Impuestos en Reino Unido
para españoles

Cómo funciona el sistema británico

Lo primero que descoloca a quien llega desde España es el calendario. El año fiscal británico no empieza el 1 de enero: va del 6 de abril al 5 de abril del año siguiente, y se nombra por sus dos años, de modo que ahora estamos en el 2026/27. Es una rareza histórica que arrastra desde el cambio de calendario del siglo XVIII y que condiciona todo lo demás: los tramos, los mínimos y los plazos se renuevan cada abril, no cada enero.

Lo segundo es que, si eres asalariado, casi nunca tendrás que presentar una declaración. La Hacienda británica, HM Revenue and Customs (HMRC), cobra a través del sistema Pay As You Earn: tu empleador retiene cada mes el impuesto y la cotización según un código que HMRC le comunica, el tax code, y al terminar el año la propia HMRC cuadra las cuentas y te manda una carta, la P800, con lo que te devuelve o lo que te reclama. La declaración anual, el Self Assessment, queda para autónomos, caseros, quien cobra más de 100.000 libras o quien recibe el child benefit con ingresos altos. Para la mayoría de los españoles que se van con un contrato, la relación con HMRC se reduce a comprobar que el código de la nómina es el correcto y a guardar el P60 de cada mayo.

Lo tercero es que no hay nada parecido a las comunidades autónomas, con una excepción que importa: Escocia tiene sus propios tramos de Income Tax, más numerosos y más altos en la parte superior. Gales e Irlanda del Norte aplican los mismos tipos que Inglaterra. Si tu contrato es en Edimburgo o Glasgow, lee la sección de Escocia de nuestra guía de tramos del Income Tax.

Income Tax: tu mínimo exento y tus tramos

El impuesto sobre la renta británico se llama Income Tax y funciona con una lógica más sencilla que el IRPF. Tienes un mínimo exento, la Personal Allowance, de 12.570 £ al año, que se resta directamente de tus ingresos: sobre esas primeras libras no pagas nada. Lo que queda por encima, la base imponible, se grava por tramos.

Hay una trampa en la parte alta que conviene conocer aunque hoy te quede lejos: a partir de 100.000 £ de ingresos la Personal Allowance se reduce una libra por cada dos que superen esa cifra, y desaparece del todo en 125.140 £. Entre ambas cifras el tipo efectivo sobre cada libra adicional sube al 60 %, que es el motivo por el que muchos británicos con esos sueldos aportan más al plan de pensiones para bajar de 100.000.

Fíjate en lo que no hay: no existe mínimo por hijos ni por ascendientes dentro del impuesto, no hay tributación conjunta y las deducciones autonómicas que conoces de la Renta española sencillamente no existen. Los hijos se atienden por fuera, con el child benefit, una prestación de 27,05 £ a la semana por el primero y 17,90 £ por cada hijo más, que se devuelve poco a poco a partir de 60.000 £ de ingresos de uno de los progenitores. La única cesión familiar es la marriage allowance: si tu pareja gana menos del mínimo exento, puede cederte 1.260 £ de su Personal Allowance, que te ahorra como mucho 252 £ al año.

National Insurance: la Seguridad Social británica

La segunda línea de tu nómina será el National Insurance, la cotización que financia la pensión pública, el subsidio de desempleo y parte de la sanidad. Como trabajador pagas el 8 % de lo que ganes entre 12.570 £ y 50.270 £ al año, y solo el 2 % de lo que supere esa cifra. Es un diseño casi al revés del español: aquí la cotización pesa poco en los sueldos altos y nada por debajo del mínimo exento, mientras que en España el 6,50 % del trabajador se aplica desde el primer euro y hasta la base máxima. Tu empleador paga aparte el 15 % sobre casi todo tu sueldo, pero eso no lo verás descontado.

Para cotizar necesitas un National Insurance number, el NINo, que se pide en cuanto llegas y sin el cual tu empleador te aplicará retenciones de emergencia. Cada año completo cotizado suma para la State Pension, la pensión pública británica, que es de cuantía fija y no depende de tu sueldo: 241,30 £ a la semana en 2026/27 con 35 años de cotización, y nada por debajo de diez. La buena noticia para quien viene de España es que el acuerdo de coordinación entre la Unión Europea y Reino Unido permite sumar los años cotizados en los dos países para llegar a esos mínimos. Cuando alcances la edad de jubilación, que hoy son 66 años y sube a 67 entre 2026 y 2028, dejas de pagar National Insurance aunque sigas trabajando.

