La Personal Allowance: tu mínimo exento
Antes de mirar ningún tramo hay que entender la Personal Allowance, porque cambia la forma de leer la tabla. Es la parte de tus ingresos anuales sobre la que no pagas Income Tax, y en 2026/27 son 12.570 £, la misma cifra que lleva vigente desde abril de 2021 y que el Gobierno británico ha congelado hasta abril de 2028. A diferencia del mínimo personal español, que se valora dentro de la cuota, aquí se resta directamente de la base: si ganas 30.000 libras, tributas por 17.430.
Es la misma para todos, vivas en Londres o en Aberdeen, tengas hijos o no, y se disfruta entera aunque hayas llegado a mitad de año: quien empieza a trabajar en octubre tiene derecho a las 12.570 £ completas de ese año fiscal, y como el sistema PAYE la reparte por meses, suele acabar recibiendo una devolución en la carta P800 del verano siguiente. Solo se reduce en dos casos: si ganas más de 100.000 £, de lo que hablamos al final, o si cedes 1.260 £ a tu pareja mediante la marriage allowance.
Tabla de tramos en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte
Esta es la tabla que se aplica a la inmensa mayoría de los españoles en Reino Unido. Los umbrales se expresan aquí sobre el sueldo bruto, que es como los publica gov.uk; si prefieres pensarlos sobre la base imponible, resta 12.570 £ a cada uno: el 20 % grava las primeras 37.700 libras de base y el 40 % las siguientes 87.440.
| Tramo | Sueldo bruto anual | Tipo |
|---|---|---|
| Personal Allowance | 0 £ a 12.570 £ | 0 % |
| Basic rate | 12.571 £ a 50.270 £ | 20 % |
| Higher rate | 50.271 £ a 125.140 £ | 40 % |
| Additional rate | más de 125.140 £ | 45 % |
Tabla de tramos en Escocia
Escocia fija sus propios tipos desde 2017 y los ha ido separando cada año de los del resto del país. Se aplican a quien tiene su residencia principal en Escocia, sea cual sea el lugar donde esté la empresa, y solo sobre las rentas del trabajo, las pensiones y los alquileres: los intereses y dividendos siguen tributando con los tipos de toda la nación. HMRC lo señala en el código de nómina con una S delante, S1257L. Los tramos del 2026/27 salen del presupuesto escocés del 13 de enero de 2026:
| Tramo | Sueldo bruto anual | Tipo |
|---|---|---|
| Personal Allowance | 0 £ a 12.570 £ | 0 % |
| Starter rate | 12.571 £ a 16.537 £ | 19 % |
| Basic rate | 16.538 £ a 29.526 £ | 20 % |
| Intermediate rate | 29.527 £ a 43.662 £ | 21 % |
| Higher rate | 43.663 £ a 75.000 £ | 42 % |
| Advanced rate | 75.001 £ a 125.140 £ | 45 % |
| Top rate | más de 125.140 £ | 48 % |
La lectura rápida: por debajo de unas 30.000 libras Escocia sale un poco más barata, gracias al tramo inicial del 19 %; a partir de 43.663 £, donde el 42 % sustituye al 20 % inglés siete mil libras antes, sale claramente más cara. Ojo también con el National Insurance: su umbral superior sigue siendo el de toda la nación, 50.270 libras, así que entre 43.663 y 50.270 un escocés paga el 42 % de impuesto más el 8 % de cotización, la mitad de cada libra.
Cómo se calcula, paso a paso
Tomemos a Andrés, ingeniero en Birmingham con 45.000 £ de sueldo. Primero se resta la Personal Allowance: 45.000 menos 12.570 son 32.430 libras de base imponible. Después se rellenan los tramos por orden. Las primeras 37.700 libras de base van al 20 %, y como Andrés no llega a esa cifra, todo su impuesto es 32.430 por 20 %: 6.486 £. No hay ningún tramo del 40 % en su nómina, aunque «gane más de 40.000», que es la confusión más habitual.
Si Andrés viviera en Edimburgo, la misma base de 32.430 libras se repartiría en cuatro tramos: 3.967 al 19 % (753,73 £), 12.989 al 20 % (2.597,80 £), 14.136 al 21 % (2.968,56 £) y las 1.338 restantes al 42 % (561,96 £): 6.882,05 £, casi 400 libras más al año. En los dos casos el National Insurance se calcula aparte, sobre el bruto y sin mínimo exento de 12.570 sino con su propio umbral, y en 2026/27 son 2.594,40 libras. Si quieres ver tu caso con los dos conceptos, la calculadora de sueldo neto en Reino Unido lo desglosa tramo a tramo y lo compara con el mismo bruto en España.
