF (Ley 12/2023) con la eliminación del ITP para jóvenes (DL 4/2023) conforma un paquete fiscal coherente que reduce drásticamente la presión tributaria sobre menores de 30-36 años residentes en el archipiélago. La deflactación amplió el primer tramo hasta 10.000 €, lo que beneficia a los trabajadores estacionales del turismo con declaraciones de base baja-media.
En 2025 y 2026 el Govern ha mantenido la tarifa intacta y ha extendido la deducción por residencia en municipios reto demográfico, alineándose con el patrón estatal de Cantabria y Asturias. Para Mallorca interior (Sa Pobla, Lloret, Petra), Menorca rural y la Ibiza no costera, esta deducción opera como incentivo de fijación poblacional frente al éxodo hacia Palma o Eivissa ciudad.
La previsión 2026 apunta a un posible refuerzo de la deducción por enseñanza universitaria fuera del archipiélago (compensación de la insularidad escolar para estudiantes baleares en universidades peninsulares), una reclamación histórica del sector estudiantil que el Govern PP-Vox ha incluido en la agenda parlamentaria.
Contexto fiscal y económico de las Islas Baleares
Las Islas Baleares concentran 1,2 millones de habitantes en cuatro islas habitadas (Mallorca, Menorca, Ibiza, Formentera) y una economía altamente dependiente del turismo (más del 35 % del PIB regional). Esta dependencia genera estacionalidad laboral característica que impacta tanto en la demografía residente como en la composición de los rendimientos del trabajo declarados al IRPF. Los 9 tramos autonómicos con marginal del 24,75 % tras la Ley 12/2023 sitúan a Baleares en una posición fiscal intermedia.
Las deducciones autonómicas más distintivas en 2026 incluyen inversión en vivienda joven (especialmente relevante por los precios desorbitados del inmobiliario insular), alquiler de vivienda habitual con cuantías mejoradas frente a la media estatal, y la específica "deducción por estudios fuera de la isla" para hijos de residentes que cursan formación universitaria o profesional en la península. Esta última es prácticamente única en España y refleja el sobrecoste educativo que asumen las familias de las islas no capitales.
Caso práctico: trabajadora del sector hostelero en Palma con sueldo bruto 24.000 € y un hijo a cargo, tributa aproximadamente 2.400 € de cuota total tras aplicar los mínimos por descendiente. La misma trabajadora en Cataluña (vecina geográfica más cercana del régimen común) pagaría unos 100 € más por escala autonómica algo superior. La estacionalidad de los ingresos hace que muchos trabajadores baleares cobren paro contributivo en invierno; las pestaciones tributan también en IRPF como rendimientos del trabajo.
Deducciones autonómicas destacadas en las Islas Baleares
Además de la tarifa autonómica, Islas Baleares regula sus propias deducciones sobre la cuota íntegra. Se publican cada año en el BOIB y los importes exactos pueden variar según la ley autonómica en vigor. A continuación, un resumen de las más relevantes para los baleares:
Adquisición vivienda habitual para jóvenes
Deducción por adquisición de vivienda habitual para menores de 36 años, con tope por renta.
Alquiler vivienda habitual
Deducción por alquiler habitual con especial énfasis en Ibiza y Palma, donde los precios son más elevados.
Residencia en islas menores
Deducción específica por residencia habitual en Menorca, Ibiza o Formentera, en compensación parcial del sobrecoste de vida.
Libros de texto e idiomas
El 100 % de los libros de texto hasta 220 € por hijo (350 € en familias numerosas, monoparentales, menores de 30 o autónomos) y el 15 % de los idiomas extraescolares hasta 110 €.
Ayuda al autoempleo balear
Deducción por gastos de alta en RETA y cuotas de autónomos en los dos primeros años de actividad.
Consulta el importe y los requisitos exactos de cada deducción en la normativa vigente publicada en el BOIB o en tu declaración de la Renta mediante Renta WEB (AEAT).
Si en las Islas Baleares pagas gastos escolares de tus hijos (libros de texto, material escolar, uniforme o clases de idiomas, según lo que cubra cada comunidad), la deducción autonómica correspondiente, con sus topes y sus límites de renta, está desglosada y comparada con el resto de comunidades en la guía de la deducción por libros de texto y material escolar por comunidad.
Comparativa con CCAA vecinas
Para contextualizar el IRPF de las Islas Baleares, comparamos el tipo mínimo (primer tramo) y el tipo máximo (tramo marginal superior) con las CCAA vecinas geográfica o fiscalmente. Esta comparativa es solo orientativa: no tiene en cuenta mínimos personales ni deducciones autonómicas, que también varían.
| Comunidad | Tipo mínimo | Tipo máximo | Régimen |
|---|---|---|---|
| Islas Baleares (esta página) | 9 % | 24,75 % | Común |
| Cataluña | 9,5 % | 25,5 % | Común |
| Comunidad Valenciana | 8,8 % | 29,35 % | Común |
Importante: los tipos forales representan el IRPF total de esas Haciendas. No se suman con la escala estatal. Los tipos de régimen común sí se suman con los tramos estatales para obtener el tipo marginal real.