Cuota RETA 2026 3.000 €/mes Tramo 11 · tabla general

Cuánto paga un autónomo con 3.000 € al mes

En un rendimiento neto mensual alto, la cuota mínima a la Seguridad Social que corresponde abonar en 2026 asciende a 452,94 €/mes, lo que supone 5.435,28 € a lo largo del ejercicio, siempre que el autónomo cotice por la base mínima del tramo 11. Sobre la base elegida —que cada profesional puede mover entre el mínimo y el máximo permitidos dentro del tramo— se aplica un tipo total del 31,50 %.

Por Cristian Corrales Fuentes: RD-ley 13/2022 (cotización por ingresos reales) y Ley 35/2006 Revisado el

Cuota de autónomo 2026 con 3.000 €/mes de rendimiento neto: tramo 11 (tabla general) de la Orden PJC/297/2026, cuota mínima 452,94 €/mes (5.435,28 €/año) aplicando el 31,50 % sobre la base de cotización del tramo
Cómo se reparten tus 3.000 €/mes de rendimiento neto
Cuota RETA tramo 11: 452,94 €/mes Disponible 2.547,06 €/mes (84.9 %)

Rendimiento neto

3.000 €/mes

Cuota mínima

452,94 €/mes

Coste anual

5.435,28 €

Tarifa plana

80 €/mes

Contexto

Rendimiento neto mensual alto (tramo 11). Típico de consultores senior, desarrolladores con tarifas premium, abogados autónomos con cartera estable o comerciales de éxito a comisión pura.

El caso de Nuria Etxeberria: developer freelance con clientes en Berlín y Ámsterdam que factura a tarifas premium

Nuria Etxeberria · 38 años · Desarrolladora senior y agencia unipersonal de software · Donostia-San Sebastián

Hace cuatro años Nuria Etxeberria abandonó su puesto de lead engineer en una multinacional para levantar lo que ella define, con sorna, como su agencia de una sola persona. Trabaja en remoto desde un piso del barrio de Gros, en Donostia, y reparte su jornada entre el diseño de arquitecturas de backend para una fintech berlinesa y el mantenimiento de la plataforma de reservas de una compañía afincada en Ámsterdam.

Factura por jornadas de consultoría a precios que se despegan bastante del mercado local, emite facturas en euros a clientes intracomunitarios y, una vez descontadas la licencia del IDE, los servidores de pruebas, la gestoría y una formación continua que considera innegociable, su rendimiento neto se estabiliza con holgura en los 3.000 euros mensuales.

Ese listón la sitúa, dentro de la cotización por ingresos reales, en el tramo 11 de la tabla general fijada por la Orden PJC/297/2026.

Durante meses cotizó por la base mínima de ese tramo casi por inercia, abonando los 452,94 euros al mes que corresponden a una base de 1.437,91 euros, una cifra que apenas movía un renglón en una cuenta de resultados desahogada.

Lo que la empujó a replantearse el asunto no fue el desembolso, sino una charla con su asesora acerca de qué ocurriría el día en que un cliente alemán demorase dos meses un pago y ella necesitase un colchón. Ahí asoma la pregunta de fondo que acecha a quien gana bien por cuenta propia: no cuánto pago, sino qué estoy comprando con cada euro que entrego.

El consejo para este perfil

Nuria forma parte de ese grupo de autónomos que puede tratar la cuota como una decisión de planificación y no como un recibo que se aprieta los dientes para afrontar.

Mi recomendación para su caso es nítida: que no se quede aparcada en los 452,94 euros de la base mínima por la simple razón de que le sobra el dinero, sino que escoja la base de manera deliberada, preferiblemente elevándola sobre ese suelo, porque cada euro adicional cotizado se convierte en mejor cobertura por incapacidad temporal —algo crítico cuando facturas según los días que trabajas— y en una pensión futura más generosa.

Dada la volatilidad de sus clientes internacionales y sus picos de facturación, le conviene además repasar su rendimiento previsto cada pocos meses en el portal Importass, ajustando la base sin sobresaltos en la regularización anual, y mirar la cobertura por cese de actividad por lo que de verdad es: un paracaídas si pierde a su cliente principal.

