Calculadora FIFO de
venta de acciones y ETF

Por qué el orden de venta no lo eliges tú

Cuando se venden valores homogéneos comprados en fechas distintas y no se venden todos a la vez, el artículo 37.2 de la Ley del IRPF no deja margen de elección: se consideran transmitidos los adquiridos en primer lugar, el criterio conocido como FIFO. Es una regla obligatoria, no una opción del contribuyente, y ahí está la diferencia con otras jurisdicciones que sí permiten la identificación específica de lotes para escoger el más caro y rebajar la ganancia declarada. En España esa vía no existe: si compraste cien acciones en marzo a veinte euros y otras cien en octubre a treinta, y vendes cien en diciembre, la ley entiende vendidas las de marzo, te convenga o no. Lo que decide si dos compras cuentan como el mismo valor a estos efectos es el concepto de valores homogéneos del artículo 8 del Reglamento del IRPF: los que proceden de un mismo emisor, con igual naturaleza y régimen de transmisión y un contenido sustancialmente similar de derechos. La homogeneidad no se rompe por haber comprado en fechas o a precios distintos, así que una misma acción o un mismo fondo cotizado adquiridos en momentos diferentes siguen siendo, a efectos fiscales, la misma cosa.

Hay un motivo por el que el informe fiscal de tu bróker puede no coincidir con el resultado de esta calculadora, y conviene tenerlo presente antes de dar una cifra por buena: cada intermediario aplica el FIFO únicamente sobre las posiciones que él custodia, mientras que la ley habla de los valores transmitidos por el contribuyente sin mencionar en qué entidad estén depositados. Si tienes el mismo valor repartido entre dos brókeres, el orden correcto se calcula sobre el conjunto de ambas cuentas, y el informe de uno solo de ellos no basta. Puedes ampliar todo este mecanismo, con la tributación de los dividendos y la doble imposición internacional incluida, en la guía completa de acciones y dividendos en el IRPF, y repasar el caso específico de los fondos cotizados —que quedan excluidos del régimen de traspasos sin tributar propio de los fondos tradicionales— en la guía de fiscalidad de los ETF.

Qué NO cubre esta calculadora

Calcula la ganancia o pérdida patrimonial de una venta de valores homogéneos —acciones, participaciones de ETF— aplicando el FIFO del artículo 37.2 y la regla de recompra del artículo 33.5, letras f) y g), de la Ley del IRPF. Queda fuera el préstamo de valores, donde el orden de las transmisiones se invierte por la disposición adicional 18.ª.2.b).5.º de la Ley 62/2003, todavía vigente para el IRPF aunque ya derogada para el Impuesto sobre Sociedades; las acciones liberadas y los derechos de suscripción, que tienen sus propias reglas de reparto del valor de adquisición en el artículo 37.1, letras a) y b); la doble imposición internacional sobre dividendos del artículo 80 de la ley, y los regímenes forales de Navarra y País Vasco. Si el resultado de tu venta arroja pérdida, conviene revisar además cómo se integra en tu base del ahorro junto con el resto de tus rentas del año en la guía completa de compensación de pérdidas y ganancias en el IRPF.