Seis sueldos, dos tablas
La tabla siguiente aplica las dos escalas a seis sueldos habituales entre los españoles que trabajan en Reino Unido, desde un primer empleo en hostelería hasta un puesto directivo en la City. Es solo Income Tax; el National Insurance y el neto final están en la comparativa con España.
| Sueldo bruto | Income Tax en Inglaterra | % del bruto | Income Tax en Escocia | % del bruto |
|---|---|---|---|---|
| 20.000 £ | 1.486 £ | 7,4 % | 1.446,33 £ | 7,2 % |
| 30.000 £ | 3.486 £ | 11,6 % | 3.451,07 £ | 11,5 % |
| 45.000 £ | 6.486 £ | 14,4 % | 6.882,05 £ | 15,3 % |
| 60.000 £ | 11.432 £ | 19,1 % | 13.182,05 £ | 22,0 % |
| 85.000 £ | 21.432 £ | 25,2 % | 23.982,05 £ | 28,2 % |
| 120.000 £ | 39.432 £ | 32,9 % | 44.232,05 £ | 36,9 % |
Fíjate en el salto de 85.000 a 120.000 libras en Inglaterra: el impuesto casi se duplica mientras el sueldo sube un 41 %. No es solo el tramo del 40 %; es que a partir de 100.000 libras la Personal Allowance empieza a desaparecer y, con 120.000, apenas quedan 2.570 libras exentas.
La trampa del 60 % y otras rarezas
La regla es sencilla de enunciar y dolorosa de sufrir: por cada dos libras que tus ingresos ajustados superen los 100.000 £, pierdes una libra de Personal Allowance, hasta quedarte sin ella en 125.140 £. Esa libra perdida pasa a tributar al 40 %, y la que has ganado también, así que entre las dos cifras cada libra adicional deja 40 peniques de impuesto por ella misma y 20 más por la que has descubierto: un 60 % de tipo marginal, y un 62 % si sumas el 2 % de National Insurance. Es el motivo por el que en Reino Unido las aportaciones al plan de pensiones de empresa se disparan justo en esa franja: cada libra aportada por encima de 100.000 reduce los ingresos ajustados y recupera mínimo exento.
Hay dos rarezas más que conviene conocer. La primera es que los tramos no se indexan con la inflación: llevan congelados desde 2021 y así seguirán hasta 2028, de modo que cada subida de sueldo pactada para compensar los precios empuja a más gente al 40 %. La segunda es que los intereses y los dividendos tienen sus propias franjas exentas y sus propios tipos, distintos de los del trabajo; si tienes ahorros o acciones, el detalle oficial está en gov.uk y en la página de dividendos, que cambian con más frecuencia que los tramos del trabajo. Y cuando compares con lo que pagabas en casa, ten a mano los tramos del IRPF 2026: la escala española empieza en el 19 % con un mínimo mucho menor, aunque lo valora en cuota.
Preguntas frecuentes
- ¿El tipo del 40 % se aplica a todo mi sueldo si gano más de 50.270 libras?
- No. Como en el IRPF español, los tramos son progresivos: el 40 % solo grava la parte del sueldo que supera 50.270 libras. Con 60.000 libras pagas el 20 % sobre 37.700 y el 40 % únicamente sobre las 9.730 restantes, lo que da 11.432 libras, un 19 % del bruto.
- ¿Por qué en Escocia hay seis tramos?
- Porque el Parlamento escocés fija desde 2017 sus propios tipos y umbrales sobre las rentas del trabajo, las pensiones y los alquileres de los residentes en Escocia. Los intereses, los dividendos y la Personal Allowance siguen siendo iguales en todo el Reino Unido.
- ¿Qué es la trampa del 60 % entre 100.000 y 125.140 libras?
- Entre esas dos cifras pierdes una libra de Personal Allowance por cada dos que ganes de más, así que cada libra adicional tributa al 40 % y además hace tributar al 40 % media libra que antes estaba exenta. El tipo marginal real sobre ese tramo es del 60 %, y por eso muchos contribuyentes aportan a su plan de pensiones lo justo para quedarse por debajo de 100.000.
- ¿Los tramos cambian cada año?
- La Personal Allowance y los umbrales del 20 % y el 40 % llevan congelados desde abril de 2021 y seguirán así hasta abril de 2028 según lo anunciado por el Gobierno británico, de modo que cada subida de sueldo empuja a más gente al tramo superior. Escocia sí ha ido revisando los suyos cada año en su presupuesto de enero.
- ¿Cómo se comparan con los tramos del IRPF español?
- El IRPF español tiene un mínimo personal más bajo, de 5.550 euros, pero empieza en el 19 % y llega al 45 % o más según la comunidad, y además la cotización a la Seguridad Social se aplica desde el primer euro. En conjunto, para un mismo bruto el Estado británico se queda menos, como puede verse en la comparativa completa.