Reforma del RETA: del sistema clásico a la cotización por ingresos reales

  1. 2022

    Acuerdo de reforma

    El diálogo social pacta cotizar por ingresos reales en vez de elegir base libremente con topes.

    RD-Ley 13/2022 de 26 julio

  2. 2023

    Entrada en vigor

    Arranca el sistema de 15 tramos por rendimiento neto, con período transitorio 2023-2025.

    RD-Ley 13/2022 efectos 1-1-2023

  3. 2024

    Segundo año de ajuste

    Se actualizan las bases y el MEI sube al 0,80 %.

    Orden ISM/835/2023

  4. 2026

    Orden PJC/297/2026 vigente

    Nueva tabla de tramos, MEI al 0,90 %, base mínima general 950,98 € y máxima 5.101,20 €, con regularización anual sobre el rendimiento real.

    Orden PJC/297/2026

Desglose de los 31,50 % de la cuota

Cotizando por la base mínima del tramo 11, que se sitúa en 1.437,91 €/mes, la cuota de 452,94 €/mes se reparte entre cinco conceptos diferenciados, de acuerdo con el artículo 18 de la Orden PJC/297/2026. Cada uno de ellos cubre un riesgo distinto del sistema y, por eso mismo, importa entender qué se está pagando en cada porcentaje. El detalle es el siguiente:

Concepto Tipo Importe mensual

Contingencias comunes

Cubre incapacidad temporal por enfermedad común, maternidad/paternidad y jubilación.

 28,30 % 406,93 €

Contingencias profesionales

Cubre accidentes de trabajo y enfermedades profesionales derivadas de la actividad.

 1,30 % 18,69 €

Cese de actividad

Prestación equivalente al paro: cobertura cuando se cierra la actividad por causas tasadas.

 0,90 % 12,94 €

Formación profesional

Cuota finalista destinada a acciones formativas para autónomos.

 0,10 % 1,44 €

MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional)

Refuerzo del sistema de pensiones; en 2026 sube al 0,90 %.

 0,90 % 12,94 €
Total cuota mensual 31,50 % 452,94 €

Para Nuria los cinco componentes de su cuota dejan de ser siglas para tener cara y nombre.

El bloque mayor, el 28,30 % de contingencias comunes, sufraga sus bajas por enfermedad y su pensión venidera; el 1,30 % de contingencias profesionales ampara accidentes vinculados al oficio, aunque lo ejerza sentada ante una pantalla; el 0,90 % de cese de actividad es su seguro de paro si la fintech rescinde el contrato; el 0,10 % de formación profesional casi no se nota; y el 0,90 % del MEI alimenta el mecanismo de equidad intergeneracional.

La suma deja su tipo total en el 31,50 % aplicado sobre la base que ella escoja.

¿Base mínima o base máxima del tramo?

Dentro del tramo, el autónomo elige la base entre la mínima y la máxima. La decisión afecta a la cuota de cada mes, pero también a la base reguladora de la pensión futura y a las prestaciones por incapacidad temporal: condiciona el bolsillo a corto plazo y los derechos a largo.

Opción Base Cuota mensual Coste anual
Cotizar por base mínima del tramo 11 1.437,91 € 452,94 € 5.435,28 €
Cotizar por base máxima del tramo 11 3.190,00 € 1.004,85 € 12.058,20 €

Subir la base a partir de los cuarenta y siete años refuerza la base reguladora de la pensión; antes de esa edad el ahorro inmediato suele pesar más en la decisión.

Tarifa plana para nuevos autónomos

Quien se da de alta por primera vez puede pagar la tarifa plana de 80 € al mes durante doce meses, pero al rebasar el rendimiento los 1.424,50 €/mes (el SMI de 2026, 17.094 € anuales) la prórroga del segundo año no procede en este nivel: pasado el primer ejercicio se vuelve a la cuota del tramo (452,94 €/mes). Aun así, el ahorro del primer año —4.475,28 € frente a la cuota ordinaria— sigue mereciendo la pena.