Lo que no ves en la nómina: council tax, VAT y otros

El impuesto que más sorprende a los recién llegados no está en la nómina sino en el buzón: el council tax. Lo cobra el ayuntamiento, lo paga quien vive en la vivienda y no quien es su dueño, y se calcula por bandas de la A a la H según el valor que tenía la casa en 1991. En un piso compartido de Londres puede suponer entre 100 y 200 libras al mes por vivienda; si vives solo tienes un descuento del 25 % y los estudiantes a tiempo completo están exentos. Es, a efectos prácticos, el IBI que en España paga el propietario, solo que aquí lo asume el inquilino.

El IVA se llama VAT y su tipo general es del 20 %, con un 5 % reducido para la energía doméstica y un tipo cero para casi todos los alimentos básicos, los libros y la ropa infantil, algo que se nota en la cesta de la compra. Si estudiaste en Reino Unido con préstamo público, el student loan se devuelve también por nómina, con un porcentaje sobre lo que exceda de un umbral que depende de tu plan. Y si te preguntas por el impuesto de sucesiones, el de patrimonio o la plusvalía municipal: Reino Unido tiene un inheritance tax del 40 % por encima de 325.000 libras, pero no tiene impuesto sobre el patrimonio ni nada parecido a la plusvalía municipal española.

Cuánto te queda y cómo se compara con España

Pongamos nombre a las cifras. Marta es enfermera en Manchester y cobra 30.000 £ al año. Su Personal Allowance deja fuera del impuesto las primeras 12.570 £; sobre las 17.430 £ restantes paga el 20 %, es decir 3.486 £. De National Insurance paga el 8 % de lo que gana por encima de 12.570 £: 1.394,40 £. Le quedan 25.119,60 £ netos al año, unos 2.093 £ al mes. La calculadora oficial de HMRC devuelve 1,80 £ menos de impuesto, porque el código de nómina 1257L redondea el mínimo exento a 12.579 £; el resto coincide al céntimo.

La comparación honesta con España exige convertir el sueldo, no la nómina. Al cambio de referencia del Banco Central Europeo del 01-09-2026 (1 euro = 0,85655 libras), el sueldo de Marta equivale a 35.024 € brutos. Con ese bruto en la Comunidad de Madrid, cotizando el 6,50 % y con el mínimo personal valorado en cuota como manda la ley del IRPF, le quedarían 26.288 € netos. Reino Unido le deja más en el bolsillo, y la diferencia crece con el sueldo:

Antes de sacar conclusiones, recuerda lo que la tabla no incluye: el council tax que en España no pagarías como inquilino, una sanidad que en Reino Unido se financia con esas mismas cotizaciones y un coste de la vivienda en Londres que devora cualquier ventaja fiscal. La comparación completa, con seis niveles de sueldo y el caso escocés, está en impuestos en Reino Unido frente a España, y puedes probar tu propio sueldo en la calculadora de sueldo neto en Reino Unido.

Lo que sigues debiendo a Hacienda en España

Aquí está la parte que ningún blog de expatriados cuenta bien, y la que más disgustos da. Mudarte no te convierte automáticamente en no residente en España. El artículo 9 de la Ley del IRPF te considera residente fiscal si en el año natural pasas más de 183 días en territorio español o si aquí sigue estando el núcleo principal de tus intereses económicos. Si te fuiste en septiembre, ese año eres residente en España y tienes que declarar en la campaña de la Renta todo lo que ganaste, incluido el sueldo británico de octubre a diciembre, restando lo que ya pagaste a HMRC gracias al convenio. Reino Unido, que sí parte el año en dos con su split year treatment, te tratará como residente solo desde tu llegada. El cruce se resuelve con el artículo 4 del convenio, que da prioridad al país donde tengas una vivienda permanente y, si la tienes en los dos, a aquel con el que mantengas relaciones personales y económicas más estrechas.

Comunica el cambio de domicilio a la Agencia Tributaria con el modelo 030 en cuanto tengas dirección estable, y pide a HMRC, cuando lleves un tiempo, un certificado de residencia fiscal británica: es el documento que te evitará que Hacienda te siga tratando como residente por defecto. A partir del primer año completo fuera solo tributarás en España por las rentas de fuente española, y lo harás como no residente. Si conservas un piso y lo alquilas, la salida de Reino Unido de la Unión Europea te coloca en el peor de los dos regímenes del Impuesto sobre la Renta de No Residentes: 24 % sobre el alquiler íntegro, sin deducir ni la comunidad ni el IBI, con el modelo 210; y si el piso está vacío, una renta imputada que también pasa por ese modelo. Al venderlo, el comprador te retendrá el 3 % del precio a cuenta y tributarás el 19 % de la ganancia.

Al revés también hay obligaciones. Mientras seas residente en España, tus cuentas, ISA, acciones y planes de pensiones británicos entran en el modelo 720 si superan los 50.000 euros por categoría, y la ISA, exenta en Reino Unido, tributa en el IRPF como cualquier cuenta de inversión. Y si un día vuelves con el plan de pensiones de empresa que te fueron abriendo por inscripción automática, su rescate tributará en España como rendimiento del trabajo.