La tarifa plana de 80 euros mensuales durante doce meses no prorrogables es un capítulo que Nuria ya vivió y cerró: la disfrutó al darse de alta hace cuatro años, le ahorró un buen pellizco en aquel arranque lleno de incógnitas y hoy descansa en el espejo retrovisor.

Importa que asimile, y que lo haga cualquiera con un perfil semejante, que esa bonificación está concebida para el autónomo que estrena actividad o que regresa al RETA tras años fuera, no es un descuento al que se vuelva por facturar más o menos.

Con un rendimiento neto consolidado en 3.000 euros al mes, la disyuntiva ya no pasa por pagar 80 euros, sino por qué base elegir entre la mínima de 1.437,91 euros y la máxima de 3.190 euros que admite su tramo.

Qué pensión estás construyendo

Aquí es donde el relato de Nuria gana enjundia con la mirada puesta en el largo plazo.

Mientras siga cotizando por la base mínima de su tramo —los 1.437,91 euros que generan la cuota de 452,94 euros— irá levantando una pensión modesta para alguien que ingresa 3.000 euros netos cada mes, porque la prestación se calcula sobre las bases por las que efectivamente has cotizado y no sobre lo que has facturado.

Tiene recorrido de sobra para escalar hasta la base máxima del tramo, 3.190 euros, con su cuota tope de 1.004,85 euros mensuales, y esa brecha, mantenida a lo largo de los muchos años de carrera que le quedan por delante, se traduce en una jubilación apreciablemente más alta.

Para una profesional sin plan de empresa ni cotización por cuenta ajena que la respalde, decidir conscientemente una base superior es seguramente la inversión más rentable y segura que puede destinar a parte de ese excedente mensual.

La pensión depende de las bases cotizadas a lo largo de la vida laboral y de la normativa vigente en el momento de la jubilación; conviene contrastar la previsión con la Seguridad Social.

Clientes en la UE y tributación foral vasca

Dos rasgos hacen de la fiscalidad de Nuria un caso aparte. El primero es que sus clientes están en Alemania y Países Bajos: cuando un autónomo presta servicios digitales a empresas establecidas en otro país de la Unión Europea, esos servicios no llevan IVA español, porque se localizan en destino y opera la inversión del sujeto pasivo, siendo el cliente quien autorrepercute el impuesto en su país.

Para hacerlo bien Nuria debe estar inscrita en el Registro de Operadores Intracomunitarios, comprobar el VIES de sus clientes y declarar esas operaciones en el modelo 349, además del modelo 303.

El segundo rasgo es territorial: como reside en Donostia, su IRPF no lo gestiona la Agencia Tributaria estatal, sino la Hacienda Foral de Gipuzkoa, con su propia normativa, sus modelos y su tarifa. La cuota de autónomo al RETA, en cambio, es idéntica a la del resto de España, porque la Seguridad Social es competencia estatal y no foral. Esa convivencia entre una cotización estatal y un IRPF foral es justo lo que conviene tener ordenado en su contabilidad para no confundir obligaciones ni plazos.

Otros niveles de rendimiento

Así evoluciona la cuota mensual en los niveles de rendimiento más próximos a los 3.000 €/mes de esta página, útil para anticipar el efecto de un aumento de facturación antes de comunicar el cambio de tramo en Importass.

Rendimiento neto Tramo Cuota mínima Coste anual
1.800 € / mes Tramo 7 360,29 € 4.323,48 €
2.100 € / mes Tramo 9 401,47 € 4.817,64 €
2.500 € / mes Tramo 10 427,21 € 5.126,52 €
4.000 € / mes Tramo 13 504,41 € 6.052,92 €
3.000 € / mes (actual) Tramo 11 452,94 € 5.435,28 €

La progresión por tramos no es lineal: una subida modesta del rendimiento puede saltar de tramo. Para un caso concreto, usa la calculadora interactiva. Ajustar la base cada vez que cambian los ingresos, y no solo una vez al año al regularizar, es el tipo de seguimiento que muchas gestorías llevan incluido en su cuota mensual; existe una herramienta que recomienda la gestoría según los ingresos declarados.