El convenio de doble imposición

España y Reino Unido firmaron en Londres el 14 de marzo de 2013 el convenio que sigue vigente después del Brexit, porque no es un tratado de la Unión Europea sino bilateral. Su regla de oro para quien trabaja por cuenta ajena está en el artículo 14: el sueldo se grava donde se trabaja, y si vives en un país y trabajas en el otro, el de residencia elimina la doble imposición restando el impuesto ya pagado. Este es el texto literal:

Las pensiones tienen su propio artículo: las privadas y la State Pension solo tributan en el país donde resides, así que un jubilado que vuelve a España con pensión británica la declara aquí y no allí; las de funcionarios se quedan en el país que las paga. Cuando en el año de la mudanza tengas que declarar en España rentas ya gravadas en Reino Unido, la herramienta es la deducción por doble imposición internacional del artículo 80 de la Ley del IRPF, que te descuenta lo pagado fuera hasta el límite de lo que habrías pagado aquí por esa misma renta. Guarda el P60 y las nóminas: son la prueba que Hacienda pedirá.

Antes de dar el paso y cada año

Antes de irte, cierra tres cosas en España: presenta el modelo 030 cuando tengas domicilio estable en Reino Unido, decide qué haces con tu vivienda sabiendo que alquilarla desde allí tributa al 24 % sin gastos, y anota si ese año vas a superar los 183 días en España, porque de eso depende que declares aquí tu sueldo británico en la Renta de la primavera siguiente. Nada más llegar, solicita el NINo, comprueba que tu primera nómina lleva el tax code 1257L y no uno de emergencia, y apúntate a la app de HMRC, desde la que verás tu código, tus cotizaciones y tus devoluciones.

Cada año, recuerda: el 6 de abril arranca el año fiscal y cambian las cifras; antes del 31 de mayo tu empleador te entrega el P60, que guardas como oro; entre junio y el marzo siguiente puede llegarte la P800 con una devolución; el 5 de octubre es el plazo para registrarte en Self Assessment si ese año has tenido rentas que lo exijan; el 31 de enero se cierra la declaración en línea. Y del lado español, el modelo 720 entre enero y marzo mientras sigas siendo residente, la Renta de abril a junio el año de la mudanza y el modelo 210 del alquiler en los primeros veinte días de abril del año siguiente. Todas las fechas, con su cruce entre los dos países, están en la guía del año fiscal británico.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que hacer la declaración de la renta en Reino Unido si soy asalariado?

En la mayoría de los casos, no. El sistema PAYE retiene en nómina el Income Tax y el National Insurance y HMRC ajusta las cuentas a final de año con la carta P800. Solo presentas Self Assessment si eres autónomo, tienes rentas de alquiler o de capital relevantes, ganas más de 100.000 libras o te afecta el High Income Child Benefit Charge.

¿Sigo teniendo que declarar en España después de mudarme?

Depende del año. En el año de la mudanza, si pasaste más de 183 días en España o tu centro de intereses económicos seguía aquí, eres residente fiscal español y declaras tu renta mundial en la campaña de la Renta, con deducción por el impuesto pagado en Reino Unido. A partir del primer año completo fuera dejas de ser residente, comunicas el cambio con el modelo 030 y solo tributas en España por lo que obtengas aquí, normalmente con el modelo 210.

¿Qué pasa con mi piso en España si lo alquilo desde Reino Unido?

Tributas en España como no residente. Desde la salida de Reino Unido de la Unión Europea, el alquiler se grava al 24 % sobre el ingreso íntegro, sin deducir gastos, mediante el modelo 210. Si el piso está vacío, se te imputa una renta anual por tenerlo. Lo explicamos con cifras, y con la comparación frente a un residente en la Unión Europea, en la guía de <a href="/expatriados/reino-unido/alquilar-piso-espana-viviendo-reino-unido/">alquilar tu piso en España viviendo en Reino Unido</a>.

¿Cuento con mis años cotizados en España para la pensión británica?

Sí. El convenio de coordinación de la Seguridad Social entre la Unión Europea y Reino Unido permite sumar los periodos cotizados en ambos países para alcanzar el mínimo de diez años que exige la State Pension, aunque cada país paga después la parte proporcional a lo cotizado en su territorio.

¿Hay que declarar en España la cuenta ISA o el plan de pensiones británico?

Si vuelves a ser residente en España, sí: la ISA pierde su exención, sus intereses y ganancias tributan en el IRPF español como cualquier cuenta de inversión, y tanto la ISA como las cuentas bancarias y el plan de pensiones entran en el modelo 720 si superan los 50.000 euros por categoría.