Preguntas frecuentes

Mis clientes están en Berlín y Ámsterdam y facturo en euros. ¿Eso altera mi cuota de autónomos?
No. La cuota del RETA se fija sobre tu rendimiento neto, sea cual sea la nacionalidad de tus clientes. Que Nuria emita facturas a Alemania o a Países Bajos repercute en su IVA intracomunitario y en su IRPF, pero a efectos de cotizar lo único determinante es que su rendimiento neto se asienta en 3.000 euros mensuales, cifra que la encuadra en el tramo 11 de la tabla general de la Orden PJC/297/2026, con una cuota mínima de 452,94 euros.
Me sobra liquidez cada mes. Como developer con años por delante, ¿me compensa cotizar por la base máxima de 3.190 euros?
En un caso como el de Nuria, con una carrera larga por recorrer y sin otra cotización que la sostenga, trepar hacia la base máxima del tramo —cuota de 1.004,85 euros frente a los 452,94 euros del mínimo— eleva de manera directa su base reguladora de pensión y su prestación por incapacidad temporal. No es dinero que se evapora: es cobertura y jubilación que adquieres. Antes de decidir, conviene afinar los números con una calculadora de cuota.
Si la fintech de Berlín deja de pagarme y mi facturación se hunde un trimestre, ¿puedo rebajar la cuota?
Sí. La cotización por ingresos reales permite modificar la base hasta seis veces al año desde el portal Importass de la Tesorería General de la Seguridad Social. Si el cliente alemán demora pagos y el rendimiento previsto de Nuria cae, puede bajar su base y la cuota se recalcula al instante, quedando todo ajustado en la liquidación anual del ejercicio.
Trabajo desde mi piso de Gros con licencias, servidores y nube. ¿Qué puedo restar para fijar mi rendimiento neto?
El rendimiento neto que marca la cuota resulta de descontar a tus ingresos los gastos deducibles de la actividad. En el caso de Nuria entran las licencias de software y del IDE, los servidores y servicios en la nube, la minuta de la gestoría, la formación técnica y un porcentaje de los suministros del piso desde el que trabaja, siempre que estén justificados y afectos a la actividad. Una buena gestión de estos gastos influye directamente en el tramo en el que acaba cotizando.
¿La cuota de autónomos se puede deducir en el IRPF?
Sí. La cuota RETA es un gasto deducible en su totalidad del rendimiento neto de actividades económicas (art. 30 LIRPF). Se consigna en la casilla correspondiente del modelo 100 y también reduce la base sobre la que se calcula la cotización del ejercicio siguiente (ciclo de regularización anual).
¿Qué pasa si el año que viene facturo más o menos?
La Tesorería General de la Seguridad Social regulariza las cuotas anualmente comparando lo cotizado en el año con el rendimiento neto real declarado en IRPF. Si cotizaste por un tramo inferior al que te correspondía, pagas la diferencia; si cotizaste por uno superior, te la devuelven. Se puede ajustar el tramo hasta 6 veces al año a través del portal Importass para minimizar el desajuste.
¿Influye mi comunidad autónoma —incluidas Navarra y País Vasco— en la cuota?
No en la cuota RETA: la fija la Seguridad Social a escala estatal según el rendimiento neto, de modo que un autónomo con 3.000 €/mes paga lo mismo en Madrid, en Canarias o en Extremadura: 452,94 €/mes cotizando por la base mínima del tramo. Lo que cambia entre territorios es el IRPF: las comunidades de régimen común aplican su tramo autonómico propio y Navarra y País Vasco una tarifa foral gestionada por sus Haciendas Forales, no por la AEAT. La cuota RETA, eso sí, sigue siendo gasto deducible también en régimen foral.
¿Por qué el importe de mi recibo no coincide con esta cuota mínima?
La cuota mínima que calculamos aquí (452,94 €/mes) es la que sale eligiendo la base mínima del tramo 11. En tu recibo de la TGSS puede figurar otro importe si: (a) elegiste voluntariamente una base superior dentro del tramo, (b) tienes algún recargo activo, (c) eres autónomo societario (su base mínima es mayor, 1.000 € en 2026) o (d) tu rendimiento real al cierre del año cayó en otro tramo y se regularizó. La cifra exacta está siempre en el portal Importass.

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